Тема 10. Правовое регулирование республиканских налогов – 2 часа.

 

Задание 1. Охарактеризуйте налоговое право как институт финансового права.

 

Темы рефератов и докладов.

1. Правовое регулирование акцизов.

2. Правовое регулирование НДС.

3. Правовое регулирование подоходного налога с физических лиц.

4. Правовое регулирование государственной пошлины.

5. Правовое регулирование земельного налога.

6. Правовое регулирование налога на прибыль.

7. Правовое регулирование налога на недвижимость.

8. Правовое регулирование экологического налога.

Задание 2.

Задача 1. При производстве подакцизных товаров из давальческого подакцизного сырья суммы акцизов, на которые в отчетном периоде уменьшаются суммы акцизов, подлежащие уплате, определяются пропорционально объему оплаченных подакцизных товаров и общему объему подакцизных товаров, произведенных из предоставленного этим заказчиком сырья, использованного для производства.

1. Получено от заказчика подакцизного давальческого сырья – 10000 литров.

2. Сумма акцизов по полученному сырью – 30000 тысяч рублей

3. Переработано давальческого сырья - 5000

4. Произведено из 5000

5. В том числе оплачено за переработку сырья, из которого произведено подакцизной продукции – 12000 литров

Определите: Сумму акцизов к уменьшению (зачету).

 

Задача 2. Обществом с ограниченной ответственностью (ООО), резидентом Республики Беларусь, на заводе-производителе, также резиденте Республики Беларусь, была приобретена партия алкогольных напитков. Впоследствии напитки были реализованы через сеть магазинов, принадлежащих ООО. При проверке завода-изготовителя, и встречной проверке ООО, налоговыми органами было установлено, что по указанной партии товара не были уплачены акцизы.

Определите: Меры ответственности будут применены за данное нарушение?

 

Задача 3. В январе 2010 года предприятие «Белстрой» получило прибыль в сумме 500 млн. руб., в том числе от дивидендов – 50 млн. руб.

62 млн. руб. были направлены на предоставление ссуд для строительства жилья работникам, состоящим в штате и нуждающимся в улучшении жилищных условий.

Определите: 1. Размер налога на прибыль. 2. Порядок исчисления и уплаты налога. 3. Перечислите льготы по налогу на прибыль.

Задача 4. Закрытое акционерное общество (ЗАО) разместило временно свободные денежные средства путем приобретения государственных ценных бумаг. Для этого сразу после проведения эмиссии ЗАО приобрело у банка – первичного инвестора государственные краткосрочные обязательства 51 выпуска (ГКО-51). Учитывая благоприятную финансовую ситуацию, ЗАО не реализовало ГКО-51 на вторичном рынке, а продержало их до даты погашения. После погашения рассматриваемых бумаг (ГКО-51) ЗАО получило доход в размере 10 000 базовых величин.

Определите: Порядок налогообложения полученного дохода и какова сумма налога?

Задача 5. Земельный участок площадью 0,20 Га находится в собственности гражданина Михайлова. 0, 08 Га заняты автомобильными дорогами общего пользования.

Определите: размер земельного налога, если:

А) участок для строительства и обслуживания жилого дома расположен в г. Кобрине Брестской области. Михайлов – пенсионер по возрасту, с ним проживает жена 56 лет и работающая дочь 20 лет. Кобрин – город областного подчинения с населением до 100 тыс. жителей.

Б) дачный участок расположен в Бешенковичском районе. Михайлову 62 года, он участник Великой Отечественной войны.

Сумма налога была внесена с просрочкой платежа на 1 месяц. Определите ответственность плательщика за просрочку уплаты этого налога. Перечислите льготы по земельному налогу.

 

Задача 6. Заработная плата гражданина Иванова В. А. по основному месту работы за январь месяц текущего года составила 15 базовых величин. По решению администрации предприятия в этом же месяце ему была оказана материальная помощь в размере 10 базовых дисциплин.

