Бюджетный профицит и дефицит и государственный долг

Бюджет (государственный) - система экономически распределенных отношений, которая охватывает все общество.

Бюджет имеет такие структуры: доходную; расходную.

Бюджетный дефицит - сложное экономическое явление. Оно свидетельствует о том, что страна хочет тратить больше, чем может.

Бюджетный дефицит не означает несбалансированности бюджета. Это означает только несоответствие постоянных собственных доходов государственного дохода его расходам.

Во время кризисного спада бюджет, естественно, имеет отрицательное сальдо (ит. saldo - расчет). То есть при бухгалтерском приравнивании доходов и расходов бюджет сводится с дефицитом - расходы значительно возрастают, что важно для преодоления кризиса, и превышают доходы.

В период спекулятивного бума бюджет имеет положительное сальдо. Профицит - существенное превышение доходов над расходами - является следствием большого поступления налоговых платежей во время подъема производства.

Источники покрытия дефицита:

- печатание новых денег, что, разумеется, усиливает инфляцию;

- неналоговые поступления, например, доходы от иностранного туризма (в мире в целом они составляют 6% ВНП, в России менее 1%);

- внешний долг - международный кредит, получивший в современных условиях широкое развитие. Крупными должниками являются не только слаборазвитые, но и развитые страны.

- внутренний долг - государственные ценные бумаги, продаваемые фирмам и населению. К их числу относятся государственные облигации (обязательство выплатить владельцу заимствованную у него сумму денег в будущем) и казначейские обязательства (краткосрочные- до одного года- казначейские векселя). Они обычно продаются со скидкой по сравнению с номинальной (обозначенной на бумаге) ценой, что образует доход владельца векселя, когда государство выкупает его обратно.

Государственный долг

Государственный долг - это долговые обязательства государства перед физическими и юридическими лицами, иностранными государствами, международными организациями и иными субъектами международного права. Термин государственный долг в его общеупотребимом значении охватывает не весь государственный сектор - в частности, он не учитывает финансы местных административных единиц.

Долговые обязательства РФ могут быть в форме кредитов, полученных Правительством РФ, государственных займов, осуществляемых посредством выпуска ценных бумаг от имени Правительства РФ, а также других долговых обязательств, гарантированных Правительством РФ. Порядок, условия выпуска и размещения долговых обязательств РФ определяются Правительством РФ.

Государственный долг подразделяется на внутренний и внешний.

Государственным внутренним долгом РФ являются долговые обязательства Правительства РФ перед юридическими и физическими лицами, номинированные в рублях. Государственный внутренний долг РФ обеспечивается всеми активами, находящимися в распоряжении Правительства РФ.

Внутренний государственный долг РФ включает в себя задолженность по ГКО (государственным краткосрочным обязательствам), ОФЗ (облигациям федерального займа), ОГСЗ (облигациям государственного сберегательного займа), реструктурированную задолженность по ОВГВЗ (облигациям внутреннего государственного валютного займа), а также просроченную задолженность по централизованным кредитам сельскому хозяйству и северным регионам.

Эмитентом облигаций государственного займа от имени Российской Федерации выступает Министерство финансов РФ, владельцами облигаций государственного сберегательного займа РФ могут быть юридические и физические лица, которые по законодательству РФ являются резидентами и нерезидентами.

Обслуживание государственного внутреннего долга Российской Федерации производится Центральным банком РФ и его учреждениями. Правительство РФ публикует ежегодно, не позднее мая текущего года, сведения о состоянии государственного внутреннего долга за предыдущий финансовый год.

Государственным внешним долгом РФ являются долговые обязательства Правительства РФ перед юридическими и физическими лицами, номинированные в основном в евро и долларах США. Внешний государственный долг РФ включает в себя задолженность по кредитам правительств иностранных государств (в том числе официальным кредиторам Парижского клуба и бывшим странам СЭВ), по кредитам иностранных коммерческих банков и фирм (кредиторы Лондонского клуба), по кредитам международных финансовых организаций (МВФ, МБРР, ЕБРР) и государственные ценные бумаги России (еврооблигационные займы, ОВВЗ).

