Организация ведения кассовых операций

ДЕНЬГИ, КРЕДИТ, БАНКИ

 

Методические указания

по выполнению контрольных работ

для студентов заочной формы обучения

специальности 1 – 25 01 08 Бухгалтерский учет, анализ и аудит

1 – 25 01 04 Финансы и кредит

 

Могилев 2011

УДК 657.156

 

Рассмотрены и рекомендованы к изданию

на заседании кафедры БУА и А

Протокол №7 от 31 января 2011 г.

УМС по специальности 1 – 25 01 08, 1 – 25 01 04

Протокол № __ от «___» __________ 20___ г.

 

Составитель:

Д.В. Демиденко

 

 

Рецензент

кандидат экономических наук, доцент УО «МГУП»

Е.А. Выговская

 

 

 

УДК 657.156

Ó Учреждение образования

«Могилевский государственный

университет продовольствия», 2011

СТРУКТУРА КУРСА

 

РАЗДЕЛ 1 ТЕОРИЯ ДЕНЕГ

 

1 Виды денег.

2 Сущность денег и их формы.

3 Функции денег.

4 Денежный оборот.

5 Наличный денежный оборот.

6 Организация ведения кассовых операций.

7 Безналичный денежный оборот.

8 Формы и организация безналичных денежных расчетов.

9 Расчет денежной массы.

10 Устойчивость денежного обращения

11 Денежная эмиссия.

12 Инфляция.

13 Механизм действия и последствия инфляции.

14 Методы антиинфляционного регулирования.

15 Платежная система.

16 Способы платежа.

17 Межбанковские и международные расчеты.

18 Денежная и валютная системы.

19 Конвертируемость валют.

20 Валютный курс.

21 Валютное регулирование.

22 Платежный баланс страны.

 

РАЗДЕЛ 2 ТЕОРИЯ КРЕДИТА

 

1 Сущность кредита.

2 функции кредита.

3 Принципы кредита.

4 Формы кредита (банковский кредит, государственный кредит, потребительский кредит, лизинговый кредит, коммерческий кредит, международный кредит, ипотечный кредит)

5 Рынок ссудных капиталов.

6 Ценные бумаги.

7 Фондовый рынок.

8 Индексы на рынке ценных бумаг.

 

РАЗДЕЛ 3 КРЕДИТНАЯ СИСТЕМА И БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ

 

1 Кредитная и банковская системы,

2 Банковские операции.

3 Центральный банк, его задачи и функции.

4 Особенности операций Центрального банка.

5 Регулирование деятельности коммерческих банков.

6 Ресурсы коммерческих банков.

7 Кредитоспособность заемщиков коммерческих банков.

8 Ликвидность и кредитоспособность коммерческих банков.

9 Анализ деятельности коммерческих банков.

10 Организация деятельности небанковских финансовых организаций.

11Банковские проценты.

КРАТКОЕ СОДЕРЖАНИЕ КУРСА РАЗДЕЛ 1 ТЕОРИЯ ДЕНЕГ

Сущность денег и их формы

Деньги – специфический товар, играющий особую общественную роль. Это эквивалент, в котором можно выразить стоимость всех других товаров.

История возникновения денег – это история развития человеческой цивилизации. На каждом этапе развития общества деньги имели различную товарную форму (орудия труда, скот, рабы, украшения и т.п.).

Постепенно определялись свойства универсального товара, способного выполнять функции денег.

Во-первых, это однородность и равнокачественность.

Во- вторых, прочность и сохраняемость.

В-третьих, экономическая делимость.

В-четвертых, компактность, высокая стоимость единицы веса или счета.

В-пятых, денежный товар должен обладать постоянной стоимостью.

Таким образом, в форме денег начали выступать металлы: железо и олово, свинец и медь, серебро и золото. Благородные металлы позволили перейти от штучного исчисления к весовым деньгам и монетам. К концу 19 века серебро окончательно было вытеснено золотом и возникла первая денежная система – система золотого стандарта. Параллельно, в качестве форм денег выступали бумажные (казначейские билеты) и кредитные (банкноты, векселя и депозиты) деньги.

