ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Журнал господарських операцій за лютий



Таблиця 9.

Дата Зміст операції Сума Дт Кт  
 
01.Лют Компанія «Альфа» здійснила додаткову емісію акцій  
  Компанія «Альфа» реалізувала акції  
02.Лют Компанія надіслала рахунок на адресу замовника «S» за надані послуги  
08.Лют Надійшла оплата від покупця «S» 316 800  
  Надано знижку 43 200  
10.Лют Надано послуги замовнику «С» на суму отриманої попередньої оплати  
10.Лют Виплачено заробітну плату за другу половину січня  
11.Лют Придбано матеріали від постачальника «G»  
  Постачальнику «G» Виписано вексель  
12.Лют Надано послуги клієнту «U», умови оплати n/30, 2/15  
15.Лют Виплачено аванс працівникам за першу половину 02ого  
15.Лют Викуплено частину власних акцій  
16.Лют Списано матеріали на витрати 6904,864  
17.Лют Надійшла оплата від замовника «М»  
18.Лют Сплачено за матеріали постачальнику «Е»  
19.Лют Придбано матеріали у постачальника «Y»  
20.Лют Через невідповідну якість постачальнику «Y» повернуто  
  Сплачено рахунок постачальника  
21.Лют Придбано облігації компанії «Н»  
27.Лют Клієнт «U» відмовився від послуг  
  Сплачено клієнтом "U" за послуги  
  Надано знижку  
27.Лют Всі викуплені раніше власні акції реалізовано  
  Отримані прибутки від продажу акцій  
28.Лют Сплачено відсотки по власним облігаціям  
Списано суму премії 833,3333  
28.Лют Всі раніше придбані облігації цієї компанії продані за поточним ринковим курсом  
  Отримано прибутки від продажу облігацій  
  Отримані відсотки з облігацій  
28.Лют Нарахована заробітна плата працівникам за другу половину 02ого  
28.Лют Надійшла попередня оплата від покупця «Z»  
28.Лют Погашена заборгованість перед постачальником «Р» за придбане обладнання  
28.Лют Отримано рахунок за освітлення за 02ий  
28.Лют Сплачено за опалення офісу (лютий-березень)  
28.Лют Сплачено за послуги зв’язку, надані у 02ому  
  Списано матеріали на витрати 1277,715  
  Регулюючі проводки:        
  Списано суму амортизації на будівлі 580,56  
  Списано суму амортизації на обладнання 1022,08  
  Списано суму амортизації на нематеріальні активи 54,55  
  Списано сума авансу за опалення  
Списано сума авансу на прибирання офісу  
Списано сума на відпрацьований гонорар  
Списано сума на прибуток від реалізації облігацій  
Списано сума доходів від фін інвестицій в облігації  
Списано сума на витрати по ЗП  
Списано сума на витрати на освітлення  
Списано сума за опалення  
Списано сума за послуги зв'язку  
Списано сума на витрати на прибирання офісу  
Списано сума на витрати на матеріали 8182,5793  
Списано сума витрат на амортизацію 1657,1933  
Списано сума витрат на відсотки і дисконти по обліг. 8166,6667  
 
Списано сума витрат на надані знижки  

 

Залишки по рахунках на лютий    
Рахунок Дт Кт
 
 
12626,88  
 
 
  2660,56
  3990,83
  1554,55
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  62284,94
 

 

       
Дата Зміст операції Дебет Кредит Сальдо
  Залишок з минулого місяця    
01.02.2010 Реалізовано випущені акції    
08.02.2010 Отримано оплата від "S" 316 800    
10.02.2010 Виплачено заробітна плата за 2 пол. січня    
12.02.2010 Виплачено аванс прац. за 1 пол. лютого    
15.02.2010 Викуплено частину власних акцій    
17.02.2010 Оплата від замовника "М"    
18.02.2010 Сплачено за матеріали «Е»    
20.02.2010 Сплачено за матеріали «Y»    
21.02.2010 Придбано облігації «Н»    
27.02.2010 Оплата решти послуг кліентом "U"    
27.02.2010 Продаж викуплених раніше акцій    
27.02.2010 Отримання прибутку від перепродажу акцій    
28.02.2010 Сплачено відсотки по власним облігаціям    
28.02.2010 Продаж всіх раніше придбаних облігацій «Н»    
28.02.2010 Отримання прибутку від перепродажу облігацій    
28.02.2010 Отримання відсотків по облігаціям    
28.02.2010 Попередня оплата від покупця "Z"    
28.02.2010 Погашена заборгованість. перед "Р" за придбане обладнання    
28.02.2010 Сплачено авансом за опалення (лютий-березень)    
28.02.2010 Сплачено за послуги зв'язку за лютий    
   