Внешние заимствования осуществляются на основе международных договоров Правительством РФ или от имени российских юридических лиц. Законом установлен предельный размер государственных внешних заимствований РФ, который не должен превышать годовой объем платежей по обслуживанию и выплате российского долга. Учет и регистрация заимствований и предоставляемых кредитов находится в ведении Минфина РФ, а их порядок определяется Правительством РФ.

Государственные долговые обязательства могут быть классифицированы по следующим параметрам:

срок действия - долговые обязательства РФ могут носить краткосрочный характер (до 1 года), среднесрочный характер (от 1 года до 5 лет) и долгосрочный характер (от 5 до 30 лет); все долговые обязательства РФ погашаются в сроки, определяемые конкретными условиями займа, но не могут превышать 30 лет; право эмиссии - эмитентом долговых обязательств РФ могут выступать центральное правительство, правительства национально-государственных и административно-территориальных образований, а также органы местного самоуправления;
признак субъектов - держателей ценных бумаг - долговые обязательства РФ могут быть реализуемыми только среди населения, только среди юридических лиц, а также как среди юридических лиц, так и среди населения;
по форме займы делятся на облигационные и безоблигационные; облигационные займы предполагают эмиссию ценных бумаг; безоблигационные займы оформляются подписанием соглашений, договоров, а также путем записей в долговых книгах и выдачей особых обязательств.

Займы также классифицируются по форме выплаты доходов и методам размещения.

Все условия межправительственных займов фиксируются в специальных соглашениях, где оговаривается уровень процента, валюта предоставления и погашения займа и другие условия. Внешние облигационные займы на иностранных денежных рынках от имени государства-заемщика размещаются, как правило, банковскими консорциумами. За эту услугу они взимают комиссионные.

Взятые взаймы денежные средства у населения, хозяйствующих субъектов и других стран поступают в распоряжение органов государства, превращаясь в дополнительные финансовые ресурсы. Как правило, государственные займы в разных формах используются для покрытия бюджетного дефицита.

Источником погашения государственных займов и выплаты процентов по ним выступают средства бюджета, где ежегодно эти расходы выделяются в отдельную строку. В условиях нарастания бюджетного дефицита или отсутствия средств для обслуживания долга государство может прибегнуть к реструктуризации своих долгов. Возможные схемы реструктуризации долговых обязательств включают

списание долга - если обязательства страны превышают ее ожидаемую платежеспособность, то возможно частичное или полное списание задолженности;
выкуп долга - некоторые страны-должники имеют в своем активе значительные объемы золотовалютных резервов, в таком случае можно разрешить заемщику самостоятельно выкупить собственные долги на открытом рынке;
секьютеризация - основная идея секьютеризации состоит в том, что страна должник эмитирует новые долговые обязательства в виде облигаций, которые либо непосредственно обмениваются на старый долг, либо продаются; в случае продажи, вырученные средства направляются на выкуп старых обязательств;
обмен госдолга на акции национальных предприятий - Предоставление кредиторам права продажи долгов с дисконтом за национальную валюту, на которую впоследствии можно приобрести акции национальных компаний.

 

 

Вопрос 67.

Налоговая система

Налоги — это обязательные платежи, взимае­мые государством с физических и юридических лиц в бюджет соответствующего уровня в размерах, порядке и на условиях, определенных действующим законодательством.

Налогообложение прошло длительный путь разви­тия. Первые налоги возникли в период разделения общества на классы и образования государства. Они были преимущественно натуральными и представ­ляли собой «взносы граждан», предназначенные для содержания публичной власти. По мере развития товарно-денежных отношений налоги приобрели де­нежную форму и стали основным видом государ­ственных доходов: сегодня денежные налоги обеспе­чивают до ⁹/₁₀ всех доходов бюджетов промышленно развитых государств.

