Анализ ликвидности баланса оао «калининградагроснаб»

 

Одним из составных элементов оценки финансового состояния предприятия является анализ ликвидности его баланса, в т.ч. и ОАО «Калининградагроснаб», на основе группировки активов по степени их ликвидности и обязательств по срочности их оплаты. Результаты анализа представлены в таблицах 2.2-2.3, а в таблице 2.4 результаты представлены в общем виде.

Результаты анализа позволили сделать следующие выводы.

Во-первых, в 2013-2015 гг. первое соотношение соответствовало установленному неравенству, и наиболее ликвидные активы (А1) покрывали наиболее срочные обязательства (П1). Присутствовал излишек, равный 3 163 тыс. руб., 3 496 тыс. руб. и 1 074 тыс. руб., и ОАО «Калининградагроснаб» было способно погасить текущую задолженность кредиторам на сумму 1 389 тыс. руб., 1 626 тыс. руб. и 1 615 тыс. руб.

Таблица 2.2

Анализ ликвидности баланса ОАО «Калининградагроснаб» за 2013-2014 гг.

На начало отчетного года (2013 г.)
Агрегат	Формула расчета	Значение	Комментарий	Фактическое соотношение между А и П	Агрегат	Формула расчета	Значение	Комментарий	Платежеспособный излишек / недостаток
А1	1240 +1250	4 552	Наиболее и абсолютно ликвидные активы	>	П1		1 389	Наиболее срочные обязательства	+ 3 163
А2		1 082	Быстрореализуемые активы	>	П2	1510 + 1550		Срочные обязательства (краткосрочные кредиты)	+ 1 082
А3	1210 + 1220 + 1260	8 342	Медленно реализуемые активы	>	П3	1400 + 1530 + 1540		Долгосрочные обязательства	+ 8 342
А4		3 613	Труднореализуемые активы	<	П4		16 200	Труднореализуемые пассивы	- 12 587
На конец отчетного года (2014 г.)
А1	1240 +1250	5 122	Наиболее и абсолютно ликвидные активы	>	П1		1 626	Наиболее срочные обязательства	+ 3 496
А2		1 054	Быстрореализуемые активы	>	П2	1510 + 1550		Срочные обязательства (краткосрочные кредиты)	+ 1 054
А3	1210 + 1220 + 1260	8 866	Медленно реализуемые активы	>	П3	1400 + 1530 + 1540		Долгосрочные обязательства	+ 8 866
А4		3 296	Труднореализуемые активы	<	П4		16 712	Труднореализуемые пассивы	- 13 416

Таблица 2.3

Анализ ликвидности баланса ОАО «Калининградагроснаб» за 2014-2015 гг.

На начало отчетного года (2014 г.)
Агрегат	Формула расчета	Значение	Комментарий	Фактическое соотношение между А и П	Агрегат	Формула расчета	Значение	Комментарий	Платежеспособный излишек / недостаток
А1	1240 +1250	5 122	Наиболее и абсолютно ликвидные активы	>	П1		1 626	Наиболее срочные обязательства	+ 3 496
А2		1 054	Быстрореализуемые активы	>	П2	1510 + 1550		Срочные обязательства (краткосрочные кредиты)	+ 1 054
А3	1210 + 1220 + 1260	8 866	Медленно реализуемые активы	>	П3	1400 + 1530 + 1540		Долгосрочные обязательства	+ 8 866
А4		3 296	Труднореализуемые активы	<	П4		16 712	Труднореализуемые пассивы	- 13 416
На конец отчетного года (2015 г.)
А1	1240 +1250	2 689	Наиболее и абсолютно ликвидные активы	>	П1		1 615	Наиболее срочные обязательства	+ 1 074
А2		2 375	Быстрореализуемые активы	>	П2	1510 + 1550		Срочные обязательства (краткосрочные кредиты)	+ 2 375
А3	1210 + 1220 + 1260	9 838	Медленно реализуемые активы	>	П3	1400 + 1530 + 1540		Долгосрочные обязательства	+ 9 838
А4		3 173	Труднореализуемые активы	<	П4		16 462	Труднореализуемые пассивы	- 13 289

Таблица 2.4

Анализ ликвидности баланса ОАО «Калининградагроснаб» за 2013-2015 гг.

В тысячах рублей

Абсолютная ликвидность	Ликвидность на 2013 г.	Ликвидность на 2014 г.	Ликвидность на 2015 г.
А1 ≥ П1	А1 > П1 4 552 > 1 389	А1 > П1 5 122 > 1 626	А1> П1 2 689 > 1 615
А2 ≥П2	А2 > П2 1 082 > 0	А2 > П2 1 054 > 0	А2 > П2 2 375 > 0
А3 ≥ П3	А3 > П3 8 342 > 0	А3 > П3 8 866 > 0	А3 >П3 9 838 > 0
А4 ≤П4	А4 < П4 3 613 < 16 200	А4 <П4 3 296 < 16 712	А4 < П4 3 173 < 16 462

 

Во-вторых, в 2013-2015 гг. второе неравенство так же соблюдалось, т.е. быстро реализуемые активы (А2) покрывали краткосрочные обязательства (П2), при этом краткосрочных обязательств (П2) вообще не было.

В-третьих, в 2013-2015 гг. наблюдалось соблюдение третьего неравенства. Сравнение итогов III группы по активу и пассиву, т.е. А3-П3 отражало соотношение платежей и поступлений в относительно отдаленном будущем. Поскольку предприятие не прибегало к долгосрочным кредитам и займам, то имеющиеся запасы и прочие оборотные активы у него создавали платежные излишки.

В-четвертых, соблюдение неравенства А4 ≤ П4 носит так называемый балансирующий характер: его выполнение свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств. В нашем случае неравенство выполнялось, что свидетельствовало о достаточности у ОАО «Калининградагроснаб» собственных оборотных средств и о достаточности перспективной ликвидности предприятия.

На основе полученных данных можно сделать вывод о соблюдении всех необходимых неравенств за анализируемый период, свидетельствующих об абсолютно ликвидном балансе ОАО «Калининградагроснаб».