         
       
Дата Зміст операції Дебет Кредит Сальдо
  Залишок з минулого місяця    
02.02.2010 Надані послуги "S" - виписаний рахунок    
08.02.2010 Отримано оплата від "S"   316 800  
08.02.2010 Надана знижку "S"   43 200  
12.02.2010 Надано послуги "U" (n/30, 2/15)    
17.02.2010 Оплата від замовника "М"    
27.02.2010 Клієнт "U" відмовився від послуг    
27.02.2010 Оплата решти послуг кліентом "U"    
27.02.2010 Надана знижка "U"    
   
         
       
Дата Зміст операції Дебет Кредит Сальдо
  Залишок з минулого місяця 12626,88    
11.02.2010 Придбано матеріали у «G»    
16.02.2010 Списано матеріали на витрати   6904,86  
19.02.2010 Придбано матеріали у «Y»    
20.02.2010 Повернуто матеріали через брак    
28.02.2010 Списано матеріали на витрати   1277,71  
    8312,58 12764,3007

 

     
 
  Зміст операції Дебет Кредит Сальдо  
  Залишок з минулого місяця      
         
           
         
  Зміст операції Дебет Кредит Сальдо  
  Залишок з минулого місяця      
         
           
         
  Зміст операції Дебет Кредит Сальдо  
  Залишок з минулого місяця   2660,56    
        2660,56  
           
         
  Зміст операції Дебет Кредит Сальдо  
  Залишок з минулого місяця   3990,83    
        3990,83  
           
Зміст операції Дебет Кредит Сальдо  
  Залишок з минулого місяця   1554,55    
 
        1554,55  
           
         
Дата Зміст операції Дебет Кредит Сальдо  
21.02.2010 Придбано облігації «Н»      
28.02.2010 Продаж всіх раніше придбаних облігацій «Н»      
     
           
         
Дата Зміст операції Дебет Кредит Сальдо  
  Залишок з минулого місяця      
 
28.02.2010 Сплачено авансом за опалення (лютий-березень)      
       
           
         
  Зміст операції Дебет Кредит Сальдо  
  Залишок з минулого місяця      
         

 

   
Дата Зміст операції Дебет Кредит Сальдо
  Залишок з минулого місяця    
11.02.2010 Придбано матеріали у «G»    
11.02.2010 Виписано простий вексель «G»    
18.02.2010 Сплачено за матеріали «Е»    
19.02.2010 Придбано матеріали у «Y»    
20.02.2010 Повернуто матеріали через брак    
20.02.2010 Сплачено за матеріали «Y»    
28.02.2010 Погашена заборгованість перед "Р" за придбане обладнання    
28.02.2010 Отримано рахунок за освітлення за лютий    
   
         
 
Дата Зміст операції Дебет Кредит Сальдо
  Залишок з минулого місяця    
10.02.2010 Виплачено заробітна плата за 2 пол. січня    
28.02.2010 Нарахована заробітна плата за 2 пол. лютого    
   
         
 
Дата Зміст операції Дебет Кредит Сальдо
  Залишок з минулого місяця    
10.02.2010 Надані послуги на Σ попер. отрим. оплати від "С"    
28.02.2010 Попередня оплата від покупця "Z"    
   
         
 
Дата Зміст операції Дебет Кредит Сальдо
  Залишок з минулого місяця    
       
         
 
Дата Зміст операції Дебет Кредит Сальдо
  Залишок з минулого місяця    
01.02.2010 Додаткова емісія акцій    
     

 

   
Дата Зміст операції Дебет Кредит Сальдо  
  Залишок з минулого місяця      
27.02.2010 Отримання прибутку від перепродажу акцій      
       
