Накопичувальна відомість нарахування доходів спеціального фонду бюджетних установ

№ з/п	Дата	Номер документа	Назва документа	Зміст операції	Кредит субрахунка	Дебет субрахунків
	3.05		акт			2120,35
	11.06		акт			1218,54
	14.06		накл.					475,13		76,44
					і так далі до кінця (розлінування через 16 пунктів)
Усього:					34 540,95		648,95		124,91

Закінчення табл. 2.11

										2120,35
										1218,54
76,44										551,57
і так далі до кінця (розлінування через 16 пунктів)
Усього:										32 314,81

 

Сума оборотів за меморіальним ордером 35 314,81

 

 

Виконавець: _______________ _________________ __________________________

(посада) (підпис) (ініціали і прізвище)

Перевірив: ________________ __________________ ___________________________

(посада) (підпис) (ініціали і прізвище)

Головний бухгалтер: ______________ _______________________ «___» _____________________ 20___ р.

(посада) (ініціали і прізвище)

Таблиця 2.12

	Типова форма № 406 (бюджет)
ЦБ міста Б. Церква	Затверджено
(назва установи)	Наказом державного казначейства
	України від 27.07.2000 № 68

 

Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ

Код за ДКУД

МЕМОРІАЛЬНИЙ ОРДЕР № 15
за липень 2002 р.

Зведення відомостей за розрахунками з батьками на утримання дітей

№ з/п	Назва установи (дитячої групи)	Заборгованість на початок місяця за субрахунком 674	Нараховано за дні відвідування	Оплачено за квитанцією	Заборгованість на кінець місяця за субрахунком 674
Дебет	Кредит	Дебет 674 Кредит 714		Дебет	Кредит
	Д/с № 18
	Д/к № 5
Усього:
Сума оборотів за меморіальним ордером ____________________________________

Виконавець: _________ __________ __________________ Перевірив: _______ ________ ____________________

(посада) (підпис) (ініціали і прізвище) (посада) (підпис) (ініціали і прізвище)

Головний __________ ___________________ «___» _________________ 20___ р. Додаток на ________ аркушах

бухгалтер: (посада) (ініціали і прізвище)

Облік видатків

Облік касових видатків

Планом рахунків бухгалтерського обліку не передбачено окремих рахунків для обліку касових видатків, оскільки ці видатки збігаються з кредитом рахунків № 31 «Рахунки в банках» і № 32 «Рахунки в казначействі». За кредитом цих рахунків відображаються здійснені касові видатки, тобто суми, отримані з рахунків у банку чи казначействі готівкою або перераховані в безготівковому порядку. Одночасно робиться запис до дебе-
ту різних субрахунків залежно від напрямку видатків. Основні бухгалтерські проведення з обліку касових видатків подано в табл. 2.13.

До касових видатків відносяться також суми грошових коштів, переведених із поточних чи реєстраційних рахунків для подальших розрахунків із постачальниками акредитивами або чеками з лімітованих чекових книжок.

Таблиця 2.13

ОСНОВНІ БУХГАЛТЕРСЬКІ ПРОВЕДЕННЯ
З ОБЛІКУ КАСОВИХ ВИДАТКІВ

№ з/п	Зміст операції	Кореспонденція рахунків
Дебет	Кредит	Код статті (категорії)
	Отримано в касу готівку чеками з поточних, реєстраційних, спеціаль­них реєстраційних рахунків		311, 313, 321, 323—326	1111, 1120, 1140, 1342
	Перераховано з поточних, реєстраційних, спеціальних реєстраційних рахунків суму утримань із заробітної плати за дорученням працівників	663, 664, 665, 666, 667, 668	311, 313, 321, 323
	Перераховано в дохід бюджету прибутковий податок, утриманий із заробітної плати працівників		311, 313, 321, 323
	Перераховано суми внесків за розрахунками зі страхування та Пенсійним фондом	651, 652, 653, 654	311, 313, 321, 323, 324, 326

Закінчення табл. 2.13

№ з/п	Зміст операції	Кореспонденція рахунків
Дебет	Кредит	Код статті (категорії)
	Перераховано суми постачальни­кам згідно з пред’явленими рахунками за придбані матеріальні цінності:
	— у порядку планових платежів		311, 313, 314, 316, 321, 323, 324, 326	1132, 1133
	— шляхом попередньої оплати		311, 313, 314, 316, 319, 321, 323, 324, 326	1131—1139, 2110
	— шляхом надходження матеріальних цінностей		311, 313, 314, 316, 319, 321, 323, 324, 326	1131—1139, 2110
	Перераховано суми оплати за комунальні послуги та енергоносії		311, 313, 314, 316, 321, 323, 324, 326	1161—1166
	Надійшли на поточний, реєстраційний, спеціальний реєстраційний рахунок із каси суми депонованої заробітної плати	311, 313, 321, 323

 

Бухгалтерські записи щодо збільшення чи відновлення касових видатків робляться на підставі виписок із поточних чи реєстраційних рахунків (табл. 2.14) і доданих до них документів у накопичувальних відомостях — меморіальних ордерах. Синтетич­ний облік касових видатків ведеться в тих самих регістрах, що й синтетичний облік руху грошових коштів на поточних чи реєстраційних рахунках.

Аналітичний облік касових видатків ведеться за кожним поточ­ним чи реєстраційним рахунком за кодами економічної класифікації. Регістрами аналітичного обліку є картка аналітичного обліку касових видатків (табл. 2.15).

Таблиця 2.14

ВИПИСКА З РЕЄСТРАЦІЙНОГО РАХУНКА
з 11.06.2002 по 11.06.2002

Реєстраційний рахунок 02070884 220-2201160-00383 КЮУ

Дата попередньої виписки 10.06.2002 Вхідний залишок Д-т

Дата виписки 11.06.2002 К-т 281 203,41

Код операції

№

Дата

Номер документа

Дата документа

МФО

Рахунок

КЕКВ

Д-т

К-т

11.06.2002

11.06.2002

5719,71

11.06.2002

11.06.2002

20 878,36

Усього

Д-т

26 598,07

К-т

0,00

Вихідний залишок

Д-т

Віддруковано 12.06.2002 11:22:54

К-т

254 605,34

11.06.2002

Казначейський документ

Платіжне доручення

Сума

5719,71

11.06.2002

Сума документа

5719,71

Відправник

Кошти загального фонду ДБ

УДК у м. Києві

Отримувач

ДКП КИЇВГАЗ

КБ «КИЇВ», м. Київ

11.06.2002

Казначейський документ

Платіжне доручення

Сума

20 878,36

11.06.2002

Сума документа

20 878,36

Відправник

Кошти загального фонду ДБ

УДК у м. Києві

Отримувач

ВАТ АК КИЇВВОДОКАНАЛ

АППБ «Аваль», м. Київ

Таблиця 2.15

Київський юридичний університет
(назва установи)
Код функціональної класифікації 0942
Вид коштів	Загальний фонд