Учет, анализ и контроль денежных средств и финансовых вложений

 

Для хранения наличных денежных средств и осуществления расчетов ими на предприятии ОАО «Племенной завод Тимоново» создана касса. Порядок хранения, приема и выдачи наличного денежного обращения установлен Инструкция о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2011 № 107. Инструкцией руководствуются при хранении, приеме и выдаче наличного денежного обращения в ОАО «Племенной завод Тимоново» кассовые операции оформляются первичными документами в соответствии с Постановлением Минфина РБ № 38 от 29.03.2010 г. «Об утверждении типовых форм первичных учетных документов, по оформлению кассовых операций и инструкции по заполнению типовых форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций». Все кассовые операции выполняет кассир, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей, а также за всякий ущерб, причиненный организации как в результате умышленных действий, так и недобросовестного или небрежного отношения к своим обязанностям.

Регистром аналитического учета является кассовая книга и отчет кассира (Приложение 6), которая формируется на основании приходных и расходных кассовых ордеров (Приложение 7). Синтетический учет ведется в анализе счета по 50 счету (Приложение 8).

Учет денежных средств на расчетном счете в ОАО «Племенной завод Тимоново» ведется в соответствии с Правилами организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь. Для учета операций по расчетному счету в ОАО «Племенной завод Тимоново» предназначена карточка счета по счету 51 (Приложение 9), она является регистром аналитического учета и заполняется на основании выписок банка, а так же прилаживается сводный список документов по приходу и по расходу за определенный период.В карточке-счета отражается сальдо на первое число месяца. Указываются операции движения, так же дебет и кредит счета, сумма и текущее сальдо по каждой операции. В конце месяца отражаются обороты за период и формируется сальдо на конец месяца. Синтетический учет ведется в анализе счета по 51 счету.

Для обобщения информации о наличии и денежных средств в иностранной валюте предназначен счет 52 «Валютные счета», в данной организации все расчеты производятся в белорусских рублях.

По счету 55 «Специальные счета в банках» синтетический учет формируется в документе анализ счета. Учет ведется за каждый месяц. В нем отражается сальдо на начало месяца, суммы с кредита счетов в дебет счетов в белорусских рублях и сумма с кредита счетов в дебет счетов в валюте, так же отражается информация по аккредитивом в валюте. В конце месяца формируются обороты за период и сальдо на конец месяца. Аналитический учет отражается в карточке счета по 55 счету, которая заполняется на основании выписок банка и приложенный сводный список документов по приходу,в данной организации данный счет не используется.

Счет 57 «Денежные средства в пути» предназначен для обобщения информации о движении денежных средств в белорусских рублях и иностранных валютах, внесенных в кассы банков, в т.ч. через инкассацию, или почтовых отделений для зачисления на расчетные или иные счета организации, но еще не зачисленных по назначению, а также о движении денежных средств в белорусских рублях для приобретения иностранной валюты и денежных средств в иностранных валютах для реализации.

Для обобщения информации о наличии и движении финансовых, применяется счета 58. Синтетический учет ведется в анализе счета по 58 счету за месяц. В оборотно -сальдовой ведомости по счету 58 указывается кому были предоставлены краткосрочные финансовые вложения.