   
Дата Зміст операції Дебет Кредит Сальдо  
15.02.2010 Викуплено частину власних акцій      
27.02.2010 Продаж викуплених раніше акцій      
     
           
   
  Зміст операції Дебет Кредит Сальдо  
  Залишок з минулого місяця   62284,9    
        62284,9  
           
   
  Зміст операції Дебет Кредит Сальдо  
  Залишок з минулого місяця      
         
           
   
Дата Зміст операції Дебет Кредит Сальдо  
02.02.2010 Надані послуги "S" - виписаний рахунок      
10.02.2010 Надані послуги на Σ попер. отрим. оплати від "С"      
 
12.02.2010 Надано послуги "U" (n/30, 2/15)      
27.02.2010 Клієнт "U" відмовився від послуг      
     
           
   
Дата Зміст операції Дебет Кредит Сальдо  
01.02.2010 Отримано прибуток від реалізації акцій        
28.02.2010 Отримання прибутку від перепродажу облігацій      
       
   
Дата Зміст операції Дебет Кредит Сальдо  
28.02.2010 Списано суму премії 833,33333      
    833,33333   833,333  
           
   
Дата Зміст операції Дебет Кредит Сальдо  
28.01.2010 Отримання відсотків по облігаціям      
       

 

   
Дата Зміст операції Дебет Кредит Сальдо  
12.02.2010 Виплачено аванс прац. за 1 пол. лютого      
28.01.2010 Нарахована заробітна плата за 2 пол.місяця      
       
           
   
Дата Зміст операції Дебет Кредит Сальдо  
28.02.2010 Отримано рахунок за освітлення за лютий      
       
           
   
Дата Зміст операції Дебет Кредит Сальдо  
28.02.2010 Сплачено за послуги зв'язку за лютий      
       
           
   
Дата Зміст операції Дебет Кредит Сальдо  
16.02.2010 Списано матеріали на витрати 6904,86      
 
28.02.2010 Списано матеріали на витрати 1277,71      
    8182,58   8182,58  
 
           
   
Дата Зміст операції Дебет Кредит Сальдо  
28.02.2010 Сплачено відсотки по власним облігаціям      
28.02.2010 Списано суму премії   833,333    
    833,333 8166,67  
 
           
   
Дата Зміст операції Дебет Кредит Сальдо  
08.02.2010 Надана знижку "S" 43 200      
27.02.2010 Надана знижка "U"      
 
    46 080   46 080  

 

  Пробний баланс Регулятиви Відрегульований баланс
             
       
       
12764,3        
       
       
  2660,56   580,56   3241,12
  3990,83   1022,08   5012,91
  1554,55   54,55   1609,1
           
           
           
     
       
       
       
       
       
       
  49166,67     49166,7
       
       
           
           
  62284,94    
       
       
       
       
           
           
       
       
       
       
       
       
8182,579     8182,58    
    1657,19 1657,19    
           
           
8166,667     8166,67    
       
Сума 2E+06

 

  Таблиця 12.    
  Головна книга за рахунком    
Зміст операції Дебет Кредит Сальдо    
Списано сума на відпрацьований гонорар        
Списано сума на прибуток від реалізації акцій та облігацій        
Списано сума на отримані знижки        
Списано сума на витрати по ЗП        
   
Списано сума на витрати на освітлення        
Списано сума за опалення        
Списано сума за послуги зв'язку        
Списано сума на витрати по уборці офісу        
Списано сума на витрати на матеріали 8182,58        
Списано сума витрат на амортизацію 1657,19        
Списано сума витрат на відсотки і дисконти по обліг. 8166,67        
   
Списано сума витрат на надані знижки        
       
             
             
     
Зміст операції Дебет Кредит Сальдо    
Списано сума за опалення        
         
             
   
Зміст операції Дебет Кредит Сальдо  
Списано сума на прибирання офісу      
       
     
 
Зміст операції Дебет Кредит Сальдо  
Списано сума накопиченої амортизації на будівлі   580,56    
 
Списано сума накопиченої амортизації на обладнення   1022,08    
Списано сума накопиченої амортиз. на немат. активи   54,55    
      1657,19 1657,19  
     