В современных условиях налоги выполняют три основных функции: фискальную, регулирующую и распределительную.

Фискальная функция налогов заключается в том, что с их помощью формируются финансовые средст­ва государства, т. е. доходная часть бюджета, вне­бюджетные фонды и т. д.

Сущность регулирующей функции состоит в том, что налоги выступают одним из главных инструмен­тов экономической политики государства, стимули­руя или сдерживая темпы воспроизводства.

Распределительная функция налогов проявляется в том, что с их помощью государство оказывает вли­яние на распределение и перераспределение резуль­татов воспроизводства как на микро-, так и на макро­уровне между сферами хозяйства и различными группами населения.

Некоторые ученые-экономисты объединяют регу­лирующую и распределительную функции налогов в одну общую функцию — экономическую.

Любой налог состоит из следующих элементов:

субъект налога, объект налога, источник налога, единица налогообложения, налоговая ставка, нало­говый оклад, налоговые льготы.

Субъектом налога, или налогоплательщиком, на­зывается физическое или юридическое лицо, на ко­торое законодательством возложена обязанность уп­лачивать налог.

Объект налога — это предмет (доход, имущество, товар), подлежащий налогообложению. Часто назва­ние налога является производным от его объекта (на­пример, земельный налог).

Под источником налога понимается доход субъек­та налога (заработная плата, прибыль, процент), из которого оплачивается налог. Иногда источник и объект налога могут совпадать (например, налог на прибыль).

Единицей обложения является единица измере­ния объекта налога (по земельному налогу такой еди­ницей может быть, например, гектар).

Налоговая ставка представляет собой величину налога на единицу обложения.

Налоговым окладом называется сумма налога, уп­лачиваемая налогоплательщиком с одного объекта.

Под налоговыми льготами понимается полное или частичное освобождение субъекта от налогов в соот­ветствии с действующим законодательством. Самой важной налоговой льготой является необлагаемый минимум — наименьшая часть объекта, освобожден­ная от налога.

Совокупность налогов, установленных государ­ством, методы и принципыих построения, а также способы взимания составляют налоговую систему го­сударства. Современная налоговая система включает в себя различные виды налогов. Основнуюих группу составляют выделяемые по объекту налогообложе­ния прямые и косвенные налоги.

Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество и подразделяются на реаль­ные и личные. Для реальных налогов характерно взимание с отдельных видов имущества (поземель­ный, подушный, промысловый); налогообложение строится на основе средней доходности этого имуще­ства. Личные налоги — это налоги на доходы или имущество, взимаемые с источника дохода или по декларации (налог на наследство, подоходный налог, налог на прибыль).

Косвенные налоги представляют собой налоги на товары и услуги, оплачиваемые в цене товара или включаемые в тариф. Они подразделяются на моно­польные фискальные налоги (налог на добавленную стоимость), акцизы, т. е. добавки к цене на отдель­ные виды товаров, и таможенные пошлины (экспорт­ные, импортные). При реализации такого товара (услуги) полученные от фактических плательщиков налоговые суммы перечисляются в бюджет лицом, производящим их реализацию.

По направлению их использования все налоги де­лятся на общие, которые поступают в общий бюджет государства и расходуются последним по своему усмотрению, и специальные, направляемые государ­ством только на заранее определенные цели.

В зависимости от государственного органа, взи­мающего налоги и распоряжающегося полученными средствами, различают налоги федеральные, респуб­ликанские (налоги субъектов федерации) и местные.

Налоговая практика знает три способа взимания налогов. Первый способ называется кадастровым. Кадастр представляет собой реестр, содержащий пе­речень типичных объектов налога, классифицируе­мых по внешним признакам, с установленной доход­ностью объекта обложения (например, при земель­ном налоге внешним признаком является размер участка). Вторым способом является изъятие налога до получения налогоплательщиком дохода: налог ис­числяется и удерживается бухгалтерией с того юри­дического лица, который выплачивает доход субъек­ту (таким путем взимается подоходный налог). При третьем способе изъятие налога у субъекта происхо­дит уже после полученияим дохода — на основе по­данной налогоплательщиком в налоговые органы декларации о полученных им доходах.