Кроме этого он получил дополнительно по договорам подряда в других местах 5 и 7 базовых дисциплин соответственно.

Гражданин Иванов В.А. участвовал в ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской атомной электростанции в 1986 году. Он имеет двоих детей: дочь 17 лет и сына – студента 21 года, обучающегося на дневном отделении ВУЗа и получающего стипендию.

Определите: 1.Порядок исчисления и уплаты налогов с доходов, полученных Ивановым В.А. 2. Исчислите подоходный налог с доходов, полученных гражданином Ивановым В.А. 3. Перечислите льготы по подоходному налогу для вышеназванной категории плательщиков.

Задача 7. Ежемесячная зарплата гражданки Семеновой по основному месту работы – 10 базовых величин.

В мае текущего года она подрабатывала уборщицей в БГПА и Академии Управления при Президенте Республики Беларусь и получила дополнительно в обоих учебных заведениях по 2 базовые величины.

На иждивении гражданки Семеновой находятся: мать – инвалид 2 группы и трое несовершеннолетних детей.

Определите: 1. Порядок исчисления и уплаты налогов с доходов, полученных Семеновой. 2. Исчислите подоходный налог с доходов, полученных гражданином Ивановым В.А. 3. Перечислите льготы по подоходному налогу для вышеназванной категории плательщиков.

 

Задание 3.

Вопрос 1. Включается ли в облагаемый налогом доход физического лица, получаемые им алименты / стипендии, получаемые студентами дневных отделений ВУЗов?

а) нет / нет

б) да / нет

в) нет / да

г) да / да

 

Вопрос 2. Кто является плательщиком акцизов?

а) организации производящие подакцизные товары

б) организации ввозящие подакцизные товары

в) организации реализующие ввезенные подакцизные товары

 

Вопрос 3. Кто является плательщиком налога на прибыль?

а) граждане

б) участники договора о совместной деятельности

в) негосударственные некоммерческие организации

г) иностранные юридические лица, осуществляющие свою деятельность на территории РБ через постоянное представительство

 

Вопрос 4. В какую инспекцию МНС подаётся налоговая декларация физическим лицом, в случаях установленных законодательством?

а) в инспекцию по месту основной работы

б) все зависит от размера полученного дохода

в) в инспекцию по месту прописки

 

Вопрос 5. Определите, какие из нижеперечисленных ставок установлены по налогу на недвижимость?

а) 1%

б) 0,01%

в) 0,1%

г) 0,5%

 

Вопрос 6. Какие из перечисленных товаров относятся к подакцизным?

а) табак

б) мебель

в) обои

г) хрусталь

д) алкогольная продукция

е) бензин

 

Вопрос 7. Каков срок исковой давности для плательщика по подоходному налогу, требующего возврата излишне уплаченной суммы?

а) 1 год

б) 3 года

в) 5 лет

 

Вопрос 8. Освобождены ли от представления декларации физические лица, по­лучающие доходы только от одного источника?

а) нет

б) да

в) только по разрешению МНС

 

Вопрос 9. Кто из нижеперечисленной категории индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц освобожден от уплаты единого налога?

а) реализующие продукцию животноводства

б) реализующие продукцию пушного звероводства

в) реализующие продукцию пчеловодства

г) реализующие продукцию растениеводства

 

Вопрос 10. Каковы ставки НДС в Республике Беларусь?

а) 0%

б) 20%

в) 18%

г) 10%

 

Вопрос 11. Какие размеры ставки подоходного налога закреплены в НК?

а) 12%, 9%, 15%

б) 10%, 13%, 15%, 18%

в) 8%, 15%, 14%

г) 9%, 15%, 20%, 25%, 30%

 

Вопрос 12. Определите, к какому виду налогов относятся акцизы?

а) прямым

б) косвенным

в) личным

 

Вопрос 13. Взимается ли подоходный налог с физических лиц по единым ставкам на всей территории Республики Беларусь?

