ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Расчет сумм по хозяйственным операциям.



Расчет сумм амортизации.

 

1. Линейный способ (для дальнейших расчетов используем данные этой таблицы).

 

Наименование основного средства Первона-чальная стоимость, руб. Срок полез-ного испо-льзо-вания Дата ввода в эксплу-атацию Сумма начисле-нной аморти-зации   НА в год, % Сумма амор-тизации в год Сумма амор-тизации в месяц
Здание 01.03.09 0,33 166666.67 13888.89
Грузовой автомобиль     01.09.10 0,2 5533,33
  Итого          

 

2. Способ уменьшающегося остатка.

 

Наименование основного средства Первона-чальная стоимость, руб. Срок полез-ного испо-льзо-вания Дата ввода в эксплу-атацию Сумма начисле-нной аморти-зации   НА в год, % Сумма амор-тизации в год Сумма амор-тизации в месяц
Здание 01.03.09 222222.23 0,33 1 год: 166666.67 2 год: 111111.11 3 год: 74073.33 1 год: 13889.17 2 год: 9259.26 3 год: 6172.77
Грузовой автомобиль     01.09.10 0.2 1 год: 66400…   1 год: 5533,33
  Итого     222222.23      

3. По сумме чисел лет срока полезного использования.

Наименование основного средства Первона-чальная стоимость, руб. Срок полез-ного испо-льзо-вания Дата ввода в эксплу-атацию Сумма начисле-нной аморти-зации   НА в год, % Сумма амор-тизации в год Сумма амор-тизации в месяц
Здание 01.03.09 333333.33 0,33 1 год: 2 год: 166666,67 1 год: 20833.33 2 год: 13888,89
Грузовой автомобиль     01.09.10 0,2 1 год: 110666,67 1 год: 9222,22
  Итого     333333.33   69 500 5 791

 

 

Расчет стоимости выбывших материальных ценностей.

 

Метод - FIFO

Наименование Остаток на начало месяца Обороты за отчетный период Остаток на конец месяца
Д К
кол-во Ценаруб. Сумма, руб. кол-во Цена, руб. Сумма, руб. кол-во Цена, руб. Сумма, руб. кол-во Ценаруб. Сумма, руб.
Мука   23,6
                 
                 
            23,6      
                 
Итог              
Яйца 22,42 22,42
                   
                   
              22,42      
                   
Итог            
Масло 16,52 16,52
                   
              16,52      
                   
Итог              
Сахар 28,32 28,32 679,68
                   
              28,32 736,32      
Итог           2086,32   679,68
Итого                       4868,68
                           

 

Метод средней стомости.

Наименование Остаток на начало месяца Обороты за отчетный период Остаток на конец месяца
Д К
кол-во Ценаруб. Сумма, руб. кол-во Цена, руб. Сумма, руб. кол-во Цена, руб. Сумма, руб. кол-во Ценаруб. Сумма, руб.
Мука   23,6 21,5  
                 
                 
                   
                 
Итог              
Яйца 22,42 20,52   20,52
                 
                 
                   
                 
Итог            
Масло 16,52 15,92   15,92
                 
                   
                 
Итог              
Сахар 28,32 26,6   26,6 638,4
                 
                   
Итог         2766,4     679,4
Итого                       4553,4
                           

 

Расчет с поставщиками и покупателями.

№ п/п Наименование поставщика Остаток на начало декабря Обороты за отчетный период Остаток на конец декабря
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1. ООО «Макфа»        
2.   ООО "Маст"        
3.     ОАО "УТК"      
4. ООО "Вавилон"      
  Итого:  
№ п/п Наименование поставщика Остаток на начало декабря Обороты за отчетный период Остаток на конец декабря
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1. ООО «Пятерочка»        
2.   ООО "Элис"                
3.   ООО "Визит"          
  Итого:    

Расчет с прочими дебиторами и кредиторами.

№ п/п Наименование дебитора/кредитора Остаток на начало декабря Обороты за отчетный период Остаток на конец декабря
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1. ООО «Стройснаб»        
ООО «Энергия»        
ООО «М-Видио»        
4. ООО «Спектр»        
5. ООО «Защита»        
6. МУП «Теплосети»     5852.8 892.8    
7. МУП «Водоканал»        
8. Телерадиокомпания        
  Итого:     110577.8 181377.8  

 

 

Расчет отчислений по обязательному социальному страхованию работников

 

  Пенсионный Фонд РФ ФСС ФОМС Федеральный ФОМС Территориальный НДФЛ
Налоговая база До 280000 руб. (26%) До 280000 руб. (2.9%) До 280000 руб. (3,1 %) До 280000 руб. (2%) 13%
Начислено с оплаты труда:          
- рабочих за изготовления А
- рабочих за изготовления Б
Вспом. персоналу, специалистам цеха
-работников службы управления 5824,65 6226,35 26110,5
Итого к перечислению 73300,5

 

Раздел 5.3 Учет расчетов с подотчетными лицами

 

 

№ п/п ФИО Остаток на начало декабря Обороты за отчетный период Остаток на конец декабря
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1.   Аюпов А.М.          
  Итого:      

Расчет себестоимости выпущенной готовой продукции.

