Баланс компанії «Чиста», (тис. грн.) 


Мы поможем в написании ваших работ!



ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Баланс компанії «Чиста», (тис. грн.)



Баланс підприємства на 01.01.ХХ 01.01.ХY 01.01.ХZ
АКТИВИ      
Оборотні кошти      
Кошти 85 144 148
Дебіторська заборгованість 2 135 2 304 3 098
Товарно-матеріальні кошти 1 045 1 128 1 727
Предоплачені видатки 120 108 64
Оборотні кошти, усього 3 385 3 684 5 037
Основні засоби      
Будинки, спорудження, устаткування (початкова вартість) 10 400 10 250 9 150
Накопичена амортизація 3 400 3 020 2 820
Будинки, спорудження, устаткування (залишкова вартість) 7 000 7 230 6 330
Інвестиції 620 620 620
Основні кошти, усього 7 620 7 850 6 950
Активи, усього 11 005 11 534 11 987
ПАСИВИ      
Короткострокові заборгованості      
Кредиторська заборгованість 1 206 1 301 930
Нараховані зобов'язання 320 340 363
Банківська позичка 380 240 640
Поточна частина довгострокового боргу 500 500 500
Заборгованості по податках 38 46 34
Короткострокові заборгованості, усього 2 444 2 427 2 467
Довгострокові заборгованості      
Довгостроковий банківський кредит 3 000 2 500 2 000
Довгострокові заборгованості, усього 3 000 2 500 2 000
Власний капітал      
Оплачений власний капітал 2 931 2 931 2 931
Нерозподілений прибуток 2 630 3 675 4 590
Власний капітал, усього 5 561 6 606 7 521
Зобов'язання й власний капітал, усього 11 005 11 534 11 987

 

Розглянемо коротко статті балансу, інтерпретуючи їх кількісне вираження.

Кошти являють собою специфічний вид активів підприємства, які є універсальними платіжними коштами для залучення на підприємство будь-яких ресурсів. По своєму наповненню стаття «кошти» являє собою суму грошей, що залишилися на розрахунковому рахунку банку в місцевій і іноземній валюті, а також деяка сума готівки, що зберігаються в касі компанії на дату складання балансу. Прийнято вважати, що грошей повинне бути якнайбільше. Це затвердження навряд чи застосовне до грошового рахунку підприємства. Залишків коштів на розрахунковому банківському рахунку підприємства повинне вистачити для проведення чергових грошових виплат, обумовлених поточною діяльністю компанії. Якщо підприємство готується до чергової великої виплати грошей, воно поступово накопичує гроші на своєму розрахунковому рахунку й робить цю виплату на призначений термін, забезпечуючи тим самим свою поточну платоспроможність. Тримати постійно значну суму грошей на розрахунковому рахунку представляється нерозумним. Гроші повинні працювати, тобто гроші варто використовувати для придбання яких-небудь більш продуктивних активів, які в стані приносити прибуток. Мінімально продуктивними прийнято вважати ринкові цінні папери, які спроможні принести підприємству надійний процентний дохід.

У наведеному прикладі компанії “ЧИСТА” вдається безупинно інвестувати гроші в продуктивні активи, зберігаючи на грошовому рахунку порівняно невеликі суми, розмір яких зберігається для трьох обраних моментів часу.

Дебіторська заборгованість відображає суму боргу підприємству з боку різних юридичних і фізичних осіб, що мають прямі взаємини з підприємством. Найбільшу частину дебіторської заборгованості становить заборгованість від реалізації товару – товари продані споживачеві в кредит і відвантажені, гроші надійдуть на рахунок підприємства пізніше відповідно до умов контракту.

У статті «дебіторська заборгованість» може з'являтися рядок «виправлення на безнадійні борги». Цей рядок відображає ту частину дебіторської заборгованості, що не може бути виплачена боржником через втрату його платоспроможності. Ця сума списується на витрати (збитки) відповідно до прийнятих в країні правил.

Сума дебіторської заборгованості відображає, як правило, два фактори:

- рівень ділової активності підприємства - чим більше обсяги продажів, тим звичайно більше обсяг дебіторської заборгованості,

- відношення підприємства до своїх клієнтів - чим більше підприємство «любить» своїх клієнтів, тобто чим більшу відстрочку платежу воно їм надає, бажаючи зберегти клієнтів і залучити нових, тим більший обсяг дебіторської заборгованості.

