Остаток наличных денег на конец дня - . Руб. 


Мы поможем в написании ваших работ!



ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Остаток наличных денег на конец дня - . Руб.



 

 

 

2.5.Расчет лимита остатка кассы

 

Согласно п. 1.2 Порядка ведения кассовых операций для ведения кассовых операций юридическое лицо (индивидуальный предпри­ниматель) устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег (лимит остатка наличных денег), которая может храниться в месте для проведения кассовых операций (кассе), определенном руководителем юридического лица (индивидуальным предпринима­телем), после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня.

Обособленное подразделение (филиал, представительство) юри­дического, для совершения операций которого юридическим лицом в кредитной организации или Центральном банке РФ открыт бан­ковский счет, устанавливает лимит остатка наличных денег в поряд­ке, предусмотренном Порядком ведения кассовых операций для юридического лица.

Юридическое лицо (индивидуальный предприниматель) издают об установленном лимите остатка наличных денег распорядительный документ, который хранится в порядке, определенном руководите­лем юридического лица (индивидуальным предпринимателем) или иным уполномоченным лицом.

Юридическое лицо (индивидуальный предприниматель) опреде­ляют лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к Порядку ведения кассовых операций (п. 1.3 Порядка ведения кассовых операций).

Юридическое лицо, в состав которого входят обособленные под­разделения, определяет лимит остатка наличных денег с учетом на­личных денег, хранящихся в обособленных подразделениях, за ис­ключением случая, предусмотренного абзацем вторым п. 1.2 Порядка ведения кассовых операций.

Платежный агент, осуществляющий деятельность в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 № ЮЗ-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», банковский платежный агент (субагент), осуществляю­щий деятельность в соответствии с Федеральным законом от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе», при определении лимита остатка наличных денег не учитывают наличные деньги, принятые ими при осуществлении указанной деятель­ности.

В соответствии с п. 1.4 Порядка ведения кассовых операций юридическое лицо (индивидуальный предприниматель) обязаны хранить на банковских счетах в банках наличные деньги сверх ус­тановленного в соответствии с пунктами 1.2 и 1.3 Порядка ведения кассовых операций лимита остатка наличных денег.

Накопление юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем) наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией,) принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем) в эти дни кассовых операций

В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем) не допускается.

В соответствии с п. 6.1 Порядка ведения кассовых операций юридическое лицо, индивидуальный предприниматель обеспечивают организацию ведения кассовых операций, в том числе:

- внесение в кассовую книгу всех записей, которые должны быть сделаны на основании приходных кассовых ордеров 0310001 и расходных кассовых ордеров 0310002 (полное оприходование в кассе наличных денег);

- недопущение накопления в кассе наличных денег сверх устано лепного лимита остатка наличных денег, за исключением случаев, установленных в абзаце втором п. 1.4 Порядка ведения кассовых операций;

- хранение на банковских счетах в банках свободных денежных средств, за исключением случаев, установленных в абзаце втором п. 1.4 Порядка ведения кассовых операций.

В соответствии с приложением к Положению Банка России от 12.10.2011 № 373-П «Определение лимита остатка наличных де­нег» для определения лимита остатка наличных денег юридическое лицо (индивидуальный предприниматель) учитывает объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (вновь созданное юридическое лицо, индивидуальный предприниматель — ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги).

Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:

V х N_c

L = ------------, (1)

Р

где:

L — лимит остатка наличных денег в рублях;

V - объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в руб­лях (юридическое лицо, в состав которого входят обособленные под­разделения, определяет объем поступлений наличных денег за продан­ные товары, выполненные работы, оказанные услуги с учетом налич­ных денег, принятых за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги обособленными подразделениями, за исключением случая, установленного в абзаце втором п. 1.2 Порядка ведения кас­совых операций);

Р - расчетный период, определяемый юридическим лицом, инди­видуальным предпринимателем, за который учитывается объем по­ступлений наличных денег за проданные товары, выполненные рабо­ты, оказанные услуги, в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов поступлений наличных денег, а также динамика объемов поступлений наличных денег за аналогич­ные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица, индивидуального предпринима­теля);

N_c - период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег, посту­пивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные ус­луги, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превы­шать 7 рабочих дней, а при расположении юридического лица, ин­дивидуального предпринимателя в населенном пункте, в котором отсутствует банк, — 14 рабочих дней. В случае действия непреодоли­мой силы N_c определяется после прекращения действия непреодо­лимой силы.

