Расшифровка некоторых статей баланса

 

а) по данным текущего учета в балансе показаны (в руб.)

Показатели	Статьи
Сырье и основные материалы	Вспомогательные материалы	Топливо
По цене поставщиков	258 850	40 000	29 000
Транспортно-заготовительные расходы	1 150	-	-
Фактическая себестоимость	260 000	40 000	29 000

 

б) незавершенное производство по заказу № 1 на 1 декабря 200__г. (руб.):

Статьи затрат	Сумма
1. Сырье и основные материалы	20 764
2. Вспомогательные материалы
3. Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих	6 200
4. Отчисления на социальные нужды	2 387
5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	3 000
6. Общецеховые расходы	2 500
7. Общезаводские расходы	1 500
Итого	36 854

 

3. Плановая себестоимость единицы изделий на декабрь 200__г. (руб.)

Статьи затрат	АР-4 (по заказу № 1)
1. Сырье и основные материалы	24 085
2. Вспомогательные материалы
3. Основная заработная плата производственных рабочих	13 000
4. Дополнительная заработная плата производственных рабочих	1 300
5. Отчисления на социальные нужды	5 506
6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	6 000
7. Общецеховые расходы	3 000
8. Общезаводские расходы	2 145
Итого производственная себестоимость	55 686

 

5. Хозяйственные операции за декабрь 200__г.

№ п/п	Документы и краткое содержание операций	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
1.	Счета, платежные требования поставщиков и приходные ордера склада. Акцептованы счета на поступившие основные материалы по цене поставщика	141 150
2.	Счета транспортных контор. Акцептованы счета за разгрузку и доставку основных материалов на склад завода	2 850
3.	Ведомость распределения основных материалов. Отпущены со склада основные материалы по цене поставщика на общую сумму В том числе: на изготовление заказа № 1 на изготовление заказа № 2 на исправление брака по заказу № 1	130 300   85 200 45 000
4.	Справка бухгалтерии. Списываются транспортно-заготовительные расходы по основным материалам, отпущенным в производство
5.	Ведомость распределения вспомогательных материалов. Отпущены со склада вспомогательные материалы по цене поставщика на общую сумму В том числе: на изготовление заказа № 1 на изготовление заказа № 2 цеху № 1: а) на хозяйственные цели б) для ухода за оборудованием и содержания его в рабочем состоянии цеху № 2: а) на хозяйственные цели б) для ухода за оборудованием и содержания его в рабочем состоянии электростанции общезаводским службам на исправление брака по заказу № 1	24 595   2 560 2 377   2 112   5 376   1 739   4 415 1 248 4 682
6.	Ведомость распределения топлива. Отпущено со склада топливо по цене поставщика на общую сумму В том числе: цеху № 1: а) на хозяйственные цели б) на приведение в движение станков цеху № 2 а) на хозяйственные цели б) на приведение в движение станков элекростанции общезаводским службам	24 681     1 922   1 005 18 400 1 635
7.	Свод заработной платы и ведомость ее распределения. Начислена и распределена основная заработная плата на общую сумму В том числе: производственным рабочим по заказу № 1 производственным рабочим по заказу № 2 вспомогательным рабочим, обслуживающим оборудование в цехе № 1 вспомогательным рабочим, обслуживающим оборудование в цехе № 2 производственным рабочим по исправлению брака по заказу № 1 рабочим электростанции служащим цеха № 1 служащим цеха № 2 служащим общезаводских служб	136 300   60 000 45 000   4 800   4 500   5 800 3 500 4 000 8 200
8.	Свод заработной платы и ведомость ее распределения. Начислена и распределена дополнительная заработная плата (кроме оплаты отпусков) на общую сумму В том числе: производственным рабочим цеха № 1 производственным рабочим цеха № 2 служащим цеха № 1 служащим цеха № 2 служащим общезаводских служб	1 050
9.	Свод заработной платы и ведомость ее распределения. Произведены отчисления на социальные нужды (ПФ, ФСС, ФОМС, отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в размере ____%, соответствующие 14 классу профессионального риска) на общую сумму В том числе:
10.	Свод заработной платы и ведомость ее распределения. Резервируются суммы на оплату отпусков рабочим (10% от начисленной зарплаты), соответственно резервируются начисления на социальные нужды
11.	Ведомость начисления амортизации. Начисляется амортизация по основным средствам: цеха № 1 а) производственного оборудования б) прочих объектов цеха № 2 а) производственного оборудования б) прочих объектов электростанции общезаводских служб Итого	4 000   5 000 11 630
12.	Счета поставщиков услуг. Акцептованы счета за газ и воду, использованные для хозяйственных целей, на общую сумму В том числе: цехом № 1 цехом № 2 электростанцией общезаводскими службами	3 333   1 930
13.	Сводка расчетов с рабочими и служащими. Удержано с рабочих и служащих за допущенный брак
14.	Ведомость распределения услуг вспомогательных производств. Списывается по назначению фактическая себестоимость электроэнергии (всего 1 400 тыс. кВт. час), использованной: цехом № 1 а) на приведение в движение станков и других производственных механизмов (600 тыс. кВт. час) б) на хозяйственные цели (150 тыс. кВт. час) цехом № 2 а) на приведение в движение станков и других производственных механизмов (500 тыс. кВт. час) б) на хозяйственные цели (100 тыс. кВт. час) общезаводскими службами (50 тыс. кВт. час)
15.	Ведомость распределения. Распределяются и списываются по назначению РСЭО
16.	Ведомость распределения. Распределяются и списываются по назначению цеховые расходы
17.	Ведомость распределения. Распределяются и списываются по назначению общезаводские расходы
18.	Справка бухгалтерии. Списываются по назначению потери от брака
19.	Накладные №№ 25-27. Приняты из производства на склад 5 установок типа АР-4 (заказ № 1 полностью закончен): плановая себестоимость фактическая себестоимость выпуска отклонения фактической себестоимости от плановой
20.	Счет-фактура, накладная 5 установок типа АР-4 отпущены заказчику по цене 72000 рублей за единицу (с учетом НДС)
21.	Бухгалтерская справка-расчет Определен финансовый результат от реализации 5 установок типа АР-4

