Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Остаток наличных денег на конец дня - . Руб.
2.5.Расчет лимита остатка кассы
Согласно п. 1.2 Порядка ведения кассовых операций для ведения кассовых операций юридическое лицо (индивидуальный предприниматель) устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег (лимит остатка наличных денег), которая может храниться в месте для проведения кассовых операций (кассе), определенном руководителем юридического лица (индивидуальным предпринимателем), после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня. Обособленное подразделение (филиал, представительство) юридического, для совершения операций которого юридическим лицом в кредитной организации или Центральном банке РФ открыт банковский счет, устанавливает лимит остатка наличных денег в порядке, предусмотренном Порядком ведения кассовых операций для юридического лица. Юридическое лицо (индивидуальный предприниматель) издают об установленном лимите остатка наличных денег распорядительный документ, который хранится в порядке, определенном руководителем юридического лица (индивидуальным предпринимателем) или иным уполномоченным лицом. Юридическое лицо (индивидуальный предприниматель) определяют лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к Порядку ведения кассовых операций (п. 1.3 Порядка ведения кассовых операций). Юридическое лицо, в состав которого входят обособленные подразделения, определяет лимит остатка наличных денег с учетом наличных денег, хранящихся в обособленных подразделениях, за исключением случая, предусмотренного абзацем вторым п. 1.2 Порядка ведения кассовых операций. Платежный агент, осуществляющий деятельность в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 № ЮЗ-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», банковский платежный агент (субагент), осуществляющий деятельность в соответствии с Федеральным законом от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе», при определении лимита остатка наличных денег не учитывают наличные деньги, принятые ими при осуществлении указанной деятельности. В соответствии с п. 1.4 Порядка ведения кассовых операций юридическое лицо (индивидуальный предприниматель) обязаны хранить на банковских счетах в банках наличные деньги сверх установленного в соответствии с пунктами 1.2 и 1.3 Порядка ведения кассовых операций лимита остатка наличных денег.
Накопление юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем) наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией,) принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем) в эти дни кассовых операций В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем) не допускается. В соответствии с п. 6.1 Порядка ведения кассовых операций юридическое лицо, индивидуальный предприниматель обеспечивают организацию ведения кассовых операций, в том числе: - внесение в кассовую книгу всех записей, которые должны быть сделаны на основании приходных кассовых ордеров 0310001 и расходных кассовых ордеров 0310002 (полное оприходование в кассе наличных денег); - недопущение накопления в кассе наличных денег сверх устано лепного лимита остатка наличных денег, за исключением случаев, установленных в абзаце втором п. 1.4 Порядка ведения кассовых операций; - хранение на банковских счетах в банках свободных денежных средств, за исключением случаев, установленных в абзаце втором п. 1.4 Порядка ведения кассовых операций. В соответствии с приложением к Положению Банка России от 12.10.2011 № 373-П «Определение лимита остатка наличных денег» для определения лимита остатка наличных денег юридическое лицо (индивидуальный предприниматель) учитывает объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (вновь созданное юридическое лицо, индивидуальный предприниматель — ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги).
Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле: V х N_c L = ------------, (1) Р где: L — лимит остатка наличных денег в рублях; V - объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях (юридическое лицо, в состав которого входят обособленные подразделения, определяет объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги с учетом наличных денег, принятых за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги обособленными подразделениями, за исключением случая, установленного в абзаце втором п. 1.2 Порядка ведения кассовых операций); Р - расчетный период, определяемый юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов поступлений наличных денег, а также динамика объемов поступлений наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица, индивидуального предпринимателя); N_c - период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении юридического лица, индивидуального предпринимателя в населенном пункте, в котором отсутствует банк, — 14 рабочих дней. В случае действия непреодолимой силы N_c определяется после прекращения действия непреодолимой силы.
При отсутствии поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги юридическое лицо, индивидуальный предприниматель учитывают объем выдач наличных денег (вновь созданное юридическое лицо, индивидуальный предприниматель — ожидаемый объем выдач наличных денег)) за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам. В этом случае лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле: где:
L - лимит остатка наличных денег в рублях; R — объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях (юридическим лицом, в состав которого входят обособленные подразделения, при определении объема выдач наличных денег учитываются наличные деньги, хранящиеся в этих обособленных подразделениях, за исключением случая, установленного в абзаце втором п. 1.2 Порядка ведения кассовых операций); Р - расчетный период, определяемый юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов выдач наличных денег, а также динамика объемов выдач наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица, индивидуального предпринимателя);
N_n — период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении юридического лица, индивидуального предпринимателя в населенном пункте, в котором отсутствует банк, — 14 рабочих дней. ЗАДАНИЕ 2.5.1. Рассчитайте лимит остатка наличных денег в кассе организации А) Организация работает по 5-дневной рабочей неделе. Но иногда организуется выездная торговля на специализированных выставках-ярмарках и в выходные дни(27 октября, 15 и 30 декабря). Налично-денежная выручка, полученная организацией 2012 г. приведена в таблице ниже (в нашем примере торговля за наличные — не основной вид получения выручки, поэтому наличная выручка поступает очень неравномерно и не ежедневно). В нашем примере оптимально взять за базу для расчетов данные за IV квартал 2012 г. Период времени между днями сдачи в банк наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях) = 1 день Б) Организация работает по 5-дневной рабочей неделе. Но иногда организуется выездная торговля на специализированных выставках-ярмарках и в выходные дни(27 октября, 15 и 30 декабря). Налично-денежная выручка, полученная организацией 2012 г. приведена в таблице ниже (в нашем примере торговля за наличные — не основной вид получения выручки, поэтому наличная выручка поступает очень неравномерно и не ежедневно). Период времени между днями сдачи в банк наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях) = 1день. Периодом, исходя из которого производится расчет лимита остатка кассы, взять декабрь. В) Организация работает по 5-дневной рабочей неделе. Но иногда организуется выездная торговля на специализированных выставках-ярмарках и в выходные дни(27 октября, 15 и 30 декабря). Налично-денежная выручка, полученная организацией 2012 г. приведена в таблице ниже (в нашем примере торговля за наличные — не основной вид получения выручки, поэтому наличная выручка поступает очень неравномерно и не ежедневно). Период времени между днями сдачи в банк наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях)=1 день. Период для расчета (из-за невозможности сдачи наличных в банк при разовой предпраздничной торговле в выходные дни) взять пиковый период поступлений наличных - 29 и 30 декабря).
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Последнее изменение этой страницы: 2017-01-19; просмотров: 212; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 44.202.183.118 (0.031 с.) |