Методичні рекомендації до другого етапу виконання завдання

 

Відповідно до положень ПКУ і приказу МФУ «О затвердженні форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємства» від 28.09.2011 р. № 1213 до податкової звітності з податку на прибуток відноситься Податкова декларація з податку.

При складанні податкової звітності варто врахувати, що:

– звітність складається наростаючім підсумком з початку звітного року;

– показники відображаються в гривнях без копійок з відповідним округленням за загальновстановленими правилами;

– особливу увагу необхідно звернути на порядок відображення у Декларації окремих видів доходів та витрат. Загальне уявлення відображення господарських операцій у Декларації з податку на прибуток має вигляд:

Таблиця 2

№ з/п	Зміст господарської операції	Код рядка декларації
1.	Доходи, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування. (Сукупний доход від усіх видів діяльності, з урахуванням доходу, яка звільнена від оподаткування)
2.	Доходи від операційної діяльності.: - дохід від реалізації товарів; - дохід від виконання робіт та послуг (за винятком доходів від операцій оренди/лізингу); - дохід у вигляді винагороди; - дохід від експортних операцій.

Продовження табл. 2

№ з/п	Зміст господарської операції	Код рядка декларації
3.	Інші доходи: - роялті, лізингові платежі; - доходи у вигляді відсотків щодо цінних паперів; - доходи у вигляді штрафів; - доходи у вигляді безповоротної фінансової допомоги; - доходи у вигляді дотацій, субсидій, інвестицій.
4.	Витрати, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування (всі витрати, які можуть бути віднесені платником податку у податковому обліку у склад «податкових» витрат та враховані при формуванні об`єкта оподаткування. Витрати операційної діяльності: - витрати у розмірі собівартості виробленої та реалізованої готової продукції (робіт, послуг) в т.ч.: - прямі матеріальні витрати; - прямі витрати на оплату праці; - амортизація виробничих основних засобів (ОС), нематеріальних активів (НМА); - вартість придбаних послуг; - витрати на страхування; - сума внесків на соціальне страхування; - загальновиробничі витрати.	05.1
5.	Інші витрати: - адміністративні витрати; - витрати на збут; - фінансові витрати; - інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати (суми нарахованих податків, зборів та інших обов`язкових платежів, витрати від від`ємних курсових різниць, витрати з орендних операцій, на придбання ліцензій, на благодійність та ін.	06.1 06.2 06.3 06.4
6.	Об`єкт оподаткування від усіх видів діяльності (+, -)
7.	Об`єкт оподаткування від діяльності, що підлягає патентуванню (+, -)
8.	Прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільняється від оподаткування (+, -)
9.	Ставка податку на прибуток
10.	Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню

Продовження табл. 2

№ з/п	Зміст господарської операції	Код рядка декларації
11.	Податок на прибуток від діяльності, що підлягає патентуванню, зменшений на вартість торгових патентів
12.	Зменшення нарахованої суми податку
13.	Податок на прибуток за звітний (податковий) період
14.	Податок на прибуток за результатами попереднього звітного податкового періоду поточного року
15.	Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу звітного податкового періоду
16.	Додаткові показники	17-22

 

Тема 6. Податок на доходи фізичних осіб

Мета:

– закріплення й поглиблення теоретичних знаний з теми «Податок на доходи фізичних осіб»;

– придбання практичних умінь і навичок з ведення податкового обліку і розрахунку сум податку на доходи фізичних осіб, які підлягають сплаті до бюджету, проведення перерахунку податку, а також складання податкової звітності з податку (Розрахунку форми № 1ДФ та Декларації з податку на доходи фізичних осіб).

Забезпечення: інструктивний та бланковий матеріал.