 

 

Ведомость учета РСЭО по цеху № ______ Аналитический счет ___________

 

Корреспондируемые счета	Статьи	Итого
Амортизация оборудования	Эксплуатация оборудования

 

 

Ведомость учета цеховых расходов по цеху № ______ Аналитический счет ___________

 

Корреспондируемые счета	Статьи	Итого
Содержание аппарата управления цехом	Амортизация зданий, сооружений	Содержание зданий, сооружений

 

 

Ведомость учета общезаводских расходов Счет ___________

 

Корреспондируемые счета	Статьи	Итого
Зарплата аппарата управления	Отчисления на социальные нужды	Содержание зданий, сооружений	Амортиза-ция основных средств

Ведомость распределения РСЭО по цеху № 1

 

Продукция	Основная зарплата	Уд. вес, %	Сумма РСЭО
Заказ № 1
Брак
Итого

 

 

Ведомость распределения цеховых расходов по цеху № 1

 

Продукция	Основная зарплата	РСЭО	База распределения	Уд. вес, %	Сумма цеховых расходов
Заказ № 1
Брак
Итого

 

 

Ведомость распределения общезаводских расходов

 

Продукция	Основная зарплата	РСЭО	База распределения	Уд. вес, %	Сумма цеховых расходов
Заказ № 1
Заказ № 2
Итого

 

 

Ведомость учета расходов по заказу № ___________

 

Коррес-понди-руемые счета	Статьи	Итого
Сырье и основные материалы	Вспомога-тельные материалы	Заработная плата производственных рабочих	Отчисле-ния на социаль-ные нужды	РСЭО	Обще-производ-ственные расходы	Общехозяйственные расходы	Потери от брака
Итого

 

Карточка учета затрат на производство заказа № ___________

 

Показа-тели	Статьи	Итого
Сырье и основные материалы	Вспомога-тельные материалы	Заработная плата производственных рабочих	Отчисле-ния на социаль-ные нужды	РСЭО	Обще-производ-ственные расходы	Общехозяйственные расходы	Потери от брака
Остаток на начало месяца
Затраты за месяц
Итого
Списа-но:
на себе-стои-мость брака
на себе-стои-мость продук-ции
Остаток на конец месяца

 

Отчетная калькуляция по заказу № 1

 

Статьи затрат	Плановая себестои-мость единицы продук-ции	Фактичес-кая себестои-мость всего выпуска	Фактичес-кая себестои-мость единицы продук-ции	Отклонения фактической себестоимости единицы от плановой
абсолют-ное	относи-тельное, в %
1. Сырье и основные материалы
2. Вспомогательные материалы
3. Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих
4. Отчисления на социальные нужды
5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
6. Общецеховые расходы
7. Общезаводские расходы
Итого производственная себестоимость

 

 

Приложение 6

Задание «Учет затрат по переделам»

Основная зарплата рабочих на добыче глины 6040 руб., на формовке кирпича-сырца 5800 руб., на сушке кирпича 4000 руб., на обжиге кирпича 12000 руб.

Дополнительная зарплата рабочих на всех переделах составляет 10 процентов от основной зарплаты.

Отчисления на социальные нужды начисляются по ставке 26 процентов.

Расход топлива и энергии на технологические нужды на добыче глины 4030 руб., на формовке кирпича-сырца 3500 руб., на сушке кирпича 5000 руб., на обжиге кирпича 6400 руб.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в процентах к основной заработной плате составили: по добыче глины 90%, по формовке кирпича-сырца 110%, по сушке кирпича 100%, по обжигу 120%.

Цеховые расходы по всем переделам составили 50% от основной зарплаты. Величина общезаводских затрат составляет 3600 руб. Размер потерь от брака 2450 руб.

Организация использует попередельный метод калькуляции.

Необходимо составить следующую ведомость учета затрат на производство:

 

Ведомость учета затрат на производство

 

Статьи затрат	Суммы затрат по переделам, руб.
Добыча глины	Формовка кирпича	Сушка	Обжиг
Полуфабрикаты собственного производства
Топливо и энергия
Основная зарплата рабочих
Дополнительная зарплата рабочих
Отчисления на социальные нужды
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
Цеховые расходы
Общезаводские расходы
Потери от брака
Итого затрат:

 

Приложение 7