Между количеством денег, которое может полу­чить государство, и ставкой налогов существует зависимость, доказанная американским экономистом Ар­туром Ласером. По мнению Ласера, государство не будет получать деньги в двух случаях: когда оно не взимает налогов (т. е. устанавливает налоговую став­ку равной нулю) и когда оно забирает всю прибыль. Чрезмерное повышение налогов на прибыль пред­приятий лишает последние стимула к капиталовложениям, замедляет экономический рост и в конеч­ном счете уменьшает поступление доходов в государ­ственный бюджет. Вот почему любое государство стремится к нахождению оптимальной величины на­логового бремени, построению эффективной и спра­ведливой системы налогов.

В Российской Федерации формирование современ­ной налоговой системы после 1991 г. шло в сложных условиях экономического спада, инфляции и кризи­са государственных финансов. В 1992 г. был принят Закон «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», а в 2000 г. введен в действие Налоговый кодекс РФ.

Как и в большинстве крупных государств, в РФ действует трехуровневая система налогообложения.

Первый уровень составляют федеральные налоги, которые действуют на территории всей страны и ре­гулируются федеральным законодательством. Наихоснове формируется доходная часть федерального бюджета, за их счет поддерживается финансовая ста­бильность бюджетов субъектов Федерации и местных бюджетов.

Ко второму уровню относятся налоги республик в составе РФ, а также краев, областей, автономных об" ластей и автономных округов. Они устанавливаются представительными органами субъектов Федерации на основе принципов, закрепленных федеральным законодательством. Часть этих налогов относится к общеобязательным платежам на всей территории РФ. В этом случае региональные власти регулируют только ставки данных налогов в определенных пре­делах, определяют порядок их взимания и предостав­ления налоговых льгот.

Третий уровень — это местные налоги, т. е. налоги городов, поселков и т. п. Они устанавливаются мест­ными представительными органами власти. Причем представительные органы власти Москвы и Санкт-Петербурга имеют право устанавливать как местные налоги, так и налоги субъекта Федерации.

Недостатки современной системы налогообложе­ния в РФ очевидны: большое количество налогов и сложность их подсчета, высокий уровень налогообло­жения, а также постоянные изменения в налоговом законодательстве. С целью устранения этих недо­статков в настоящее время федеральные органы влас­ти пытаются провести налоговую реформу в стране.

 

Вопрос 68.

Бюджетный процесс

Бюджетный процесс - регламентированная законом деятельность органов власти по составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению бюджетов. Составной частью бюджетного процесса является бюджетное регулирование, представляющее собой частичное перераспределение финансовых ресурсов между бюджетами разных уровней.

Составление бюджета производится в соответствии с прогнозами и программами социально-экономического развития территорий. Финансовый (бюджетный) год на территории России устанавливается в 12 месяцев (с 1 января по 31 декабря).

Составление госбюджета – это всегда процесс изыскания компромисса между различными социально – экономическими группами в стране. Это компромисс между государством и гражданами – по поводу ставки налога, компромисс между центром и регионами – по поводу распределения налогов и субсидий, между различными фирмами – по поводу распределения госзаказов.

Бюджетный процесс регламентирован Бюджетным кодексом Российской Федерации от 31 июля 1998 г.

Бюджетная система Российской Федерации состоит из бюджетов трех уровней: первый уровень - федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов; второй уровень - бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов (это денежные средства государства, имеющие целевое назначение и не включенные в гобюджет); третий уровень - местные бюджеты.

Вопрос 69.

Банковская система

Банки - фин. оганизации, учреждения, осущ. универсальные операции по аккумулированию ден-х средств, представлению кредитов, осущ-ю ден. расчётов.

