Тема 2. Національний банк України – центральний банк держави

Мета: поглибити, узагальнити та систематизувати знання студентів про основні поняття й принципи діяльності Національного банку України (НБУ).

План

1. Основні завдання та напрями діяльності НБУ.

2. Формування та повноваження Ради та Правління НБУ.

3. Організаційна та функціональна структура НБУ.

4. Функції та операції НБУ.

Методичні рекомендації до самостійної роботи

Ключові терміни і поняття:

Національний банк, незалежність НБУ, основні функції НБУ, сталість грошової одиниці, Рада НБУ, Правління НБУ, Голова НБУ, територіальні управління.

 

Правовою основою утворення центрального банку України — Національного банку — став закон «Про банки і банківську діяльність», ухвалений Верховною Радою УРСР 20 березня 1991 р.

На сучасному етапі правовий статус Національного банку України визначається на двох рівнях: конституційному і спеціальному законодавчому.

Згідно з Конституцією Національний банк України — це центральний банк держави, основною функцією якого є забезпе­чення сталості грошової одиниці. Національний банк організований і функціонує згідно з принципами (правовими положеннями), що закріплені в Законі «Про Національний банк України» та обумовлені завданнями покладеними на банк.

Національний банк України є економічно самостійним органом, який здійснює видатки за рахунок власних доходів у межах затвердженого кошторису, а у визначених чинним законодавством випадках — також за рахунок Державного бюджету України. Він має відокремлене майно, що є об'єктом права державної власності і перебуває у його повному господарському віданні.

Порядок ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в банках установлюється НБУ відповідно до чинного законодавства та національних стандартів бухгалтерського обліку.

Організація бухгалтерського обліку в банках, включаючи і Національний банк України, базується на використанні загальноприйнятих у міжнародній практиці принципах. Рахунки бухгалтерського обліку в НБУ поділяються на балансові і позабалансові. Національний банк контролює діяльність своїх структурних підрозділів шляхом проведення внутрішнього аудиту, який здійснює Департамент аудиту НБУ.

Питання для самоконтролю

1. Назвіть правові засади створення Національного банку України. Проаналізуйте основні етапи становлення НБУ.

2. Розкрийте особливості правового статусу НБУ. У чому полягає незалежний статус Національного банку України? Розкрийте зміст основної функції НБУ.

3. Якими є функції Національного банку відповідно до законодавства України?

4. Які структурні підрозділи входять до системи Національного банку України?

5. Проаналізуйте структуру центрального апарату НБУ.

6. Розкрийте порядок формування керівних органів НБУ.

7. Якими є повноваження Ради НБУ?

8. Якими є обов'язки та повноваження Голови Національного банку?

9. Розкрийте повноваження Правління НБУ.

10. Розкрийте основні завдання територіальних управлінь НБУ.

11. Проаналізуйте функції та права територіальних управлінь НБУ.

Бібліографічний список

[1, 17, 24, 33, 40]

 

 

Тема 3. Емісія готівки і регулювання готівкового обігу

Мета: поглибити, узагальнити та систематизувати знання студентів про основні поняття емісії готівки і регулювання готівкового обігу

 

План

1. Поняття, канали та суб’єкти грошового обігу.

2. Методи готівкової та безготівкової емісії.

3. Поняття грошової маси та її структура.

4. Грошовий мультиплікатор та механізм його впливу на грошову масу.

5. Регламентація готівкового обігу підприємств.

6. Регламентація емісійно–касової роботи банків.

Методичні рекомендації до самостійної роботи

Ключові терміни і поняття

Емісія грошей, грошовий мультиплікатор, коефіцієнт резервування, технічний бік емісії, економічний бік емісії, комерційні банки, центральний банк, принцип готівкового обігу, ліміт залишку готівки у касі, операційна каса, прибуткові каси, вечірні каси, розмінні каси, письмове розпорядження, придатні до обігу банкноти і монети, непридатні до обігу банкноти і монети, платіжні банкноти і монети, зношені банкноти і монети, значно зношені банкноти і монети, банкноти і монети з дефектами виробника, зразок банкноти, фальшиві банкноти і монети, перероблені банкноти, прогноз касових оборотів, призначення прогнозів касових оборотів, прогнозування готівкового обігу.