Расчет фактической себестоимости единицы продукции.

 

А: Об.К20/А = СнД20/А + Об.Д20/А – СкД20/А

Об.К20/А = 60000+405700-40000=425700

Всего выпущено продукции А: 5000

с/с ед. пр. А = 425700/5000 = 85.14

 

Б: Об.К20/Б = СнД20/Б + Об.Д20/Б – СкД20/Б

Об.К20/Б = 40000+532720-20000=552720

Всего выпущено продукции Б: 3000

с/с ед. пр. Б = 552720/3000 = 184.24

 

Расчет отклонения фактической себестоимости от плановой

 

∑откл-я ед. = факт. с/с ед. – план.с/с ед.

Если отклонение «+» - перерасход, если «-» - экономия

 

А: Сумма откл-я ед. пр. А = 85.14– 73 = 12.14

Общая сумма откл-я = 12.14* 5000 = 60700

 

Б: Сумма откл-я ед. пр. Б = 184.24– 150 = 34.24

Общая сумма откл-я = 34.24* 3000 = 102720

 

Расчет финансового результата.

Д К
Сн=0 Сн=0
 
 
 
 
Об.Д.=1593000 Об.К.=1593000
Ск=0 Ск=0

 

 

Глава 6. Формирование заключительных данных.

Главная книга.

Перечень бухгалтерских счетов, открываемых хозяйствующим субъектом в течение отчетного периода, называется Главной книгой.

На данном этапе производится перенос хозяйственных фактов из Журнала регистрации хозяйственных операций на счет Главной книги. Цель – систематизировать бухгалтерские записи, ранее не зарегистрированные в хронологическом порядке.

В конце отчетного периода по всем счетам Главной книги подсчитываются Обороты и выводятся предварительный показатель конечного сальдо. Бессальдовые счета закрываются, их обороты по Д и К обязательно равны, сальдо отсутствует.

 

Счета синтетического учета

01 «Основные средства»
Д К
Сн=832000  
18) 60000  
Об.Д.=60000  
Ск=892000  
02 «Амортизация ОС»
Д К
  Сн=250000
  5) 19422.22
  Об.К.=19422.22
  Ск=269422.22
05 «Амортизация НМА»
Д К
  Сн=0
  7) 1166.67
  Об.К.=1166.67
  Ск=1166.67

 

 

04 «Нематериальные активы»
Д К
Сн=42000  
Об.Д=0 Об.Д=0
Ск=42000  

 

08 «Вложения во внеоборотные активы»
Д К
Сн=0 Сн=0
17) 60000 18)60000
Об.Д.=60000 Об.К.=60000
Ск=0 Ск=0

 

10 «Материалы»
Д К
Сн=28000  
8) 10000 1)5375
9)1200 2)8600
24) 7600 27) 4300
26) 9800 28) 7525
Об.Д.=28600 Об.К.=57226
Ск=626  
19 «НДС по приобретенным ценностям»
Д К
 
8)1800 54) 283815.8
12)5400  
16)3006  
17)10800  
19)1044  
21)1440  
24)1368  
26)1764  
38)892.8  
40)405  
44)4680  
49)135000  
50)108000  
Об.Д.=283815.8  
Cк=0 Cк=0
26 «Общепроизводственные расходы»
Д К
12) 30000 47)344760.05
19) 5800  
29) 200850  
31) 5824.65  
32) 6226.35  
33) 4017  
34) 52221  
35) 2611.05  
38) 4960  
40) 2250  
42) 30000  
Об.Д.= 344760.05 Об.К.=344760.05
Ск=0 Ск=0
25 «Общехозяйственные расходы»
Д К
5) 19422.22 46) 76407.89
7) 1166.67  
16) 16700  
21) 8000  
29) 23000  
31) 667  
32) 713  
33) 460  
34) 5980  
35) 299  
Об.Д.=76407.89 Об.К.=76407.89
Ск=0 Ск=0
43 «Готовая продукция»
Д К
14)146000 51) 425700
41)219000  
48) 60700    
Об.Д.=978420 Об.К.=978420
Ск=0 Ск=0