Банковские операции: пассивные, служат д/привлечения ден. ср-в (депозитные операции, сберегательные вклады, привлечённые ср-ва), активные операции (кредитные операции, фондовые опер., подтоварные ссуды, учёт векселей), банковские услуги (аккредитованные опер., переводные операции, фин. лизинг)

В современной банковской системе можно выделить 3 группы: центральный банк, коммерческие банки и специальные кредитно-фин. учреждения.

ЦБ, его основная задача- обеспечение стабильности денежного обращения и проведение единой политики гос-ва в областм кредита, ден. обращения, расчётов и валютных отношений.

Коммерческие банки - принимают и размещают денежные вклада, привлекают и предоставляют кредиты.

Специализированные кредитно-финансовые учреждения (инвестиционные банки, сберегательные учреждения, страховые компании, пенсионные фонды) занимаются кредитованием определённых сфер и отраслей хоз. деят-ти.

Банковская система - совокупность банковских учреждений. Банк - коммерч. учреждение, которое привлекает ден. средства юр. и физ. лиц и от своего имени размещает их на условиях возвратности, платности и срочности, а также осуществляет расчетные, комиссионно-посреднические и иные операции. В России практически сформировалась двухуровневая банковская система: 1-ЦБР, 2 уровень - коммерческие банки и другие финансово- кредитные учрежд., осуществляющие отдельные банковские операции. ЦБР является главным банком государства, он независим от распорядительных и исполнительных органов власти. ЦБР - экономически самостоятельное учрежд., он осуществляет свои расходы за счет собственных доходов. Основными задачами ЦБР являются: регулирование ден. обращения, обеспечение устойчивости рубля, проведение единой ден.-кред. политики, организация расчетов и кассового обслуживания, защита интересов вкладчиков. банков, надзор за деятельностью коммерч. б. и других кр. учрежд. осуществление операций по внешнеэкономической деятельности. ЦБР осуществляет денежно-кредитное регулирование экономики гос-ва путем установления норм обязательного резервирования коммерческими банками своих привлеченных ресурсов, уровня учетных ставок по кредитам коммерч. банкам, доведения до них экономических нормативов, проведение операций с ц/б. ЦБР осуществляет рефинансирование коммерч. б., предоставляя им краткосрочные кредиты и выступая кредитором последней инстанции. Второй уровень банковской системы - широкая сеть коммерч. б, обеспечивающих кредитно-расчетное обслуживание, специальные банки (ипотечные - кредитующие под залог недвижимости, земельные - под залог земельных уч-ков, инвестиционные - осуществляющие операции по выпуску и размещению корпоративных ц/б.

Планирование и регулирование ден. обращения в нашей стране осуществляется с помощью 2-х планов ден. обращения: баланса ден. доходов и расходов населения и с помощью кассовых планов.

Основные методы планирования и регулирования ден. обращения:

– балансовый;

– нормативный;

– экономико-математический;

– статистический и проч.

Вопрос 70.

Кредит и нго формы

 

Кредит - предоставление лицу (или организации), нуж­дающемуся в деньгах, права осуществлять свои расходы за счет банка при условии гарантированного возмещения банку израсходованных сумм и внесения платы за пользо­вание банковскими средствами.

Принципы кредитования: срочность, платность, воз­вратность, гарантированность.

Срочность. Банк является собственником какой-то определенной части денег, которые были вложены учре­дителями, эти деньги составляют уставный капитал бан­ка. Уставный капитал позволяет ему начать свою дея­тельность.

Основные средства банка - средства, которые банк получает от вкладчиков. Именно их банк использует для кредитования. Вкладчики дают банку деньги на время и банк ими распоряжается. Эти деньги называют­ся депозиты, т. е. все виды денежных средств, передан­ные их владельцами на временное хранение в банк с предоставлением ему права использовать эти деньги для кредитования. Чем на более длительный срок заемщик одалживает деньги у банка, тем более высокую плату с него берут.