Система золотого стандарта включала следующие основные элементы.

1 В обращении находились золотые монеты. Они являлись главной формой денег.

2 Кредитно-бумажные деньги менялись на золото по номиналу.

3 Централизованные золотые запасы являлись международным платежным средством. В 1913 г. золотые запасы всех стран мира оценивались в 6,8 млрд. долларов, а резервы иностранных валют всего 0,8 млрд. долларов.

4 Золотое содержание каждой денежной единицы определялось законом и поддерживалось неизменным. Например золотое содержание доллара составляло 1,505 грамма.

5 Существовала свободная взаимная обратимость валют по практически неизменному курсу (колебания не превышали 1%).

6 Вывоз и ввоз золота был свободным и золото постоянно передвигалось между странами.

Эпоха золотого стандарта продолжалась примерно до 30-х годов нашего века, когда в результате мирового экономического кризиса был отменен размен банкнот на золото. Твердые соотношения между валютами перестали существовать.

В 1944 г. было заключено Бреттон-Вудекое соглашение и сформирована другая валютная система – система золотодевизного стандарта. В рамках этой системы страны-члены получили юридическую возможность размена национальных валют на золото, исходя из золотого содержания 1 тройная унция (31,1 г. золота) = 35 долларам.

Главной расчетной валютой в мире стал доллар США, который имел твердое золотое содержание.

На смену Бреттон-Вудской валютной системе пришла новая мировая валютная система – Ямайская. Основы этой системы принятой соглашением стран-членов МВФ, сводятся к отмене золотого содержания доллара; смене режима фиксированных валютных курсов плавающими.

Виды денег

Каждая из форм денег имеет свои виды.

1 Металлические деньги существуют в виде монет. Монета – это слиток ценного металла строго определенной формы, которая служит узаконенным средством обращения в пределах национальных границ страны. Действительно полноценные деньги (золотые или серебряные монеты) в настоящее время не обращаются.

2 Бумажные деньги, под которыми понимаются денежные знаки, выпускаемые государственным казначейством для своих собственных нужд и снабженные принудительной покупательной способностью. К видам бумажных денег относятся казначейские билеты, государственные ценные бумаги и разменная (билонная) монета.

Билонной называется такая монета, у которой стоимость металла, затраченная на чеканку намного меньше обозначенного на ней номинала. Это металлическая разновидность бумажных денег. Объем выпуска билонных денег равен примерно одному проценту всех обращающихся в стране денег.

3 Кредитные деньги – понятие, объединяющее различные виды денег, возникающие на основе замещения имущественных долговых обязательств частных лиц и государства (например, переводной вексель, чек, банкнота, депозит).

 

Функции денег

Существуют пять основных функций денег.

1 Деньги как мера стоимости. Использование денег в этом качестве означает, что цену любого продукта можно выразить через денежную единицу. Современные денежные знаки являются счетными деньгами. При этом роль меры стоимости выполняет совокупная товарная масса, признанная в качестве всеобщего эквивалента, между которой и отдельными товарами посредством денежных знаков устанавливается реальное меновое соотношение. Именно это соотношение и закрепляется в качестве цены.

2 Деньги как средство обращения. Назначение функции денег, как средства обращения – быть посредником при обмене товаров.

3 Деньги как средство платежа. Характерными признаками функции денег как средства платежа являются их одностороннее движение и наличие разрыва во времени между передачей товара покупателю и денег продавцу товара.

4 Деньги как средство накопления. Деньги, изъятые из обращения, выполняют функцию накопления, а полноценные деньги – функцию образования сокровищ.

5 Функция мировых денег.

На международном рынке деньги выступают средством связи между товаропроизводителями и выполняют функцию мировых денег. В настоящее время:

- в качестве функциональных форм мировых денег используются конвертируемые национальные кредитные деньги и отчасти ЕВРО;

- золото используется для погашения сальдо платежного баланса – путем продажи на национальные валюты, в которых выражены международные обязательства.

