ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Синтетический учёт кассовых операций



Для учета наличия и движения денежных средств в кассе предприятия используется счет А – 50 сальдо начальное обозначает наличие свободных денежных средств в кассе на начало месяца. Обороты дебетовые – это суммы, поступившие наличными в кассу в течение отчетного месяца; обороты кредитовые – это суммы выданные наличными.

Кассовые операции, записанные по кредиту 50 счета, отражаются в журнале – ордере 1, дебетовые обороты записываются в разных журналах – ордерах и контролируются ведомостью №1.

Основанием для заполнения журнала – ордера 1 и ведомости №1 служат отчеты кассира с приложенными к ним первичными документами. Каждому отчету в регистре отводится одна строка независимо от того, за какой период составлен отчет. Количество занятых строк в журнале – ордере и ведомости должно соответствовать количеству сданных кассиром отчетов.

 


 

12. Учет операций по расчетным и другим счетам в банке

Хозяйственные связи и расчетные отношения предприятия с банком

Хозяйственные связи обеспечивают предприятиям бесперебойное снабжение, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции.

Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком ТМЦ, а другое – их покупателем, потребителем, а значит и плательщиком.

Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств. У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, органами социального страхования и другими организациями и лицами.

Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.

Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты производятся в основном безналично, т.е. путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. Посредниками при расчетах выступают банки.

Отношения между банками и предприятиями носят договорной характер: предприятия самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания, могут производить все виды банковских операций в одном или нескольких банках. Банк открывает покупателю, имеющему собственные оборотные средства, расчетный счет для хранения денежных средств и осуществления расчетов.

Кроме расчетного счета, банк открывает текущие (когда происходит обособление какой-либо операции), валютные, ссудные счета, а также специальные счета для хранения денежных средств строго целевого назначения (на капитальные вложения, аккредитивы и чековые книжки). Открывается корреспондентский счет, который отражает расчеты, проводимые одним кредитным учреждением по поручению и за счет другого кредитного учреждения на основе заключенного корреспондентского договора.

Об открытии счета обязательно уведомляют государственную налоговую инспекцию (ГНИ), при сокрытии этого на руководителя предприятия налагаются штрафы – в 100 МРОТ. При повторном нарушении может быть принято решение о ликвидации банка и предприятия и взыскании полученных доходов в пользу государства.

Расчетный счет предприятия

Для открытия расчетного счета в банк предоставляются следующие документы:

• Заявление на открытие счета;

• Решение учредителей о создании предприятия, заверенное нотариусом;

• Копии Устава и Учредительных договоров, заверенных нотариусом;

• Временное свидетельство о регистрации с последующей заменой на постоянное;

• Справка ГНИ о постановке на учет;

• Справки социальных фондов о постановке на учет;

• Карточка с образцами подписи и оттиском печати.

 

Между банком и предприятием заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание, где оговариваются:

1. Стоимость открытия расчетного счета;

2. Стоимость услуг по расчетно-кассовому обслуживанию;

3. Стоимость наличного обращения;

4. %, выплачиваемый баком клиенту за средства на расчетах.

 

Банк присваивает предприятию номер расчетного счета, на котором сосредотачиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы, услуги, а также долгосрочные и краткосрочные ссуды банка и другие зачисления. С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия, выдача денег, а также безналичные перечисления. Производятся они банком на основании приказа предприятия, владельца денежных средств на расчетном счете. В особом случае банк производит принудительное списание денежных средств по документам других организаций.

Расчеты между предприятиями, банком и государством производятся по календарной системе, то есть по дате поступления документа в банк.

 





Последнее изменение этой страницы: 2017-01-24; Нарушение авторского права страницы

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 34.201.3.10 (0.006 с.)