Для долгосрочных ссуд банку приходится использо­вать долгосрочные депозиты, поэтому банк гарантирует вкладчикам более высокий доход на вложение. В этом случае вкладчик отказывается от права распоряжаться деньгами на более длительный срок.

Платность. Банки предоставляют деньги во времен­ное пользование только за плату, которая называется процент на кредит и устанавливается в процентах к сумме кредита и в расчете на один год использования заемных средств.

Возвратность. Для банка это вопрос сложный. Всем ли давать деньги? А если не вернут? Поэтому банк проводит работу по оценке кредитоспособности, т. е. на­личию у заемщика возможности вовремя вернуть деньги.

Г а р а н т и р о в а н н о с т ь. Банки отдают деньги в долг, доверенные им преимущественно вкладчиками, поэтому банкам нужна страховка. Она выражается в оценке кре­дитоспособности или требования у заемщика залога, на­пример: коммерческая фирма берет ссуду в банке, чтобы купить товары для своего магазина. Банк может потребо­вать, чтобы эти товары были оформлены как залог по ссуде. Если фирма не сможет вовремя погасить долг, банк может забрать у нее товары и самостоятельно продать, погасив тем самым долг, покрыв свои потери.

Основываясь на специализации банков, различают сле­дующие виды целевого кредита:

- потребительский кредит (продажа товаров потреби­телю с отсрочкой платежа);

- сельскохозяйственный кредит (капиталовложения в сельскохозяйственное производство);

- ипотечный кредит (долгосрочная ссуда под залог недвижимости);

- государственный кредит (совокупность отношений, в которых заемщиком или кредитором выступают госу­дарство и местные органы власти по отношению к граж­данам и юридическим лицам);

- международный кредит (отношения между государ­ствами, международными банками, корпорациями).

Формы кредита

Итак, структура кредита включает кредитора, заемщика и ссуженную стоимость, поэтому формы кредита можно рассматривать в зависимости от характера:

ссуженной стоимости

кредитора и заемщика

целевых потребностей заемщика

В зависимости от ссуженной стоимости целесообразно различать товарную, денежную и смешанную (товарно-денежную) формы кредита.

Товарная форма кредита

. Последняя форма кредита используется как при продаже товаров в рассрочку платежа, так и при аренде имущества (в том числе лизинге оборудования), прокате вещей. Практика свидетельствует о том, что кредитор, предоставивший товар в рассрочку платежа, испытывает потребность в кредите, причем главным образом в денежной форме. Можно отметить, что там, где функционирует товарная форма кредита, его движение часто сопровождается и денежной формой кредита.

Денежная форма кредита - наиболее типичная, преобладающая в современном хозяйстве. Это и понятно, поскольку деньги являются всеобщим эквивалентом при обмене товарных стоимостей, универсальным средством обращения и платежа. Данная форма кредита активно используется как государством, так и отдельными гражданами, как внутри страны, так и во внешнем экономическом обороте.

.

Смешанная (товарно-денежная) форма кредита часто используется в экономике развивающихся стран, рассчитывающихся за денежные ссуды периодическими поставками своих товаров (преимущественно в виде сырьевых ресурсов и сельскохозяйственных продуктов). Во внутренней экономике продажа товаров в рассрочку платежей сопровождается постепенным возвращением кредита в денежной форме.

В зависимости от того, кто в кредитной сделке является кредитором, выделяются следующие формы кредита: банковская, хозяйственная (коммерческая), государственная, международная, гражданская (частная, личная). Вместе с тем в кредитной сделке участвует не только кредитор, но и заемщик; в кредитной сделке они равноправные субъекты. Предложение ссуды исходит от кредитора, спрос - от заемщика.

Банковская форма кредита - наиболее распространенная форма. Это означает, что именно банки чаще всего предоставляют свои ссуды субъектам, нуждающимся во временной финансовой помощи. По объему ссуда при банковской форме кредита значительно больше ссуд, выдаваемых при каждой из других его форм. Это не случайно. Банк является особым субъектом, основополагающим занятием которого чаще всего становится кредитное дело, он совершает многократное круговращение денежных средств на возвратной основе.