 

Денежный оборот

Денежный оборот можно охарактеризовать как совокупность всех потоков денежных средств предприятий, организаций, кредитных учреждений и населения в процессе совершения платежей.

Денежный оборот охватывает процесс производства, распределения, обмена и потребления и представляет собой единство обращения наличных и безналичных денег. При этом деньги последовательно переходят из безналичной в наличную формы и обратно.

Разграничение денежного оборота на наличный и безналичный связано с разными методами его регулирования. В целом, денежный оборот должен регулироваться Центральным банком.

 

Наличный денежный оборот

Наличные деньги используются во взаимоотношениях между населением, населением и государством, населением и субъектами хозяйствования, государством и субъектами хозяйствования. Наличными деньгами в странах СНГ считаются банкноты и монета, выпущенные Национальным банком каждой страны в обращение.

Под наличным денежным оборотом следует понимать часть совокупного денежного оборота, которая осуществляется с использованием наличных денег. По своему объему налично-денежный оборот значительно меньше безналичного, но имеет важное значение, так как обращение наличных денег влияет на распределение и величину доходов населения.

Коммерческие банки покупают наличные денежные знаки в Национальном банке путем безналичного перевода средств. Предприятия за счет собственных средств получают наличные деньги в кассе обслуживающего банка. Этими деньгами выплачивается заработная плата и некоторые другие платежи (командировочные, хозяйственные и представительские расходы). В дальнейшем наличные деньги используются населением для оплаты товаров и услуг, а также для других платежей, или откладываются в виде сбережений в банки. Через кассы торговых и других организаций путем инкассации деньги попадают в коммерческие банки.

Таким образом, наличные деньги, совершают свое движение до полного износа. Изношенные денежные знаки коммерческие банки обменивают в Национальном банке на годные. Сумма находящихся в обращении наличных денег от этою не должна меняться.

 

Безналичный денежный оборот

Безналичный денежный оборот представляет собой совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег. Безналичный оборот занимает до 90% всего денежного оборота государства.

Основные принципы безналичных расчетов.

1 Обязательное хранение денег субъектами хозяйствования на счетах в банках.

2Согласие плательщика на списание средств с его счета. Списание средств без согласия плательщика производится лишь в случаях, когда законодательством установлен бесспорный порядок списания средств (приказы хозяйственных судов, распоряжения органов государственного контроля и налоговых инспекций).

3Осуществление платежей при наличии достаточных средств на счетах.

 

Расчет денежной массы

В соответствии с мировыми стандартами рассчитываются показатели, количественно характеризующие денежную массу, т.е. агрегаты денежной массы – М0, Ml, М2, МЗ, М4.

Агрегат М0 характеризует наличные деньги в обороте, в том числе на Руках у населения и в кассах субъектов хозяйствования.

Агрегат Ml включает наличные деньги в обороте (М0) плюс депозиты до востребования населения, субъектов хозяйствования, местных органов управления.

Агрегат М2 (расширенные деньги) – Ml плюс срочные депозиты населения, субъектов хозяйствования, местных органов управления.

Агрегат М3 (общая сумма денежной массы в национальной валюте) – М2 плюс целевые и накопительные банковские депозиты и средства в ценных бумагах населения, субъектов хозяйствования, местных органов управления.

Агрегат М4 (общая сумма денежной массы, включая иностранную валюту) – М3 плюс депозиты населения, субъектов хозяйствования, местных органов управления в иностранной валюте.

 

Денежная эмиссия

Эмиссия, или дополнительный выпуск денег в обращение (рост денежной массы), происходит, во-первых, в результате кредитных операций Национального банка и дополнительного выпуска наличных денег (первичная денежная эмиссия) и, во-вторых, в результате кредитных операций коммерческих банков (депозитная эмиссия). Исключительное право на эмиссию наличных денег имеет Национальный банк.

Эмиссия регулируется при помощи:

- норм обязательных резервов, размещаемых коммерческими банками в Национальном банке;

- определения условий предоставления кредитов Национального банка, т.е. ставки рефинансирования;

- инвестированием в государственные ценные бумаги;

- проведением операций на валютном рынке.

