Журнал регистрации хозяйственных операций за октябрь

№ п/п	Хозяйственные операции	Сумма, тыс.руб.
Учет операций по снабжению
	От поставщика поступили материалы и комплектующие изделия (стоимость без НДС)
	В счете поставщика отражена сумма НДС
	Сумма НДС по приобретенным ценностям списывается на расчеты с бюджетом
	Уплачено с расчетного счета поставщикам за полученные материальные ценности
Учет операций по производству
	Отпущены в производство материалы и комплектующие изделия
	Начислена амортизация основных средств в основном производстве
	Начислена зарплата рабочим за изготовление продукции
	Начислен ЕСН по действующей ставке
	Удержан НДФЛ из заработной платы рабочих и служащих
	Перечислены суммы налогов и отчислений: - в бюджет
- во внебюджетные фонды
	Выпущена из производства готовая продукция
Учет операций по реализации
	Отгружена покупателям продукция
	Поступила на р/счет плата за продукцию
	Начислен НДС с суммы выручки от продажи продукции
	Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции
	Выявляется результат от реализации продукции
	Итого

Оборотно-сальдовая ведомость, тыс.руб.

№ счета	Остаток на 01.10	Обороты за месяц	Остаток на 01.11
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
		-
	(400)	-
		-
10		-
		-
		-
	-	-
		-
		-
		-
		-
	-
	-
	-
	-
	-
	-
	-
	-
	-	-
	-
ИТОГО

Задача 12.

На основе данных для выполнения задачи:

— заполнить журнал регистрации хозяйствен­ных операций;

— открыть схемы счетов и отразить на них хозяйственные опе­рации;

— подсчитать обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца;

— определить и списать результат от реализации продукции;

— составить оборотную ведомость за январь;

— сверить итог оборотной ведомости с итогом журнала регистрации хозяйственных операций;

— составить баланс ООО «Полюс» на 1 февраля 20_ г.

 

Журнал регистрации хозяйственных операций за январь

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, тыс.руб.
А	Б
	Акцептован счет поставщика за материалы
	Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка
	Начислена амортизация основных средств: а) общепроизводственного назначения
Б) общехозяйственного назначения
	Начислена заработная плата: А) рабочим основного производства
Б) общепроизводственному персоналу
В) управленческому персоналу
	Начислено в ПФРФ от заработной платы: А) рабочих основного производства	?
Б) общепроизводственного персонала	?
В) управленческого персонала	?
	Начислено в ФСС от заработной платы: А) рабочих основного производства	?
Б) общепроизводственного персонала	?
В) общехозяйственного персонала	?
	Начислено в ФОМС от заработной платы: А) рабочих основного производства	?
Б) общепроизводственного персонала	?
В) управленческого персонала	?
	Удержан из заработной платы рабочих и служащих НДФЛ
	Поступило в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы
	Выдана из кассы заработная плата
	Начислено энергосбыту за потребленную в производстве электроэнергию
	Отпущены материалы на общепроизводственные нужды
	Списываются в конце месяца: А) общепроизводственные расходы	?
Б) общехозяйственные расходы	?
	Выпущена основным производством и принята на склад по фактической себестоимости готовая продукция
	Отражена задолженность покупателя за отгруженную продукцию
	Списывается фактическая себестоимость проданной продукции
	Поступила на расчетный счет выручка от продажи продукции по договорным ценам
	Отражен НДС с суммы выручки	?
	Списывается на соответствующий счет результат от продажи продукции	?
	Начислен налог на прибыль по действующей ставке	?
	Перечислена с расчетного счета задолженность по краткосрочной ссуде
	ИТОГО

Баланс ООО «Полюс» на 1.01.

АКТИВ	Сумма, тыс.руб.
А	Б
I. Внеоборотные активы
Основные средства (01,02)
Оборудование к установке (07)		112,5
Итого по разделу 1:
II. Оборотные активы
Запасы, в том числе:
• сырье, материалы (10)
• затраты в незавершенном производстве (20)
• готовая продукция (43)		205,5
• расходы будущих периодов (97)
Дебиторская задолженность в том числе:
• покупатели и заказчики (62)		70,5
• прочие дебиторы (76)
Денежные средства, в том числе:
- касса (50)		19,5
- расчетные счета (51)
Итого по разделу II:
БАЛАНС
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал (80)
Добавочный капитал (83)
Нераспределенная прибыль (84)
Прибыль отчетного периода (99)	-
Итого по разделу Ш:
IV. Долгосрочные обязательства
Кредиты и займы (67)
Итого по разделу IV:
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты (66)
Кредиторская задолженность
в том числе: - поставщики и подрядчики (60)
- перед персоналом организации (70)		253,5
- перед государственными внебюджетными фондами (69)
- по налогам и сборам (68)		157,5
- прочие кредиторы (76)
Итого по разделу V:
БАЛАНС

 

Задача 13.