 
Зміст операції Дебет Кредит Сальдо  
Залишок      
Списано сума авансу за опалення      
Списано сума авансу на прибирання офісу      
       

 

Актив Код рядка На початок звітного періоду
І. Необоротні активи    
Нематеріальні активи:    
Залишкова вартість 4390,9
Первісна вартість
Знос 1609,1
Незавершене будівництво  
Основні засоби:    
Залишкова вартість 201865,9667
Первісна вартість
Знос 8254,033333
Довгострокові фінансові інвестиції:    
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств  
інші фінансові інвестиції  
Довгострокова дебіторська заборгованість  
Відстрочені податкові активи  
Інші необоротні активи  
Усього за розділом І 206256,8667
ІІ. Оборотні активи    
Запаси:    
виробничі запаси 12764,30074
тварини на вирощуванні та відгодівлі  
незавершене виробництво  
готова продукція  
Товари  
Векселі одержані  
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:    
чиста реалізаційна вартість
первісна вартість
резерв сумнівних боргів
Дебіторська заборгованість за розрахунками:    
з бюджетом  
за виданими авансами
з нарахованих доходів  
із внутрішніх розрахунків  
Інша поточна дебіторська заборгованість  
Поточні фінансові інвестиції  
Грошові кошти та їх еквіваленти:    
в національній валюті
в іноземній валюті  
Інші оборотні активи  
Усього за розділом ІІ 1725863,301
ІІІ. Витрати майбутніх періодів  
Баланс 1932120,167

 

Пасив Код рядка На початок звітного періоду
І. Власний капітал    
Статутний капітал
Пайовий капітал  
Додатковий вкладений капітал
Інший додатковий капітал  
Резервний капітал  
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 525848,5007
Неоплачений капітал  
Вилучений капітал  
Усього за розділом І 816648,5007
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів    
Забезпечення виплат персоналу  
Інші забезпечення  
 
   
Цільове фінансування  
Усього за розділом ІІ
ІІІ. Довгострокові зобов’язання    
Довгострокові кредити банків  
Довгострокові фінансові зобов’язання
Премія 49166,66667
Інші довгострокові зобов’язання  
Усього за розділом ІІІ. 949166,6667
ІV. Поточні зобов’язання    
Короткострокові кредити банків  
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями  
Векселі видані
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
Поточні зобов’язання за розрахунками:    
з одержаних авансів
з бюджетом  
з позабюджетних платежів  
зі страхування  
з оплати праці
з учасниками  
із внутрішніх розрахунків  
Інші поточні зобов’язання  
Усього за розділом ІV
V. Доходи майбутніх періодів  
Баланс 1932120,167

 

Стаття За звітній період
Дохід від наданих послуг
Отримані знижки від купівлі  
Знижки від продажу -46080
Витрати на виплату зарплати -52000
Витрати на комунальні послуги -1550
Витрати на матеріали -8182,579259
Витрати на амортизацію -1657,193333
Витрати на списання сумнівних боргів  
Прибутки від реалізації акцій
Прибутки від реалізації облігацій
Доходи від фінансової діяльності
Збитки від фінансової діяльності -8166,666667
Прибуток(збиток) 463563,5607

 

 

За даними Балансу та Звіту про прибутки та збитки дамо загальну характеристику фінансового стану компанії «Альфа», використовуючи методику горизонтального та вертикального аналізу, а також коефіцієнтний аналіз.

1. Проведемо коефіцієнтний аналіз показників:

Показники платоспроможності:

1) (1)

2) (2)

3) (3)

4) (4)

($)

($)

З показників ліквідності робимо висновок, що фірма платоспроможна і за останній період збільшила значну масу вільних коштів. У наступному періоді радимо вільні кошти інвестувати у виробництво або фінансові активи інших підприємств.

Показники заборгованості:

1) (5)

2) (6)

Бачимо, що загальна заборгованість фірми зменшилась, а фінансова незалежність збільшилась, що є позитивною тенденцією для фірми.

 

Показник рентабельності:

1) (7)





Последнее изменение этой страницы: 2017-01-24; Нарушение авторского права страницы

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.237.66.86 (0.022 с.)