 

Инфляция

Инфляция – это процесс увеличения денежной массы в обращении, выражающийся в обесценивании денег.

Инфляция бывает умеренная, галопирующая и гиперинфляция. Умеренной считается инфляция, темпы роста которой не превышают 5-10 процентов в год, галопирующей – от 20 до 200 процентов в год, гиперинфляция – 50 и более процентов в месяц.

Умеренная инфляция является предсказуемой, способствует увеличению нормы прибыли и развитию процесса производства. Галопирующая инфляция сопутствует кризису экономики. Гиперинфляция характеризует крах экономической системы.

Инфляция проявляется в открытом и скрытом повышении цен. Открытое повышение характеризуется увеличением номинального уровня цен. Скрытое – выражается в ухудшении качества продукции и её потребительских свойств при неизменных ценах.

Не всякое повышение цен является выражением инфляции. Цены могут расти при повышении качества продукции и услуг, улучшении потребительских свойств товаров.

Процесс, при котором развитие инфляции происходит совместно с падением производства, называется стагфляцией.

Инфляция измеряется с помощью индексов: индекса потребительских цен, индекса оптовых цен и дефлятора (корректора) валового национального продукта. Дефлятор показывает увеличение общего уровня цен по отношению к базовому периоду.

Темп инфляции для данного периода можно вычислить следующим образом: вычесть из индекса цен этого периода (J1) индекс цен прошедшего периода (J0), разделить разницу на индекс прошедшего периода (J0), а затем умножить на 100.

Основной причиной инфляции являются ошибки в проводимой экономической политике.

Росту инфляции способствуют:

- несбалансированность государственных доходов и расходов, т.е. дефицит государственного бюджета. Дефицит бюджета обычно вызывается ростом затрат на содержание государства, экономически необоснованными социальными программами, обесцениванием налогов во времени;

- нерациональная структура экономики, т.е. народнохозяйственные диспропорции между отраслями народного хозяйства;

- увеличение скорости оборота денег, которое равносильно возрастанию денежной массы в обращении;

- импортируемая инфляция, которая зависит от степени открытости экономики и, следовательно, роста цен в других государствах;

- инфляционные ожидания населения и субъектов хозяйствования.

 

Платежная система

Платежная система – это набор механизмов, правил, норм и инструментов, используемых для перевода денег между сторонами в процессе выполнения ими своих обязательств. Различия, присущие отдельным странам (правовая система, деловая практика, коммуникационная система, инфраструктура), делают каждую национальную платежную систему особенной.

Эффективные платежные системы необходимы для экономического развития государства, способствуют повышению экономической активности. Идеальная платежная система должна минимизировать задержки в платежах, сокращать операционные издержки.

Способы платежа

Под способом платежа понимается порядок перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя средств.

При равномерных и постоянных поставках расчеты между поставщиками и покупателями могут осуществляться в порядке плановых платежей. Плановые платежи производятся путем периодического перечисления средств, в заранее согласованных сторонами размерах. Уточнение расчетов приурочивается к последнему платежу месяца с тем, чтобы взаимная задолженность на отчетную дату была минимальной.

Другим способом платежа является зачет взаимных требований, при котором взаимные обязательства должников и кредиторов погашаются в равновеликих суммах, а на разницу производится платеж. Зачет может осуществляться по инициативе банка (между группой предприятий одной или разных отраслей) или по договоренности между предприятиями.

Имеются и другие способы платежа. Они обычно указываются в договоре. Это может быть предоплата, либо оплата неравными частями, либо расчет после получения товаров и услуг, либо бартер.

 

Денежная и валютная система

Денежная система представляет собой установленную государством форму организации денежного обращения в стране.