Центральний банк – орган державного грошово-кредитного регулювання економіки, наділений монопольним правом емісії банкнот і правом керувати грошово-кредитною системою країни

Безготівкова емісія центрального банку – є первинною відносно готівкової емісії. Банки отримують готівку в обмін на свої резерви, що зберігаються на рахунках у центральному банку, тому первинною є безготівкова емісія, у процесі якої центральні банки створюють банківські резерви.

Емісія грошей – це випуск грошей в обіг в усіх формах, що веде до збільшення грошової маси в обігу, це функція центральних емісійних банків.

Депозитні гроші – існують у вигляді певних сум, записаних на рахунках економічних суб'єктів у банках, які використовуються для платежів у безготівковій формі.

Грошово-кредитний мультиплікатор – показник, що характеризує, в якому співвідношенні банківські резерви перетворюються у депозитні гроші.

Коефіцієнт депонування готівки визначається як співвідношення готівки в обігу і маси депозитних грошей на рахунках суб'єктів економіки в банках.

Коефіцієнт резервування визначається як співвідношення обов'язкових та надлишкових резервів банків і маси депозитних грошей на рахунках суб'єктів економіки в банках

Національний банк України має виключне право емісії грошових знаків (гривні та розмінної монети) та вилучення з обороту неплатіжних і не придатних для обігу грошових знаків. Крім того, як емісійний центр держави Національний банк має широкі повноваження щодо організації та регулювання готівкового обігу.

Монета – металевий грошовий знак.

Банкнота – паперовий грошовий знак.

Водяний знак – помітне проти світла зображення на білій площині банкноти в різних тонах портрета Лесі Українки, яке повторює портрет, надрукований на лицьовому боці банкноти.

Зразок банкноти – це контрольний примірник банкноти, який мас всі ознаки платіжності та всі захисні елементи, але на відміну від справжніх банкнот він має нульову нумерацію і на ньому написано слово (ЗРАЗОК).

Перероблення банкноти – це зміна первісного виду справжньої банкноти з метою отримання незаконного прибутку.

 

Для випуску в обіг платіжних засобів центральні банки використовують такі методи:

· купівля цінних паперів на відкритому ринку;

· рефінансування (кредитування) банків;

· купівля іноземної валюти, золота на внутрішньому ринку для поповнення золотовалютних резервів;

За допомогою цих же методів (інструментів), але протилежної спрямованості банки вилучають з обігу платіжні засоби:

· продаж цінних паперів на відкритому ринку;

· стягнення заборгованості з банків за раніше наданими кре­дитами;

· продаж іноземної валюти, золота із золотовалютних резервів на внутрішньому ринку.

Центральний банк як емісійний центр країни прогнозує обсяг грошової маси, виходячи з таких макроекономічних показників, як реальний обсяг валового внутрішнього продукту, рівень цін, швидкість обігу грошей. Згідно з чинним законодавством гривня (банкноти і монети) є єдиним платіжним засобом на території України. Усі фізичні та юридичні особи зобов'язані приймати гривню на тери­торії України без будь-яких обмежень за всіма видами платежів, а також для зарахування на рахунки, вклади, акредитиви та для переказів.

Національний банк України забезпечує виготовлення грошових знаків. Сьогодні Україна має замкнутий цикл з виробництва гро­шей, а саме: Банкнотно-монетний двір і Фабрику банкнотного паперу. Банкнотну фабрику Банкнотно-монетного двору Національного банку України введено в експлуатацію в 1994 р. Продукція банкнотної фабрики:

· банкноти;

· високо захищені цінні папери;

· акцизні марки;

· поштові марки.

Монетний двір Національного банку України введений в дію у 1998 р. Він має членство у впливовій міжнародній організації «Конференція директорів монетних дворів». Виробнича потужність Монетного двору дає змогу випустити за рік 1 млрд. розмінних (обігових) та близько 1 млн. ювілейних і пам'ятних монет, 100 тис. знаків та державних нагород.