Первая особенность банковской формы кредита состоит в том, что банк оперирует не столько своим капиталом, сколько привлеченными ресурсами. Заняв деньги у одних субъектов, он перераспределяет их, предоставляя ссуду во временное пользование другим юридическим и физическим лицам.

Вторая особенность заключается в том, что банк ссужает незанятый капитал, временно свободные денежные средства, помещенные в банк хозяйствующими субъектами на счета или во вклады.

Третья особенность данной формы кредита характеризуется следующим. Банк ссужает не просто денежные средства, а деньги как капитал. Это означает, что заемщик должен так использовать полученные в банке средства, чтобы не только возвратить их кредитору, но и получить прибыль, достаточную по крайней мере для того, чтобы уплатить ссудный процент. Платность банковской формы кредита становится ее неотъемлемым атрибутом.

При хозяйственной (коммерческой) форме кредита кредиторами выступают хозяйственные организации (предприятия, фирмы, компании).

Хозяйственная (коммерческая) форма кредита имеет ряд особенностей. Прежде всего его источником являются как занятые, так и незанятые капиталы. При товарной форме хозяйственного кредита отсрочка оплаты служит продолжением процесса реализации продукции, ссужается не временно высвободившаяся стоимость, а обычный товар с отсрочкой платежа. При денежной форме хозяйственного кредита его источником выступают денежные средства, временно высвободившиеся из хозяйственного оборота. Важно при этом и то, что при товарном хозяйственном кредите собственность на объект передачи переходит от продавца-кредитора к покупателю, при денежном хозяйственном кредите собственность на ссуженную стоимость не переходит от кредитора к заемщику, последний получает ее только во временное владение. По-разному осуществляется платность за пользование кредитом. При товарном хозяйственном кредите плата за отсрочку платежа входит в стоимость товара, при денежном хозяйственном кредите плата за пользование ссудой взимается в открытой форме - кроме размера кредита, возвращаемого кредитору, заемщик дополнительно уплачивает ссудный процент.

Государственная форма кредита возникает в том случае, если государство в качестве кредитора предоставляет кредит различным субъектам. Государственный кредит следует отличать от государственного займа, где государство, размещая свои обязательства' облигации и др., выступает в качестве заемщика. В отличие от государственных займов, широко распространенных в современном хозяйстве, государственная форма кредита по сравнению с другими формами имеет ограниченное применение, чаще всего предоставляется через банки, а также в сфере международных экономических отношений, по существу становится международной формой кредита.

При международной форме кредита состав участников кредитной сделки не меняется, в кредитные отношения вступают те же субъекты - банки, предприятия, государство и население, однако отличительным признаком данной формы является принадлежность одного из участников к другой стране. Здесь одна из сторон - иностранный субъект.

Россия хотя и предоставляет кредиты иностранным субъектам, однако в большей степени выступает заемщиком, нежели кредитором.

Гражданская форма кредита основана на участии в кредитной сделке в качестве кредитора отдельных граждан, частных лиц. Такую сделку иногда называют частной (личной) формой кредита. Гражданская (частная, личная) форма кредита может носить как денежный, так и товарный характер, применяется во взаимоотношениях со всяким из других участников кредитных отношений.

Как отмечалось ранее, формы кредита можно также различать в зависимости от целевых потребностей заемщика. В этой связи выделяются две формы: производительная и потребительская формы кредита.

Производительная форма кредита связана с особенностью использования полученных от кредитора средств. Этой форме кредита свойственно использование ссуды на цели производства и обращения, на производительные цели. Так же, как в случае с товарной формой кредита, можно предположить, что его потребительская форма

Потребительская форма кредита в отличие от его производительной формы используется населением на цели потребления, он не направлен на создание новой стоимости, преследует цель удовлетворить потребительские нужды заемщика. Потребительский кредит могут получать не только отдельные граждане для удовлетворения своих личных потребностей, но и предприятия, не создающие, а 'проедающие' созданную стоимость.