Основными элементами денежной системы являются: наименование денежной единицы (национальной валюты) и ее частей (рубль); виды государственных денежных знаков, имеющих законную платежную силу (с 19.10.1994 г. – единственное платежное средство рубль, в наличных расчетах – расчетный билет Национального банка РБ); масштаб цен (фиксация стоимостных пропорций); регламентация безналичного денежного оборота; порядок наличной и безналичной эмиссии; режим курса национальной валюты (фиксированный или плавающий); условия конвертации национальной валюты; правила организации международных расчетов, вывоза и ввоза национальной валюты; государственный орган, осуществляющий денежно-кредитное и валютное регулирование (Национальный банк).

Под национальной валютной системой понимается порядок организации валютных отношений государства с другими странами.

Национальная валютная система является составной частью национальной денежной системы и включает в себя 1, 6, 7, 8, 9 элементы денежной системы.

Конвертируемость валют

Конвертируемость (обратимость) валюты – это возможность легального обмена национальной денежной единицы на денежные единицы других стран.

По степени конвертируемости различают следующие виды валют:

- свободно конвертируемая (резервная);

- частично конвертируемая;

- замкнутая;

- для клиринговых расчетов.

Свободно конвертируемая (резервная) валюта – это валюта, свободно и неограниченно обмениваемая на другие иностранные валюты. Сфера её действия распространяется на текущие операции и на операции по внешнему кредитованию.

Однако внешнеторговые и финансовые операции в 99% случаев осуществляются в пяти валютах: долларах США, фунтах стерлингов, швейцарских франках, йенах и немецких марках.

Частично конвертируемая валюта предполагает, что свободный обмен национальной валюты на иностранную проводится только в отношении текущих операций и ограничен по сделкам, связанным с инвестициями иностранного капитала.

Замкнутая (неконвертируемая) – валюта, которая функционирует только в пределах одной страны и свободно не обменивается на другие иностранные валюты. К замкнутым относятся валюты, в отношении которых применяются административные ограничения по вывозу и ввозу, продаже, покупке и обмену, а также различные меры валютного регулирования.

Чаще других применяются следующие формы валютных ограничений:

- ограниченная продажа и покупка иностранной валюты;

- запрещение продажи товаров за рубежом на национальную валюту;

- регулирование сроков платежей по экспорту и импорту;

- множественность валютных курсов по различным видам операций, товарным группам и регионам.

Неконвертируемость возникает вследствие трех основных причин: завышенного валютного курса, нерациональных внутренних цен, внешней и внутренней товарной неконвертируемости (внешняя неконвертируемость характеризуется относительно небольшим ассортиментом и количеством товаров и услуг, которые могут свободно продаваться за СКВ, внутренняя означает необеспеченность денежной единицы товарами, услугами, имуществом).

Клиринговые валюты – это расчетные валютные единицы. С их помощью ведутся счета в банках и производятся операции между странами, заключившими соглашения о взаимном зачете международных требований и обязательств. Клиринговые валюты функционируют исключительно как счетные в виде записей по банковским счетам.

Валютный курс

Валютный курс – соотношение между денежными единицами (валютами) разных стран.

Существуют фиксированные и плавающие валютные курсы.

Фиксированные курсы – это система паритетов, поддерживаемых государственными валютными органами. Они опираются на одну или несколько валют, по отношению к которым регистрируется паритет.

Плавающие курсы – это система, при которой у валют отсутствуют официальные паритеты. Плавающие курсы изменяются в зависимости от спроса и предложения на рынке.

Паритет – это уровень обменного курса валют, выравнивающий покупательную способность каждой из них.

Определение курса валют называется котировкой. Исторически сложились два метода котировки – прямая и косвенная.

Наиболее распространена прямая котировка, при которой курс единицы иностранной валюты выражается в национальной валюте.

При косвенной котировке курс определяется как соотношение между двумя валютами, которое рассчитано на основе курса этих валют по отношению к какой-либо третьей валюте (обычно к доллару). Такой курс называется кросс-курсом.

При котировке банки устанавливают два курса: курс покупателя и курс продавца. Курс покупателя – это курс, по которому банк покупает валюту. Курс продавца – это курс, по которому валюта продается банком. Разница между этими курсами называется маржей и служит для покрытия расходов банка и получения прибыли.

