Завдання і методичні вказівки щодо виконання завдань

 

Завдання 1.

На підставі наведених даних необхідно визначити суму податку на доходи фізичних осіб за січень поточного року, що необхідно утримати з кожного робітника підприємства та заповнити Розрахунок форми № 1ДФ.

Вихідні дані.

На підприємстві у I кварталі поточного року згідно трудового договору працювало 5 робітників (дата прийняття робітників на роботу – 25.11.2011 року), яким за I квартал поточного року було нараховано:

 

1) Соколову О.М. (ідентифікаційний номер 0384957603).

У січні:

– заробітну плату – 2200 грн;

– премію – 550 грн;

– матеріальну допомогу (цільову) – 400 грн.

 

 

У лютому:

– заробітну плату – 2200 грн;

У березні:

– заробітну плату – 2000 грн;

– відпускні – 2500 грн;

– матеріальну допомогу на оздоровлення (систематичного характеру) при виході у відпустку – 2200 грн.

2) Сидоренко Л.Т. (ідентифікаційний номер 2730689553).

У січні:

– заробітну плату – 3100 грн;

– на покриття витрат, пов`язаних з відрядженням (у межах ліміту) - 400 грн, в т.ч. понад ліміту -135 грн.

У лютому:

– заробітну плату – 1850 грн;

– премію – 500 грн;

– компенсацію за невикористану відпустку - 2500 грн.

У березні:

– заробітну плату – 1450 грн.

3) Гордієнко М.М (має на утриманні трьох дітей віком до 18 років), (ідентифікаційний номер 2673068493).

У січні:

– заробітну плату – 1425,56 грн;

– відпускні – 1520,5 грн;

У лютому:

– оплачено путівку на відпочинок за рахунок коштів підприємства вартістю – 3200 грн.

У березні:

– заробітну плату – 1650 грн;

– за виконання разових робіт – 320 грн.

4) Коваленко С.В. (має посвідчення інваліда 2 групи), (ідентифікаційний номер 4376536565).

У січні:

– заробітну плату – 1280,65 грн;

– заробітну плату за сумісництвом –800,0 грн;

– виплату по листку тимчасової непрацездотності (лікарняні)– 125,48 грн.

5) Борзенко В.В. (ідентифікаційний номер 2347658903).

У січні:

– дохід у негрошовій формі вартістю – 12500 грн (з ПДВ);

– матеріальну допомогу (нецільову) – 120 грн.

У лютому:

– заробітну плату – 1325 грн.

У березні:

– заробітну плату – 1500 грн;

– матеріальну допомогу при виході на пенсію – 1000 грн.

 

Відомості щодо підприємства та податкового органу (ДПІ)

Підприємство: ТОВ «Витязь».

Податковий номер: 2270592965.

Податковий адрес платника: м. Харків, вул. Жовтневої революції,32.

ДПІ в Жовтневому районі м. Харкова.

Завдання 2.

На підставі наведених даних о доходах, отриманих громадянином Акімовим М.В ( ідентифікаційний номер 5456545687) за звітний рік, необхідно:

1) обчислити суму податку на доходи фізичних осіб за кожен місяць року за місцем основної роботи;

2) обчислити суму податку на доходи фізичних осіб за кожен місяць року за неосновним місцем роботи;

3) провести річний перерахунок податку з сукупного річного доходу, з урахуванням податкової знижки.

Вихідні дані

1. Оподатковуваний доход Акімова М.В. за місцем основної роботи у поточному році по місяцях відповідно становив:

січень – 3200,0 грн; липень – 6700, 0 грн;

лютий – 3200,0 грн; серпень – 3320,0 грн;

березень – 3450,0 грн; вересень – 3320,0 грн;

квітень – 3200,0 грн; жовтень – 3450,0 грн;

травень –3200, 0 грн; листопад – 3500, 0 грн;

червень – 3500, 0 грн; грудень – 4000, 0 грн.

 

2. За сумісництвом за неосновним місцем роботи у поточному році по місяцях оподатковуваний дохід Акімова М.В. становив:

березень – 1200,0 грн;

квітень – 980,0 грн;

травень – 1050,0 грн;

червень – 2000, 0 грн.

Примітка:

Акімов М.В. подав заяву на застосування податкової соціальної пільги за неосновним місцем роботи і заяву про відмову від податкової соціальної пільги за основним місцем роботи.

Відповідно до договору з навчальним закладом Акімов М.В оплачує навчання своєї доньки.

Вартість навчання становить 6500,0 грн за семестр.

Тривалість навчання у поточному році – 10 місяців (2 семестри).

Порядок виконання завдань

Завдання 1 виконується в 2 етапи.

На першому етапі, на підставі даних о доходах робітників підприємства, необхідно визначити базу оподаткування з податку та суму податку на доходи фізичних осіб, яка підлягає сплаті в бюджет кожному з них, згідно даних завдання.

На другому етапізаповнити податкову звітність з податку на доходи фізичних осіб – Розрахунок Форми № 1ДФ.