Продукція Монетного двору:

· монети масового обігу (обігові та розмінні монети)1;

· пам'ятні та ювілейні монети з дорогоцінних металів (інвестиційні монети), зокрема найвищої колекційної якості «пруф»1;

· пам'ятні та ювілейні монети з недорого цін них металів;

· монети типу «біколор»;

· пам'ятні медалі;

· жетони, нагрудні значки;

· державні та відомчі нагороди.

Національний банк України забезпечує підтримання готівко­вої грошової маси в належному стані.. 3 метою створення умов для управління готівковим обігом Національний банк запроваджує сучасні банківські технології, зокрема швидкісні автоматизовані системи обробки готівки.

Національний банк України здійснює аналіз стану, структури та динаміки готівкового обігу і розробляє заходи щодо його вдо­сконалення. Основні об'єкти аналізу:

· показники готівкового обігу в ув'язці з показниками, що характеризують економічний стан країни та тенденції її економічного розвитку;

· джерела надходження готівки у каси банків і цільова спря­мованість їх видач з кас банків;

· швидкість повернення готівки у каси банків (рівень осідання готівки в обороті);

· чинники, що визначають зміну обсягів готівки у поза банківській сфері;

· територіальне розміщення готівки та її вилучення з обо­роту;

· рівень інкасації готівкової виручки;

· стан і розвиток безготівкових розрахунків між підприємствами і громадянами тощо.

В Україні готівковий обіг продовжує відігравати в грошовій і платіжній системах значну роль, пов'язану здебільшого з обслу­говуванням населення в процесі формування і реалізації його грошових доходів. Тенденції розвитку готівкового обігу відбивають економічні процеси, що мають місце в Україні.

Перспективи оптимізації готівкової грошової сфери в Україні пов'язані зі:

· стабілізацією економіки і підвищенням рівня доходів населення;

· скороченням незаконного і тіньового секторів економіки;

· підвищенням рівня надійності банків і зростанням довіри до них.

Згідно з чинним законодавством підприємства, які мають поточні рахунки в банках, повинні здавати одержану готівку, не ви­трачену у той самий день на поточні потреби, в установи банків для зарахування на їхні рахунки. Ліміт каси встановлюється для кожного підприємства устано­вою банку під час укладання договору на розрахунково-касове обслуговування на основі поданої клієнтом заявки-розрахунку установленої форми. Деякі підприємства та організації самостійно визначають ліміт каси і повідомляють його установам банків, які здійснюють їх касове обслуговування, наприклад, підприємства поштового зв'язку, фінансові установи (кредитні спілки, ломбарди, страхові компанії тощо), селянські (фермерські) господарства. Банкам та індивідуальним підприємцям ліміт каси не встанов­люється.

Національний банк визначає для підприємств порядок вико­ристання готівки, одержаної з кас банку і з виручки, а також по­рядок здійснення готівкових розрахунків. Підприємствам надано право здійснювати розрахунки готівкою, одержаною з кас банків та з виручки.

У сфері торгівлі та обслуговування населення всі розрахунки з громадянами здійснюються із застосуванням реєстратора розрахункових операцій (РРО) з видачею покупцеві касового чека.

Приймання готівки касою підприємства проводиться за прибутковими касовими ордерами, підписаними головним бухгалтером або особою, уповноваженою керівником підприємства.

Видача готівки з каси підприємства проводиться за видатковими касовими ордерами або за іншими належним чином оформленими документами. Документи на видачу коштів підписуються керівником і головним бухгалтером підприємства або особами, ними уповноваженими.

Касові ордери до передання в касу реєструються бухгалтерією в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів. Приймання і видача грошей за касовими ордерами може проводитися тільки в день їх складання. Усі надходження і видачі готівки в національній валюті під­приємства враховують у касовій книзі. Касова книга — це книга встановленої форми, в якій відображаються операції з готівкою і здійснюється облік готівки в касі підприємства.