Компанія “ЧИСТА” має постійно зростаючий обсяг дебіторської заборгованості. Про що це може говорити. Із загальноприйнятої точки зору - це погано, тому що не вистачає грошей і доводиться кредитуватися, що не безкоштовно, а навпроти, приводить до додаткових видатків у вигляді процентних платежів. У той же час, це може свідчити про стратегію компанії, спрямовану на підвищення лояльності споживачів. Підвищити лояльність клієнтів можна або за рахунок зниження ціни, або за рахунок надання більшої відстрочки платежу. До першого варто прибігати в самому крайньому випадку, тому що це призведе до зниження прибутку, а прибуток - це «святе» для бізнесу. Залишається другий шлях. Але тоді ріст дебіторської заборгованості варто зіставити з ростом доходу компанії. І якщо дохід компанії росте не настільки високими темпами, як «дебіторка», то любов компанії до своїх клієнтів виявляється не взаємною.

Варто підкреслити, що підсумкове значення дебіторської заборгованості не дає повної картини взаємини компанії зі своїми клієнтами, тому що різні клієнти можуть мати різні строки наданого відстрочення платежу. Система управлінського обліку повинна «розшифрувати» походження основних сум заборгованості, виділивши, зокрема, обсяги простроченої заборгованості й найменш лояльних до компанії клієнтів.

Товарно-матеріальні запаси або товарно-матеріальні кошти (ТМЗ) є одним з найбільш значних активів підприємства й одним із джерел його виторгу. Під ТМЗ маються на увазі активи підприємства, які будуть продані протягом одного року, або будуть використані з метою виготовлення й реалізації продукції підприємства. Для торговельних фірм ТМЗ - це товарні запаси. У виробничих підприємствах існують три основні статті ТМЗ: запаси сировини й матеріалів, запаси незавершеного виробництва, запаси готової продукції.

Обсяг ТМЗ компанії “ЧИСТА” рік у рік збільшується. Якщо такий ріст виправданий ростом обсягів продажів, тоді це природно - чим більше продукції продається, тим більше запасів необхідно мати на складі. Але якщо ріст доходу здійснюється меншими темпами, то збільшення обсягу запасів говорить скоріше про неправильне управління запасами. Товари на складі - це не гроші в банку, по них не нараховуються відсотки. Скоріше навпаки, збільшуючи обсяг запасів, компанія змушена прибігати до кредитування, що змушує платити відсотки.

Аналіз показників оборотності показує, наскільки адекватно стосовно росту обсягів продажів відбувається ріст оборотних коштів.

Передоплачені видатки – це актив, що представляє собою витрачені кошти, вигода від яких буде отримана в майбутньому протягом одного року, починаючи з дати складання балансу. До цих видатків відносяться, приміром, оплачені авансом послуги, оплачена на рік уперед оренда, страхові поліси й т.д. Предоплачені видатки списуються на витрати відповідного періоду як компонента собівартості. Наприклад, підприємство може оплатити на рік уперед оренду приміщення, заплативши орендодавцеві 120000 грн. Щомісяця 10000 будуть включатися в собівартість проданих товарів, а величина цієї статті балансу буде зменшуватися щомісяця на ті ж 10000. Дана стаття є останньою в розділі «Оборотні кошти».

Основні засоби являють собою сукупність активів, які будуть використані протягом періоду часу більше року. Для цілей більш зрозумілого сприйняття основні засоби можна представити у вигляді трьох частин:

§ матеріальні активи,

§ нематеріальні активи

§ довгострокові фінансові інвестиції.

По суті всі основні засоби являють собою довгострокові інвестиції підприємства в цінності, які будуть приносити йому прибуток. Розглянемо кожну з їхніх складових окремо.

Для характеристики матеріальних активів беруть до уваги наступні три ознаки:

§ ціль придбання - використання в процесі операційної діяльності компанії, а не для наступного перепродажу;

§ тривалість строку використання, що становить період часу більше одного року, з розподілом вартості активів (обчисленням зношування) протягом цього періоду;

§ наявність матеріальної (фізичної) форми на відміну від нематеріальних активів.

Базовими складовими основних матеріальних активів підприємства є земля, будинки й спорудження, машини й устаткування. На всі матеріальні основні кошти, за винятком землі, нараховується амортизація. У деяких випадках підприємству можуть належати природні ресурси, які використовуються в процесі нормальної роботи підприємства. Даний вид матеріальних активів також піддається нарахуванню амортизації.

Якщо який-небудь актив продається, то це відображається в балансі в такий спосіб: списується первісна вартість і накопичена амортизація проданих основних коштів. Якщо в процесі продажу активів виходить прибуток або збиток, то цей факт необхідно відобразити у звіті про прибутки й збитки.

Компанія «ЧИСТА» зробила наступний продаж і покупку основних коштів за розглянутий час:

Табл. 6.2.



Поделиться:


Последнее изменение этой страницы: 2017-01-26; просмотров: 110; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.87.133.69 (0.025 с.)