 


50 «Касса»
Д К
Сн=18000  
10)7000 43) 18000
11)12000  
Об.Д.= 19000 Об.К.= 18000
Ск=19000  

 

44 «Расходы на продажу»
Д К
44) 26000 52) 26000
Об.Д.=26000 Об.Д.=26000
Ск=0 Ск=0

 

51 «Рассчетный счет»
Д К
Cн=212000  
23)200000 3)15000
  4)35000
  9)141000
  10)7000
  13)35400
  15)19706
  20)6844
  22)9440
  25)10384
  37)5852.8
  39)2655
  45)30680
Об.Д.=200000 Об.К.=318961.8
Ск=930383.2  

 

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Д К
Сн=60000  
3)15000 8)10000
4)35000 24)7600
25) 10384 26)9800
Об.Д.=60384 Об.К.=33748
Ск=86252  

 

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Д К
49)885000 23) 200000
50)600000  
Об.Д.=1485000 Об.К.=200000
Ск=1285000  

 

 

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Д К
  31)4650 6223.35
  32)3000
  34)39000
  35)1950 2611.05
  Об.К.=182684.4
  Ск=182684.4

 

68 «Расчеты по налогам и сборам»
Д К
  Сн=17000
54)283815.8  
Об.Д.=283815.8  
Ск=266815.8  

 

 

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Д К
  Сн=141000
9)141000 29)150000
36)73300.5  
43)-18000  
Об.Д.=196300.5 Об.К.=563850
  Ск=508549.5

 

 

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Д К
13)35400 12)30000
15)19706 16)16700
20)6844 17)60000
22)9440 21)8000
37)5852.8 38)4960 892.8
39)2655 40)2250
45)30680 44)26000
Об.Д.=110577.8 Об.К.=174533.8
  Ск=63956
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Д К
11)12000 42)30000
Об.Д.=12000 Об.К.=30000
  Ск=18000

 

 

90 «Продажи»
Д К
48)60700 49)885000  
49) 135000 50)708000
50) 108000  
51)365000  
52)26000  
 
Об.Д.=1593000 Об.К.=1593000
Ск=0  

 

 

 

 

Счета аналитического учета

 

 

20.Б «Основное производство»
Д К
Ск=40000  
2)8600 14)150000
28)7525 41)300000
29)190000 48) 102720
31)5510  
32)5890  
33)3800  
34)49400  
35)2470  
46)42788.42  
47)199960.83  
Об.Д.=532720 Об.К.=552720
Ск=20000  

 

20.А «Основное производство»
Д К
Сн=60000  
1)5375 14)146000
27)4300 41)219000
29)150000 48) 60700
31)4350  
32)4650  
33)3000  
34)39000  
35)1950  
46)33619.47  
47)144799.22  
Об.Д.=405700 Об.К.=425700
Ск=40000  

 

 

Глава 6.Оборотные ведомости

Таблица 6.1.1 Оборотная ведомость по счету 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами»

 


 

Наименование Остаток на начало месяца Обороты за отчетный период Остаток на конец месяца
Д К
кол-во Ценаруб. Сумма, руб. кол-во Цена, руб. Сумма, руб. кол-во Цена, руб. Сумма, руб. кол-во Ценаруб. Сумма, руб.
Мука (кг) 23,6 21,5  
                 
                 
                   
                 
Итог              
Яйца (шт) 22,42 20,52   20,52
                 
                 
                   
                 
Итог            
Масло (л) 16,52 15,92   15,92
                 
                   
                 
Итог              
Сахар (кг) 28,32 26,6   26,6 638,4
                 
                   
Итог         2766,4     679,68
Итого           61238.4         4868,68
                           

Таблица 6.1.2 Оборотная ведомость по счету 10 «Материалы»

 

 

Таблица 6.1.3 Оборотная ведомость по счету 43 «Готовая продукция»

 

№ п/п Наименование готовой продукции Остаток на начало месяца Обороты за отчетный период Остаток на конец месяца
Д К
кол-во Цена, руб. Сумма, руб. кол-во Цена, руб. Сумма, руб. кол-во Цена, руб. Сумма, руб. кол-во Цена, руб. Сумма, руб.
1. Хлеб белый формовой                
                   
2. Батон к чаю                
                   
  Итого:                  

 





Последнее изменение этой страницы: 2017-01-24; Нарушение авторского права страницы

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 34.201.3.10 (0.018 с.)