На основе данных для выполнения задачи:

— заполнить журнал регистрации хозяйствен­ных операций;

— открыть схемы счетов и отразить на них хозяйственные опе­рации;

— подсчитать обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца;

— определить и списать результат от реализации продукции;

— составить баланс ОАО «Сплав» на 1 июня 20_ г.

Журнал хозяйственных операций ОАО «Сплав» за май 20_ г.

№. п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
	Принято к оплате платежное требование от постав­щика за поступившие материалы
	Принято к оплате платежное требование транспорт­ной организации за доставку материалов
	Перечислено с расчетного счета в погашение задол­женности поставщикам
	Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции	24 000
	Начислен единый социальный налог от расходов на оплату труда. Сумму определить, используя данные операции № 4
	Отпущены со склада и использованы для производ­ства продукции материалы
	Начислена амортизация производственного обо­рудования
	Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 4 шт. Сумму определить (незавершенно­го производства на конец месяца нет)	?
	Отпущены со склада и израсходованы на упаковку реализованной продукции материалы
	Отгружена со склада готовая продукция по фактиче­ской себестоимости в количестве 3 шт. Сумму опре­делить, исходя из операции № 8	?
	Принят к оплате счет транспортной организации за перевозку реализованной продукции
	Списываются расходы на продажу. Сумму опреде­лить	?
	Зачислена на расчетный счет выручка за реализо­ванную продукцию по отпускным ценам	42 000
	Начислен НДС с суммы выручки	?
	Определить финансовый результат от продажи про­дукции за апрель и списать его на соответствующий счет	?

 

Баланс ОАО «Сплав»

Актив	на 1 мая	Пассив	на 1 мая
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Нематериальные активы		Уставный капитал	240 000
Основные средства	180 000	Собственные акции, выкупленные у акционеров	()
Доходные вложения в материальные ценности		Резервный капитал
Долгосрочные финансовые вложения		Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	13 000
Отложенные налоговые активы		Итого по разделу III	253 000
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I	180 000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Запасы в том числе:		Займы и кредиты
- сырье, материалы и другие аналогичные ценности		Отложенные налоговые обязательства
- животные на выращивании и откорме		Прочие долгосрочные обязательства
- затраты в незавершенном производстве		Итого по разделу IV
- готовая продукция и товары для перепродажи
- товары отгруженные
- расходы будущих периодов		V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
- прочие запасы и затраты		Займы и кредиты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		Кредиторская задолженность в том числе:
Дебиторская задолженность		- поставщики и подрядчики
- задолженность перед персоналом организации
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами
в том числе: - покупатели и заказчики
- авансы выданные		- задолженность по налогам и сборам
- прочие дебиторы		- авансы полученные
- прочие кредиторы
Краткосрочные финансовые вложения		Задолженность перед участниками (учредителями)
Денежные средства:		по выплате доходов
- касса		Доходы будущих периодов
- расчетные счета	38 000	Резервы предстоящих расходов
Итого по разделу II	73 000	Итого по разделу V
БАЛАНС	253 000	БАЛАНС	253 000

Задача 14.

На основании приведенных данных о результатах про­веденной инвентаризации составьте инвентаризационно-сличительную ведомость и оформите бухгалтерскими проводками ре­зультаты инвентаризации.

Исходные данные:

Выписка из инвентаризационной описи о фактическом на­личии товарно-материальных ценностей

 

Наименование материалов	Ед. изм.	Цена, руб.	Кол-во	Сумма, руб.
1. Фильтры масляные	шт.
2. Колодки тормозные	шт.
3. Цилиндры тормозные	шт.
4. Стартеры	шт.	1 300		27 300
5. Шланги тормозные	шт.			1 100

 

Справка о наличии товарно-материальных ценностей по дан­ным бухгалтерского учета на дату инвентаризации.

 

Наименование материалов	Ед. изм.	Цена, руб.	Кол-во	Сумма, руб.
1. Фильтры масляные	шт.			5 015
2. Колодки тормозные	шт.
3. Цилиндры тормозные	шт.
4. Стартеры	шт.	1 300
5. Шланги тормозные	шт.			1 200

 

Выписка из акта инвентаризационной комиссии.

 

Выявлены расхождения фактического наличия за­пасных частей с данными бухгалтерского учета и следующие при­чины этого расхождения:

Недостача масляных фильтров, ци­линдров тормозных и стартеров возникла по причине халатности кладовщика. Удержать сумму по возмещению ущерба из зарплаты виновного.

При недостаче шлангов тормозных ви­новные не установлены.

Излишки колодок тормозных возник­ли по причине неправильного оприходования запасных частей на склад.