 

Валютное регулирование

Регулирование валютного курса проводится Национальным банком при помощи дисконтной политики и валютной интервенции.

Дисконтная (учетная) политика – это изменение учетной ставки Национального банка с целью воздействия на движение краткосрочных капиталов. В условиях пассивного платежного баланса Национальный банк повышает учетную ставку, в условиях активного – понижает.

Валютная интервенция – это политика Национального банка по регулированию валютного рынка путем купли-продажи иностранной валюты. При пассивном платежном балансе Национальный банк продает иностранную валюту. Создается дополнительный спрос на национальную валюту и повышается её курс. В условиях активного платежного баланса, Национальный банк скупает иностранную валюту и тем самым обеспечивает снижение курса национальной валюты.

Дисконтная политика и валютная, интервенция являются методами монетарного регулирования, в чистом виде доступными только развитым государствам. Развивающиеся страны для поддержания курса своей валюты вынуждены прибегать и к валютным ограничениям.

Платежный баланс страны

Платежный баланс государства – это сопоставление платежей, поступающих из-за границы с денежными платежами за границу в течение определенного промежутка времени (обычно года), либо на определенную дату. Платежный баланс представляет собой выражение объема, характера и структуры внешнеэкономических операций государства.

Платежный баланс состоит из следующих балансов (статей):

- торговый баланс – это соотношение оплаченного в течение календарного года экспорта и импорта товаров. Если экспорт больше импорта, то сальдо торгового баланса активное;

- баланс услуг – объединяет поступления и платежи от операций, проводящихся в нетоварной форме. В эти операции входит фрахт, т.е. транспортные перевозки, почтово-телеграфные и телевизионно-кабельные услуги, экспорт и импорт патентов и лицензий, торговля технологией, ноу-хау, международная посредническая деятельность банков, внешнеторговые страховые операции. Если страна за эти услуги получает деньги, то она имеет положительное сальдо баланса, если расходует за пользование этими услугами, то отрицательное;

- баланс трансфертов, который состоит из баланса некоммерческих платежей и баланса доходов и расходов по иностранным инвестициям.

Баланс некоммерческих платежей включает поступления и платежи, связанные с международным туризмом, содержанием представительств, военных миссий, обменом делегациями, а также экономической и военной помощью.

Баланс доходов и расходов по иностранным инвестициям представляет собой разницу между суммой в форме процентов и дивидендов на вложенные за рубежом капиталы и уплатой по этим же статьям иностранным получателям;

- баланс долгосрочных капиталов – это соотношение сумм от продажи за границей ценных бумаг и недвижимости, а также вновь полученные займы и инвестиции от иностранного капитала;

- баланс краткосрочных капиталов – это соотношение полученных и предоставленных краткосрочных кредитов.

Совокупность торгового баланса и баланса услуг, баланса некоммерческих платежей и баланса доходов и расходов по иностранным инвестициям образует баланс текущих статей.

Совокупность балансов долгосрочных и краткосрочных капиталов образует баланс капитальных статей.

В отличие от баланса текущих статей баланс капитальных статей имеет обратный знак. Если страна вывозит капитала больше чем ввозит, то она имеет дефицит по балансу капиталов и наоборот.

Итоговый платежный баланс должен быть равен нулю. При положительном сальдо - баланс активный, при отрицательном – дефицитный.

С дефицитом платежного баланса можно справиться:

- путем продажи резервов иностранной валюты;

- путем применения методов (административных, финансовых, кредитных и валютных), устраняющих причины дефицита статей. Административные методы заключаются в использовании таможенных пошлин и квот. Ими регулируется объем ввоза или вывоза товаров.

РАЗДЕЛ 2 ТЕОРИЯ КРЕДИТА

Сущность кредита

Кредит – это передача кредитором во временное пользование заёмщику материальных ценностей в денежной или товарной форме.

Развитие кредитных отношений привело к сосредоточению кредиторских функций в специальных финансовых институтах – банках. Кроме банков, в качестве кредиторов могут выступать субъекты хозяйствования, физические лица, государство.

