Глава 4. Хозяйственные операции за учетный период.

 

 

№	Дата	Содержание операции	Корреспонденция счетов	Сумма, руб
п/п	Д	К	общая
	02.10	Отпущены в производство материалы на производство изделия А: 1) Мука - 250 ед 2) Яйца 2 - 100 ед 3) Масло 3 - 250 ед. Упаковка — 3000 шт.	20.А
	02.10	Отпущены в производство материалы на производство изделия Б: 1) Мука - 400 ед 2) Яйца - 150 ед 3) Масло - 200 ед. 4) Сахар - 30 ед. Упаковка - 2000 шт	20.Б
	03.10	Перечислено с р/с в оплату счетов поставщиков ООО «Маст»
	03.10	Перечислено с р/с в оплату счетов поставщиков ОАО «УТК»
	03.10	Начислена амортизация по основным средствам цеха			19422.22
	03.10	Начислена амортизация по основным средствам службы управления
	03.10	Начислена амортизация по нематериальным активам (патент на рецепт) эксплуатируемым в цехе			1166,67
	05.10	Приобретены материалы мука у ООО «Маст» в количестве 500 ед. (23,6 руб./ед., в т.ч. НДС 3,6 руб.): - стоимость без НДС - НДС
	06.10	Приобретены материалы - сахар у ООО «Вавилон» в количестве 50 ед. (28,32 руб./ед., в т.ч. НДС 4,32 руб.): - стоимость без НДС - НДС
	06.10	Перечислено с р/с в погашение задолженности по з/пл
	06.10	Получено с р/с в кассу			7 000
	06.10	Выдано из кассы подотчетному лицу (работнику службы управления Аюпову А.М.) на командировку
	09.10	Принят к оплате счет подрядчика (ООО «Стройснаб») за косметический службы управления: - стоимость без НДС - НДС
	09.10	Перечислено с р/с в оплату счета подрядчика (ООО «Стройснаб») за оказанные услуги по ремонту
	11.10	Поступила готовая продукция из производства на склад в оценке по плановой себестоимости: - изделие А (2000 ед., пл. с/с 73 руб. за 1 ед.) - изделие Б (1000 ед., пл. с/с 150 руб. за 1 ед.)		20.А 20.Б
	12.10	Списано с р/с в безакцептном порядке (по показателям измерительных приборов) в оплату счетов поставщика электроэнергии (ООО СК «Энергия»), в т.ч. НДС:
	12.10	Отражается включение в общехозяйственные расходы суммы платы за электроэнергию (ООО СК «Энергия»): - стоимость без НДС - НДС
	13.10	Приобретен (у ООО «М-Видио») объект основных средств, не требующий монтажа: - стоимость без НДС - НДС
	13.10	Объект основных средств введен в эксплуатацию
	13.10	Начислена задолженность перед ООО «Спектр» за консультационные услуги: - стоимость без НДС - сумма НДС
	13.10	Перечислено с р/с ООО «Спектр»
	13.10	Начислена задолженность перед ООО «Защита» за услуги охраны: - стоимость без НДС - сумма НДС
	13.10	Перечислено с р/с ООО «Защита»
	13.10	ООО «Визит» погасил задолженность за отгруженную продукцию: 1000 шт. изделие А по цене 200 руб. с НДС 18%
	13.10	Приобретены материалы яйца у ООО «Вавилон» в количестве 400 кг. (22,42 руб./ед., в т.ч. НДС 3,42 руб.): - стоимость без НДС - НДС
	16.10	Погашена задолженность перед ООО «Вавилон»
	16.10	Приобретены материалы масло у ОАО «УТК» в количестве 700 ед. (16,52 руб./ед., в т.ч. НДС 2,52 руб.): - стоимость без НДС - НДС
	16.10	Отпущены в производство материалы на производство изделия А: 1)Мука - 200 ед 2) Яйца - 250 ед 3) Масло - 200 ед.	20.А
	16.10	Отпущены в производство материалы на производство изделия Б: 1) Мука - 350 ед 2) Яйца - 50 ед 3) Масло - 450 ед 4) Сахар - 50 ед	20.Б
	16.10	Начислена з/пл работникам: - рабочим за изготовление изделия А - рабочим за изготовление изделия Б - вспомогательному персоналу, специалистам цеха - работникам службы управления	20.А 20.Б		150 000 190 000 23 000 200 850
	16.10	Начислена задолженность по платежам в федеральный бюджет РФ (13%) по обязательному страхованию работников в рамках ЕСН от суммы з/пл начисленной: - рабочим за изготовление изделия А - рабочим за изготовление изделия Б - вспомогательному персоналу, специалистам цеха - работникам службы управления	20.А 20.Б