Современный кредит имеет преимущественно производительный характер. Как отмечалось ранее, решающий удельный вес среди разнообразных форм кредита имеет банковский кредит. Это означает, что заемщик не только должен возвратить ссуду, но и уплатить за ее использование ссудный процент. В современном хозяйстве кредит ссужается не просто в форме денег, а в форме денег как капитала.

Чистых форм кредита, изолированных друг от друга, не существует.

В отдельных случаях используются и другие формы кредита, в частности:

прямая и косвенная;

явная и скрытая;

старая и новая;

основная (преимущественная) и дополнительная;

Развитая и неразвитая и др.

Прямая форма кредита отражает непосредственную выдачу ссуды ее пользователю, без опосредуемых звеньев. Косвенная форма кредита возникает, когда ссуда берется для кредитования других субъектов. Например, если торговая организация получает ссуду в банке не только для приобретения и продажи товаров, но и для кредитования граждан под товары с рассрочкой платежа. Косвенным потребителем банковского кредита являются граждане, оформившие ссуду от торговой организации на покупку товаров в кредит.

Косвенное кредитование происходило при кредитовании заготовительных организаций. В той части, в которой ссуда выдавалась заготовительной организации на оплату заготавливаемой продукции, наблюдается прямая форма кредита, в той же части, в какой данная ссуда шла на выплату заготовительной организацией авансов сдатчикам-под будущий урожай сельскохозяйственной продукции, возникала косвенная форма кредита.

Под явной формой кредита понимается кредит под заранее оговоренные цели. Скрытая форма кредита возникает, если ссуда использована на цели, не предусмотренные взаимными обязательствами сторон.

Старая форма кредита - форма, появившаяся вначале развития кредитных отношений. Например, товарная ссуда под заклад имущества представляла собой старейшую форму, используемую на ранних этапах общественного развития. Для рабовладельческого общества была характерна ростовщическая форма кредита, которая впоследствии исчерпала себя, однако при определенных условиях ростовщическая плата за заемные средства может возникать и в современной жизни. Старая форма может модернизироваться, приобретать современные черты.

К новым формам кредита можно отнести лизинговый кредит. Объектом обеспечения становятся не только традиционное недвижимое имущество, но и современные виды техники, новые товары, являющиеся признаком современной жизни (автомобили, яхты, дорогостоящая видеоаппаратура, компьютеры). Современный кредит служит новой формой кредита по сравнению с его ростовщической формой.

Основная форма нового кредита - денежный кредит, в то время как товарный кредит выступает в качестве дополнительной формы, которая не является второстепенной, второсортной. Каждая из форм с учетом разнообразных критериев их классификации дополняет друг друга, образуя определенную систему, адекватную соответствующему уровню товарно-денежных отношений.

Развитая и неразвитая формы кредита характеризуют степень его развития. В этом смысле ломбардный кредит называют допотопным, 'нафталиновым' кредитом, не соответствующим современному уровню отношений. Несмотря на это, данный кредит применяется. В современном обществе, он не развит достаточно широко, например, по сравнению с банковским кредитом.

 

Вопрос 71.

Активы и пассивы банков

 

Денежный баланс банка состоит из пассивов и активов.

Пассивы образуются в результате пассивных операций банка. Пассивные операции банка служат для мобилизации средств. Их суть сводится к получению ссуды, те тех денежных средств, которые идут в дальнейшем на финансирование активных операций.

Виды пассивных операций. Все пассивные операции делятся на 3 вида: 1) вклады (финансовые обязательства перед клиентами банка), 2) полученные кредиты (финансовые обязательства перед другими банками), 3) Эмиссия ценных бумаг (выпуск банковских и сберегательных облигаций, ипотечных и коммунальных облигаций).