Банківський капітал: суть, структура, функції та значення

Під капіталом банку (власним капіталом) слід розуміти спеціально створеніфонди і резерви, призначені для забезпечення його фінансової стійкості комерційно, та господарської діяльності, відшкодування можливих збитків, які перебувають у користуванні банку протягом всього періоду його функціонування.

У Законі України «Про банки та банківську діяльність» даються такі визначення різновиди банківського капіталу.

Капітал банку – залишкова вартість активів банку після вирахування всіх його зобов”язань.

Капітал підписний — величина капіталу, на яку отримано письмовізобов”язання акціонерів (пайовиків) банку на внесення коштів за підпискою на акції (паї).

Капітал статутний — сплачений та зареєстрований підписний капітал.

Капітал регулятивний (власні кошти) складається з основного та додаткового капіталу, зваженого на ризики, що визначаються нормативно-правовими актами НБУ. Основним призначенням регулятивного капіталу є покриття негативних наслідків різноманітних ризиків, які банки беруть на себе в процесі своєї діяльності; забезпечення захисту вкладників тафінансової стійкості.

Капітал важливий для забезпечення надійності банку і ефективності його діяльності, оскільки він є джерелом початкових ресурсів банку, засобом страхування інтересів вкладників, дає змогу банку виконувати свої зобов'язання в екстремальних ситуаціях.

Отже, капітал банку в процесі функціонування впливає як на оперативну діяльність, так і на рівень довгострокової життєдіяльності банку, виконуючи такі функції: захисну, оперативну, регулюючу.

Захиснафункція забезпечує захист вкладників і кредиторів у випадку банкрутства; збереження платоспроможності банку за рахунок створення резервів, продовження діяльності банку в разі несприятливої ситуації і непередбачених витрат (ні залучені, ні запозичені кошти не можуть бути використані на погашення збитків від поточної діяльності, оскільки вони самі є боргом).

Оперативна функція — забезпечення фінансової основи діяльності банку, підтримка обсягу і характеру банківських операцій відповідно до завдань банку. Тобто капітал є основою для створення та організації діяльності банку, а також його діяльності на початкових етапах до моменту накопичення достатнього обсягу залучених і запозичених коштів; для структурного розвитку (розширення діяльності, створення філій); розробки і впровадження нових послуг; закупівлі обладнання.

Регулююча функція капіталу банку пов'язана з функціонуванням банків згідно із законами і правилами, що дає можливість НБУ контролювати діяльність комерційних банків.

Регулювання обсягу капіталу банку є важливим інструментом запобігання різним банківським ризикам, що підтримує довіру клієнтів та сприяє фінансовій надійності банків.

НБУ в інструкції "Про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків", затвердженій постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 р. № 368 встановлює для всіх комерційних банків 13 економічних нормативів, у восьми з яких при розрахунках використовується величина капіталу банку.

Багатофункціональне призначення власного капіталу робить його неоднорідним за своїм складом. Одна частина, призначена для забезпечення банківської діяльності, є найбільш постійною та складається зі статутного капіталу, емісійних різниць, переоцінки основних засобів; частково - із загальних резервів банку та субординованого капіталу. Друга частина власного капіталу призначена для страхування активних та іншихоперацій та послуг банку від можливих збитків. Цячастина більш рухома та частково складається з резервного капіталу, резервів на покриття можливих втрат від активних операцій. Третя частина призначена для регулювання величини класного капіталу, однак може використовуватись також для забезпечення банківської діяльності та для страхових потреб банку. Тому обсяг цієї частини більш рухомий, може змінюватися залежно від зміни стратегічних та тактичних цілей самого банку, а також від зміни вимог регулюючих та наглядових органів. Зазначена частина власного капіталу виступає у формі нерозподіленого прибутку, частково для цього можуть залучатися кошти на умовах субординованого боргу.