Кредитор, по истечении срока кредита, должен получить от заемщика стоимость, по ценности равную выданной ссуде. В противном случае можно не только недополучить ожидаемую прибыль, но и потерять часть собственных средств. Например, если заемщик возвращает кредит в полной сумме и в договорные сроки в условиях достаточно высокой инфляции, то вследствие обесценения денег он передает кредитору стоимость по ценности меньшую, чем полученная им ссуда.

Нередко причинами невозврата ссуд выступают общеэкономические причины (трудности реализации товаров, инфляция, рост взаимной задолженности предприятий) и причины, зависящие от самого заемщика (использование ссуды на непроизводительные цели, неплатежеспособность из-за бесхозяйственности, злой умысел).

Функции кредита

Выделим две основные функции кредита:

1) перераспределительная функция кредита заключается в том, что за счет временно свободных ресурсов одних юридических и физических лиц удовлетворяются временные потребности других юридических и физических лиц.

Особенностью кредитного перераспределения является охват только временно свободных денежных и товарных ресурсов. В товарной форме могут выступать все формы кредита, кроме банковского;

2) функция замещения наличных денег кредитными операциями связана с функционированием денежного оборота, в основном, в безналичной форме. Движение безналичных денег в банке одновременно является кредитной операцией, т. к. сроки отгрузки продукции и сроки оплаты, как правило, не совпадают. Если по времени получение товаров опережает получение денег, то поставщик кредитует получателя и наоборот.

Принципы кредита

Принципы кредитования – это главные правила, которые должны соблюдаться при осуществлении кредитования.

К принципам кредитования относится срочность и возвратность, целевой характер ссуд, материальная обеспеченность, платность.

Срочность и возвратность означают, что ссуды должны быть возвращены в срок, определенный кредитным договором.

Целевой характер означает направление ссуды на выполнение определенных целей в сфере производства, потребления или обращения. Кредитор дает ссуду только на определенные цели, исходя из которых, он просчитывает вероятность её возврата.

Принцип материальной обеспеченности кредитования означает, что заемщик должен предоставить гарантии возврата ссуженых средств, т.е. иметь имущество или обязательства, под которые выдана ссуда. В качестве обеспечения ссуды могут приниматься: залог под имущество, обязательства гаранта (банка или предприятия), поручительство физического лица, свидетельство о страховании ответственности заемщика, свободное от залога имущество заемщика, переуступка в пользу кредитора счетов заемщика к третьим лицам (цессия), заработная плата.

Платность – получение прибыли от ссуды капитала. Чтобы обеспечить выполнение этого принципа, заемщику необходимо целесообразно и эффективно использовать взятые в кредит средства. Особенность кредитной деятельности заключается в том, что прибыль кредитора формируется за счет прибыли клиентов. Поэтому кредиторы вынуждены направлять кредитные ресурсы на финансирование наиболее прибыльных мероприятий и производств. В условиях инфляции это не всегда совпадает с объективной потребностью в развитии экономики.

Формы кредита

4.1 Банковский кредит.

Банковский кредит представляет собой ссудный капитал, предоставляемый банками во временное пользование заемщику за определенную плату.

По длительности пользования кредиты подразделяются на краткосрочные (до года) и долгосрочные (свыше года). По срокам погашения кредиты бывают срочные, отсроченные и просроченные. К срочным относятся кредиты, срок погашения которых наступил или наступает в ближайшее время. К отсроченным (пролонгированным) относятся кредиты, срок погашения которых по просьбе клиента отнесен на более поздний период. К просроченным относятся кредиты, не погашенные заемщиком в установленные сроки даже путем реализации залога или взыскания по гарантии.

В зависимости от формы предоставления различаются разовые ссуды или кредитные линии. Кредитная линия – юридически оформленное обязательство банка перед заемщиком предоставлять ему кредиты, в согласованных размерах и на определенные цели, в течение установленного в договоре периода.

Кредиты могут быть денежные или гарантийные. Денежный кредит предоставляется, как правило, в безналичной форме в соответствии с кредитным договором. Гарантийный кредит – это кредит в виде обязательств банка гарантировать платежи клиента.