	16.10	Начислена задолженность по платежам в ФСС РФ (2.9%) в рамках ЕСН по обязательному страхованию работников от суммы з/пл начисленной: - рабочим за изготовление изделия А - рабочим за изготовление изделия Б - вспомогательному персоналу, специалистам цеха - работникам службы управления	20.А 20.Б		5824.65
	16.10	Начислена задолженность по платежам в ФФОМС РФ (3.1%) по обязательному страхованию работников от суммы з/пл начисленной: - рабочим за изготовление изделия А - рабочим за изготовление изделия Б - вспомогательному персоналу, специалистам цеха - работникам службы управления	20.А 20.Б		6226,35
	17.10	Начислена задолженность по платежам в ТФОМС РФ (2%) по обязательному страхованию работников от суммы з/пл начисленной: - рабочим за изготовление изделия А - рабочим за изготовление изделия Б - вспомогательному персоналу, специалистам цеха - работникам службы управления	20.А 20.Б
	17.10	Начислена задолженность по платежам в ПФ РФ (26%) по обязательному страхованию работников - рабочим за изготовление изделия А - рабочим за изготовление изделия Б - вспомогательному персоналу, специалистам цеха - работникам службы управления	20.А 20.Б
	17.10	Начислены платежи по обязательному страхованию работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (1,3% - 12 класс профессионального риска) от суммы з/пл начисленной: - рабочим за изготовление изделия А - рабочим за изготовление изделия Б - вспомогательному персоналу, специалистам цеха - работникам службы управления	20.А 20.Б		2611.05
	17.10	Удержан из заработной платы НДФЛ			73300.5
	17.10	Списана с р/с в безакцептном порядке задолженность перед МУП «Теплосети»			5852.8
	17.10	Отражается включение в затраты задолженности перед МУП «Теплосети» за коммунальные платежи: - сумма без НДС - НДС			892.8
	17.10	Списана с р/с в безакцептном порядке задолженность перед МУП «Водоканал»
	18.10	Отражается включение в затраты задолженности перед МУП «Водоканал» за коммунальные платежи: - сумма без НДС - НДС
	20.10	Поступила готовая продукция из производства на склад в оценке по плановой себестоимости: - изделие А (3000 ед., пл. с/с 73 руб. за 1 ед.) - изделие Б (2000 ед., пл. с/с 150 руб. за 1 ед.)		20.А 20.Б
	20.10	Утвержден авансовый отчет работника службы управления Аюпова А.М. по расходам на командировку
	23.10	Возвращен Аюповым А.М. (в кассу) остаток неиспользованного аванса на командировку			-18000
	26.10	Начислена задолженность перед телерадиокомпанией за услуги рекламы (коммерческие расходы = р. на продажу): - стоимость без НДС - сумма НДС
	26.10	Перечислено телерадиокомпании с р/с за услуги рекламы
	26.10	Распределяются общепроизводственные расходы (пропорционально з/п основных рабочих): - на изделие А - на изделие Б	20.А 20.Б		33619.47 42788.42
	26.10	Распределяются общехозяйственные расходы (пропорционально материальным затратам): - на изделие А - на изделие Б	20.А 20.Б		144799.22 199960.83
	26.10	Отражается сумма отклонения фактической производственной себестоимости от плановой: - изделие А - изделие Б	43.А 43.Б	20.А 20.Б
	26.10	Отгружена покупателям (ООО «Элис») готовая продукция (изделие А, в количестве 5000 ед., цена реализации 1 ед. 177 руб./ед., в т.ч. НДС 27 руб.): - выручка от реализации (включая НДС) - НДС
	26.10	Отгружена покупателям (ООО «Визит») готовая продукция (изделие Б, в количестве 3000 ед., цена реализации 1 ед. 236 руб./ед., в т.ч. НДС 36 руб.): - выручка от реализации (включая НДС) - НДС
	26.10	Списывается производственная себестоимость реализованной продукции: - изделие А (кол*с/с) - изделие Б (кол*с/с)		43.А 43.Б
	27.10	Списываются расходы на продажу (полностью)
	27.10	Определяется финансовый результат от реализации продукции
	29.10	Возмещен из бюджета НДС			283815.8