 

При отсутствии поступлений наличных денег за проданные това­ры, выполненные работы, оказанные услуги юридическое лицо, индивидуальный предприниматель учитывают объем выдач наличных денег (вновь созданное юридическое лицо, индивидуальный предприниматель — ожидаемый объем выдач наличных денег)) за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам.

В этом случае лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:

где:

L - лимит остатка наличных денег в рублях;

R — объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипен­дий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях (юридическим лицом, в состав которого входят обособленные под­разделения, при определении объема выдач наличных денег учиты­ваются наличные деньги, хранящиеся в этих обособленных подраз­делениях, за исключением случая, установленного в абзаце втором п. 1.2 Порядка ведения кассовых операций);

Р - расчетный период, определяемый юридическим лицом, ин­дивидуальным предпринимателем, за который учитывается объем вы­дач наличных денег в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов выдач наличных денег, а также динамика объемов выдач наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица, индивидуального предприни­мателя);

N_n — период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом, индивидуальным предпринимате­лем наличных денег, за исключением сумм наличных денег, пред­назначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении юриди­ческого лица, индивидуального предпринимателя в населенном пункте, в котором отсутствует банк, — 14 рабочих дней.

ЗАДАНИЕ 2.5.1. Рассчитайте лимит остатка наличных денег в кассе организации

А) Организация работает по 5-дневной рабочей неделе. Но иногда организуется выездная торговля на специализированных выставках-ярмарках и в выходные дни(27 октября, 15 и 30 декабря). Налично-денежная выручка, полученная организацией 2012 г. приведена в таблице ниже (в нашем примере торговля за наличные — не основной вид получения выручки, поэтому наличная выручка поступает очень неравномерно и не ежедневно).

В нашем примере оптимально взять за базу для расчетов данные за IV квартал 2012 г. Период времени между днями сдачи в банк наличных де­нег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, ока­занные услуги, в рабочих днях) = 1 день

Б) Организация работает по 5-дневной рабочей неделе. Но иногда организуется выездная торговля на специализированных выставках-ярмарках и в выходные дни(27 октября, 15 и 30 декабря). Налично-денежная выручка, полученная организацией 2012 г. приведена в таблице ниже (в нашем примере торговля за наличные — не основной вид получения выручки, поэтому наличная выручка поступает очень неравномерно и не ежедневно). Период времени между днями сдачи в банк наличных де­нег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, ока­занные услуги, в рабочих днях) = 1день. Периодом, исходя из которого про­изводится расчет лимита остатка кассы, взять декабрь.

В) Организация работает по 5-дневной рабочей неделе. Но иногда организуется выездная торговля на специализированных выставках-ярмарках и в выходные дни(27 октября, 15 и 30 декабря). Налично-денежная выручка, полученная организацией 2012 г. приведена в таблице ниже (в нашем примере торговля за наличные — не основной вид получения выручки, поэтому наличная выручка поступает очень неравномерно и не ежедневно). Период времени между днями сдачи в банк наличных де­нег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, ока­занные услуги, в рабочих днях)=1 день. Период для расчета (из-за невозможности сдачи наличных в банк при разовой предпраздничной торговле в выходные дни) взять пиковый период по­ступлений наличных - 29 и 30 декабря).

1 квартал ртал II квартал III квартал IV квартал
Дата Сумма (руб.) Дата Сумма (руб.) Дата Сумма (руб.) Дата Сумма (руб.)
15.01.2012 10 000 06.04.2012 Т 1000   15.07.2012 50 000 01.10.2012 19 000
25.01.2012 150 000 17.04.2012   19.08.2012 18 000 11.10.2012  
01.02.2012   05.05.2012   12.09.2012   27.10.2012 230 000
28.02.2012 65 000 30.05.2012 30 000 22.09.2012 26 000 15.11.2012 120 000
07.03.2012 99 000 29.06.2012 180 000     30.11.2012 16 000
29.03.2012 17 000         15.12.2012 310 000
            21.12.2012 15 000 93 000
            26.12.2012
            29.12.2012 57 000
            30.12.2012 135 000
Итого за 1 квартал 2012 г 343 000 Итого за II квартал 2012 г 233 000 Итого за III квартал 2012 г. 97 000 Итого за IV квартал 2012 г. 1 112 000

 



Поделиться:


Последнее изменение этой страницы: 2017-01-19; просмотров: 212; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 44.202.183.118 (0.031 с.)