Классическими формами денежного кредита являются контокоррентный, дисконтный и ломбардный, гарантийного – акцептный и авальный.

При получении кредита заемщику открываются ссудные счета, а для постоянных клиентов и контокоррентный счет, т.е. активный счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. Контокоррентный счет представляет собой сочетание ссудного счета с текущим (расчетным). На нем отражаются, с одной стороны, все ссуды банка клиенту, платежи по его поручению, с другой, вклады клиента и платежи в его пользу по векселям и чекам.

Потребность в кратковременном кредите возникает, когда обязательства клиента временно превышают его возможности. По контокорренту устанавливается определенный лимит денежных ресурсов, который может использоваться клиентом, как кредит. Контокоррентный кредит относится к краткосрочном кредитам, применяется для финансирования недостатка собственных оборотных средств. Для финансирования инвестиций не используется. Контокоррентный кредит выдается как под обеспечение, так и без него (бланковый контокоррент). Расчеты по контокоррентному кредиту производятся, как правило, ежемесячно. При этом суммируется дебетовое сальдо и определяется фактическая сумма использованного кредита.

Дисконтный кредит – выдается под векселя, срок которых еще не истек. Предназначен для финансирования товарооборота. Выдается на срок до трех месяцев. Процент по нему определяется учетной ставкой Национального банка.

Ломбардный кредит предоставляется под залог движимого имущества и некоторых видов требований (ценные бумаги, ценные металлы, продукция, которая является объектом операций на товарных биржах).

Акцептный кредит – это согласие банка на оплату денежных или товарных документов в виде надписи на векселе или чеке. Суть этого кредита заключается в том, что банк, акцептуя вексель или чек, переведенный клиентом на него, обязуется оплатить его точно в срок. Клиент, со своей стороны, обязан за 1-2 дня до наступления платежа предоставить банку цену векселя плюс процент за услугу.

Авальный кредит – представляет собой поручительство банка по оплате клиентом пошлин, фрахтов, полученных товаров. Банк оформляет гарантийную надпись на векселе или выдает клиенту специальный документ, снабженный авалем банка. Если владелец аваля не сможет выполнить свои обязательства перед контрагентом, то банк-поручитель берет на себя оплату этих обязательств. За свою деятельность банк взимает комиссионные.

Банки осуществляют постоянный контроль за целевым использованием кредита, его обеспеченностью и возвратностью. Не допускаются за счет банковского кредита покрытие убытков, взносы в уставные фонды субъектов хозяйствования, уплата страховых платежей, погашение заемщиком ранее полученных кредитов, уплата долга за ссуду другого заемщика, налоговые платежи, пошлины.

4.2 Государственный кредит

Государственный кредит (займ) отражает аккумуляцию государством денежных средств для финансирования государственных расходов. Кредиторами выступают физические и юридические лица, заемщиком – государство в лице Министерства финансов (централизованный кредит) или местных органов власти (децентрализованный кредит).

Государственный кредит бывает краткосрочный (до 1 года) и долгосрочный (свыше 1 года), внутренний и внешний.

Различают государственные облигационные и безоблигационные займы.

Безоблигационные займы – это выпуск казначейских обязательств и кредитование Национальным банком государственного бюджета. Государственные казначейские обязательства (векселя) – вид ценных бумаг, удостоверяющих внесение их держателями денежных средств в бюджет и дающих право на получение фиксированного дохода в течение срока владения ими. Размещаются на добровольной основе.

Облигационные – выпуск в обращение государственных облигаций. Облигация – ценная бумага, удостоверяющая обязательство государства возместить владельцу её номинальную стоимость в предусмотренный срок, с уплатой фиксированного процента. Размещаются среди физических и юридических лиц на добровольной и принудительной основе.

Долгосрочные государственные облигации являются источником неинфляционного финансирования дефицита государственного бюджета. С их помощью можно отсрочить выплаты по государственному долгу, снизить неплатежи в стране.