Інструкцією НБУ про касові операції в банках України визначені основні вимоги щодо проведення банками касових операцій та касового обслуговування клієнтів:

· здійснення касового обслуговування клієнтів на договірних засадах;

· повне і своєчасне задоволення потреб клієнтів у готівкових коштах;

· повне і своєчасне оприбуткування готівкових коштів, що надійшли до кас банків, та зарахування їх на рахунки клієнтів;

· проведення експертизи грошових знаків на справжність та платіжність;

· обмін не придатних до обігу грошових знаків на придатні (без обмежень і безкоштовно);

· вилучення з обігу сумнівних щодо справжності грошових знаків і відправлення їх для дослідження НБУ;

· здійснення належного внутрішнього контролю за касовими операціями;

· створення безпечних умов роботи з готівкою та її збереження.

Касові операції, виконані протягом операційного часу в банках, відображаються в бухгалтерському обліку в цей самий день, а в післяопераційний час — не пізніше наступного операційного дня.

Єдиний, чітко регламентований порядок формування і паку­вання грошових знаків створює зручності для подальшого їх ви­користання, крім того, у разі необхідності дає змогу швидко виявити винних у недостачі та надлишках грошових сум. Територіальні управління Національного банку здійснюють контроль за дотриманням банками встановлених вимог щодо здійснення ка­сових операцій та оформлення касових документів, оброблення готівки, достовірності звітів про касові обороти, визначення лімітів каси.

Зміст емісійно-касової роботи центрального банку по­лягає у безперебійному забезпеченні готівкою (з оптимальним купюрним складом банкнот і монет) банків, а через них й усіх суб'єктів економіки. Діяльність центрального банку щодо проведення готівкової емісії і його касова робота тісно пов'язані між собою.

Банки задовольняють потреби своїх клієнтів у готівці насамперед за рахунок залишку грошей у касі банку і поточних надходжень готівки до каси банку з різних джерел (торговельна виручка, виручка підприємств, що надають платні послуги населенню, вклади громадян тощо).

Департамент готівково-грошового обігу розглядає заявки тери­торіальних управлінь й аналізує їх потребу в готівці в розрізі кожного номіналу грошових знаків. Переміщення готівки відбувається на підставі емісійного дозволу Департаменту.

Організація роботи з готівкою забезпечується в територіаль­них управліннях НБУ відділом готівкового обігу і касових операцій. До складу відділу входять, як правило, кілька секторів, у тому числі сектор касових операцій та сектор зберігання цінностей, які мають оборотну касу та грошове сховище.

Уся готівка, яка надійшла за операційний день до оборотної каси, має бути у той самий робочий день оприбуткована в касі і зарахована на відповідні кореспондентські рахунки банків та на рахунки інших клієнтів.

Питання для самоконтролю

1. Проаналізуйте функції емісії грошей.

2. Проаналізуйте стадії процесу створення грошей.

3. Якими є основні завдання банків в організації готівкового грошового обігу?

4. Які основні завдання в організації готівкового грошового обігу покладено на територіальні установи НБУ?

5. Назвіть основні принципи організації обороту готівки суб'єктами господарювання та проаналізуйте їх.

6. Проаналізуйте правила проведення операцій з готівкою економічними суб'єктами.

7. Проаналізуйте особливості встановлення ліміту залишку готівки в касі для підприємств, що функціонують у різних сферах.

8. За які порушення до підприємств (підприємців) можуть застосовуватися штрафні санкції?

9. Які види банківських операцій відносять до касових? Назвіть основні вимоги, що до них висуваються.

10. Проаналізуйте функції операційної каси банку.

11. Розкрийте зміст операцій з готівкою територіальних установ НБУ.

12. Проаналізуйте механізм забезпечення банків зразками банкнот національної валюти та їх зберігання.

13. Які основні вимоги щодо формування та пакування банкнот (монет) національної валюти?

14. Проаналізуйте порядок виготовлення, випуску в обіг і реалізації пам'ятних та ювілейних монет України.

15. Сформулюйте правила визначення платіжності банкнот і монет Національного банку України.

16. Що таке прогноз касових оборотів банків та яке його значення.

17. Проаналізуйте джерела надходження готівки в каси банків.

18. Розкрийте особливості розрахунку сум виплати готівки за різними напрямками.

Бібліографічний список

[3, 9, 12, 26, 33, 34, 37, 40].