а) нет

б) да

в) да, кроме сельских местностей

г) да, кроме СЭЗ

 

Вопрос 14. В каких случаях применяется нулевая ставка НДС в Республике Беларусь?

а) на экспортируемые товары

б) при производстве социально значимых товаров

в) при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья

 

Вопрос 15. Кто является субъектом подоходного налога?

а) физические лица и иностранные личные компании

б) граждане Республики Беларусь и иностранные граждане

в) граждане Республики Беларусь, имеющие налогооблагаемый доход в финансовом году

г) граждане Республики Беларусь, иностранные граждане и лица без гражданства постоянно или временно находящиеся на территории Республики Беларусь, имеющие объекты налогообложения

 

Вопрос 16. По какому принципу устанавливается налог на недви­жимость, уплачиваемый физическим лицом?

а) по принципу территориальности

б) по принципу резиденства плательщика

в) по принципу справедливости

г) по принципу всеобщности

Список источников

Нормативные правовые акты

1. Конституция Республики Беларусь 1994 года (с изменениями и дополнениями, принятыми на республиканских референдумах 24 ноября 1996 г. и 17 октября 2004 г.) //Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Республики Беларусь. – Минск, 2011.

2. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть): Кодекс Республики Беларусь от 19.12.2002 г., с изменениями и дополнениями от 15.10.2010 г. //Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Республики Беларусь. – Минск, 2011.

3. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть): Кодекс Республики Беларусь от 29.12.2009 г. №71-З, с изменениями и дополнениями от 10.01.2011 г. //Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Республики Беларусь. – Минск, 2011.

4. Об отдельных вопросах налогообложения: Указ Президента Республики Беларусь от 9 марта 2010 г. № 143, с изменениями и дополнениями от 19.04.2011 г. //Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Республики Беларусь. – Минск, 2011.

5. Вопросы Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь: постановление Совета Министров Республики Беларусь от 31.10.2001 г. № 1592, с изменениями и дополнениями от 22.08.2011 г. //Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Республики Беларусь. – Минск, 2011.

6. Об уплате подоходного налога с доходов в виде наследства: Решение Конституционного Суда Республики Беларусь от 11.06.2001 г. № Р-116/2001 //Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Республики Беларусь. – Минск, 2011.

 

Специальная литература

 

1. Демин, А.В. Налоговое право России: учеб. пособие / А.В. Демин. – Москва: РИОР, 2008. – 382 с.

2. Кишкевич, А.Д. Налоговое право Республики Беларусь / А.Д. Кишкевич, А.А. Пилипенко. – Минск: Тесей, 2002. – 304 с.

3. Комментарий к Налоговому кодексу Республики Беларусь. Общая часть / А.Б. Дробыш [и др.]; под общ. ред. О.А. Левковича, Л.И. Липень. – Минск: Дикта, 2003. – 342 с.

4. Крохина, Ю.А. Налоговое право: учебник / Ю. А. Крохина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2009. – 429 с.

5. Кучеров, И.И. Налоговое право России: курс лекций / И.И. Кучеров. – 2-е изд., перереаб. и доп. – Москва: Центр ЮрИнфоР, 2006. – 448 с.

6. Маньковский, И.А. Налогообложение и налоговое право Республики Беларусь: практ. пособие / И.А. Маньковский. – Минск: Молодежное, 2006. – 346 с.

7. Налоговое право: учебное пособие / С.Г. Пепеляев [и др.]; под общ. ред. С.Г. Пепеляева.– Москва: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000.– 608 с.

8. Налоговое право России: учеб. для вузов / Ю.А. Крохина [и др.]; под общ. ред. Ю.А. Крохиной. – 3-е изд., перереаб. и доп. – Москва: Норма, 2007.– 752 с.

9. Пилипенко, А.А. Налоговое право: учеб. пособие / А.А. Пилипенко. – Минск: Книжный дом, 2006. – 448 с.