Налогоплательщики, плательщики налогов и сборов, налоговые агенты - понятия, права, обязанности, налоговые резиденты.

 

Дать характеристику налога

Налог на добавленную стоимость: объект, база налогообложения, налогоплательщики, ставки налога, налоговый период, налоговые вычеты, порядок расчета суммы налога, подлежащей взносу в бюджет, порядок и сроки уплаты налога.

Решить задачи:

1. За июль 20__г. фирма начислила заработную плату работникам в размере 185000 руб., в том числе:

- работникам по трудовым договорам - 109000 руб.;

- вознаграждение по договору подряда - 76000 руб.

Сотрудникам, которые работают по трудовым договорам, была начислена премия в размере 15000 руб. Необходимо определить сумму страховых взносов.

 

2. Ежемесячная заработная плата штатного сотрудника, предоставившего документы о наличии на иждивении двух детей, составила, руб.:

 

Месяц	Доход	Месяц	Доход
Январь	24 000	Июль	8 000
Февраль	24 000	Август	8 000
Март	7 000	Сентябрь	10 000
Апрель	7 000	Октябрь	12 000
Май	8 000	Ноябрь	12 000
Июнь	10 000	Декабрь	14 000

Необходимо определить удержанный у сотрудника налог на доходы физического лица за каждый месяц и за год в целом, а также суммы заработной платы, выданную ему на руки.

 

Вариант № 2

Теоретический вопрос по 1 части НК РФ

Региональные и местные налоги – перечень; порядок введения, изменения, отмены; уполномоченные органы. Принцип действия региональных и местных налогов на территории РФ. Привести примеры.

 

Дать характеристику взноса

Взносы на обязательное социальное страхование: объект и база обложения, плательщики взносов, расчетный и отчетные периоды, ставки взносов в каждый внебюджетный фонд, выплаты, не облагаемые данными взносами, порядок расчета и уплаты.

 

Решить задачи

1. Менеджеру фирмы по продаже оборудования начислена заработная плата:

· в январе 20...г. – 17400 рублей;

· в феврале 20... г. – 10900 рублей;

· в марте 20...г. – 13300 рублей;

· в апреле 20...г. – 10000 рублей.

Сведения о работнике: вдовец, имеет на иждивении двоих детей до 18 лет; инвалид 3 группы, инвалидность получена при ликвидации террористического акта.

Исчислить налог на доходы физических лиц, зарплату, причитающуюся к выдаче работнику за каждый месяц.

 

 

2. Фирма занимается розничной торговлей продуктами питания и платит по ней единый налог на вмененный доход. Наряду с торговлей фирма оказывает транспортные услуги, которые не переведены на ЕНВД. Для доставки товара в магазин и оказания транспортных услуг используется один и тот же автомобиль. Его стоимость составляет 220 000 руб. По итогам I квартала отчетного года выручка фирмы от розничной торговли равна 1500000 руб. (без учета НДС), а от оказания транспортных услуг - 650000 руб. (без НДС). Необходимо определить сумму амортизации автомобиля для учета в качестве расходов организации, а также распределить ее между видами деятельности.

Вариант № 3

Теоретический вопрос по 1 части НК РФ

Налоговые правонарушения - понятие, виды. Обстоятельства, смягчающие или исключающие вину. Ответственность за совершенные налоговые правонарушения

 

Дать характеристику налога

Налог на доходы физических лиц: объект, база налогообложения, налогоплательщики, налоговые агенты, ставки налога, налоговый период, налоговые вычеты, порядок расчета суммы налога, подлежащей взносу в бюджет, порядок и сроки уплаты налога.

Решить задачи

1. На расчетный счет организации поступила выручка за реализованную книгоиздательскую продукцию в сумме 659600 рублей, в том числе НДС по стандартной ставке. Кроме того, поступила выручка за оказанные автотранспортные услуги в сумме 234700 руб., (сумма без НДС). НДС по стандартной ставке. Оприходованы материалы, полученные от поставщика, используемые при изготовлении продукции на сумму 138000 рублей, в том числе НДС по ставке 10%. Оплачены услуги сторонней организации в сумме 32000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 %. Рассчитать сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет.

2. Кафетерий с численностью работающих 25 человек расположен в центре Архангельска. Базовая доходность 1 м² площади кафетерия в месяц – в соответствии с требованиями НК РФ; площадь зала обслуживания посетителей 145 м² , кухни и других подсобных помещений – 63 м², коэффициенты К1 и К2 – в соответствии с требованиями нормативных документов. Необходимо рассчитать сумму единого налога на вмененный доход.

Вариант № 4