Рабочий график реализации проекта

 

Цель составления рабочего графика - согласование сроков, размеров финансирования и затрат на этапе создания брэнда (табл. 12).

Таблица 12

 

Этапы реализации проекта

 

№ пп	Этапы реализации проекта	Средства, необходимые для реализации данного этапа проекта, тыс.руб
		Интервалы планирования
							б
	Затраты (тыс. руб.)
1.	Затраты, связанные с регистрацией брэнда
2.	Оплата лицензии
3.	Капиталовложения:
3.1	Заключение договора аренды
3.2	Приобретение оборудования
3.3	Приобретение сырья, материалов
3.4
4.	Реклама
5.	Заработная плата нанимаемого персонала
6.	Социальный налог с заработной платы нанимаемого персонала
7.	Непредвиденные расходы
8.	Итого затрат:
9.	Источники финансирования (тыс. руб.)
9.1	Субсидия
9.2	Компенсация
9.3	Дотация
9.4	Кредит беззалоговый
9.5	Кредит залоговый
10.	Итого источников
	Остаток средств на конец периода

Пояснения по заполнению табл. 9:

 

1. Спланируйте продолжительность подготовительного периода.

2. Уточните у специалиста сроки выплаты финансовой помощи и разнесите рассчитанные суммы субсидии, компенсации и дотации по соответствующим интервалам планирования. Если в подготовительный период Вы привлекаете финансы и из других источников, проставьте их размер в соответствующем интервале.

3. Выясните в органах регистрации сроки получения свидетельства о регистрации и на пересечении графы “регистрация” и соответствующего интервала планирования поставьте величину средств, необходимых для регистрации брэнда.

Продумайте сроки реализации по всем другим этапам проектаи, аналогично, на пересечении графы наименования этапа и соответствующего интервала планирования проставьте сумму затрат или финансирования, взяв их из ранее составленных таблиц.

 

Кредиты

Этот подраздел бизнес-план требует проработки, если Вы кредит в банке.

Таблица 13

Кредиты, план получения и погашения

 

Номер месяца планирования

Возврат части кредита

Остаток кредита

Плата за пользование кредитом

Итого плата по кредиту

9.4. Проект плана о финансовых результатах деятельности

 

Расчет плана проводится помесячно для первого года деятельности.

Расчет прибылей и убытков покажет Вам ожидаемый доход за определенный период времени (например, за месяц, полгода или за год), а также сообщит, что больше: деньги, которые поступят в Ваш бизнес за этот период, или деньги, которые "уйдут" из бизнеса (табл. 14).

Таблица 14

План финансовых результатов деятельности

(план прибылей и убытков)

 

№ п.п.

Статьи расходов и доходов

Номер расчетного периода

1м

2м

3м

4м

5м

6м

7м

8м

9м

10м

11м

12м

Всего

1.

Доходы от реализации, всего:

тоже, без НДС

сумма НДС

4.

Переменные затраты, в том числе:

Стоимость сырья в реализованной продукции, тыс. руб.

то же, без НДС:

сумма НДС:

Заработная плата производственного персонала

Социальный налог с заработной платы производственного персонала

всего:

Валовая прибыль

Постоянные затраты, в том числе:

Плата за аренду

Коммунальные услуги

Заработная плата администрации

Социальный налог с заработной платы администрации

Транспортные расходы

Амортизация

Конторские материалы

Расходы на ремонт и уборку помещений

Плата за телефон и почтовые расходы

Расходы на рекламу

Плата за кредиты

всего расходов:

в том числе НДС

сумма без НДС

Прибыль до уплаты налогов (11-24)

Налоги:

-на имущество (2% от стоимости имущества)

на правоохранит. органы - 3 % от (МРОТ х кол-во, персонала)

Налог на пользователей дорог (1% от доходов от реализации)

-на рекламу (5% от затрат на рекламу)

НДС

итого налогов:

Налогооблагаемая прибыль

Налог на прибыль

Чистая прибыль

Резервный фонд

Нераспределенная прибыль

 

 

Пояснения и рекомендации по заполнению таблицы 14

 

п.1. Доход от реализации продукции и услуг - является главным источником дохода, определяется прогнозом объема реализации, который выполнен Вами в табл.2. п. 5. Переменные затраты - включают в себя затраты на сырье и заработную плату производственных, рабочих, с учетом начислений, и зависят от объема производства. Расчеты для строк 5 и 8 выполнены Вами в табл.6 п.6 и табл.8 п.7. Валовая прибыль от основной деятельности определяется как разница между доходом от реализации продукции и величиной переменных затрат, израсходованных на производство этой продукции.

П.п. 12-26. В постоянные затраты обычно включаются расходы на обеспечение нормальной жизнедеятельности предприятия, эти расходы должны быть покрыты вне зависимости от того, есть сбыт или нет. Если у Вас имеются другие статьи расходов, сделайте приблизительный расчет по Вашим статьям.

п. 27. Прибыль до уплаты налогов - определяется как разница между валовой прибылью и суммой постоянных расходов.

п. 28. Статья "налоги" включает обязательные платежи в бюджет.

п.34. Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после обязательных платежей в бюджет, говорит о состоянии Вашего бизнеса.

Не существует иных законных способов увеличить чистую прибыль, кроме увеличения валовой прибыли и уменьшения общих расходов. Ваша задача - на основе анализа доходов и, главное, расходов, найти необходимые пути увеличения чистой прибыли на Вашем предприятии!

10. Анализ проекта плана о прибылях и убытках

 

План движения денежных средств

 

Если в проекте отчета о прибылях и убытках Вы наметили конкретные финансовые цели, то, планируя движение денежных средств, Вы определяете, когда конкретно и сколько денег поступит к Вам или будет Вами уплачено по счетам поставщиков продукции или кредиторов, чтобы обеспечить нормальную деятельность предприятия. Этот план обычно составляется на год вперед с разбивкой по месяцам.

В план движения денежных средств должны включаться только реальные поступления и расходы, планируемые на каждый конкретный период времени. Это должны быть фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства, которые приняты Вами сейчас для того, чтобы заплатить по ним позже.

Таблица 15

Проект отчета о движении денежных средств

(первый год деятельности)

№ п.п.

Статьи доходов и расходов

1м

2м

3м

4м

5м

6м

7м

8м

9м -

10м

11м

12м

1.

Состояние наличности на начало месяца

2.

Источники финансирования

3.

Поступления от реализации

4.

Итого доходов: (1+3)

5.

Расходы денежных средств:

6.

Переменные затраты

7.

Постоянные затраты

8.

Налоги

9.

Итого расходов: (б+8)

10.

Состояние наличности на конец месяца.

 

 

10.2. Расчет плановой цены продукции

 

Размер переменных и постоянных затрат (табл. 16) в графах 1.1. и 1.2. берутся из соответствующих ячеек таблицы 15 и пересчитываются на единицу продукции.

Плановая норма прибыли определяется по аналогичным предприятиям; для малых предприятий норма прибыли больше, чем для больших и средних. Для планирования деятельности целесообразно принять, норму прибыли от 20 до 60%.

Таблица 16

Расчет плановой цены единицы продукции (услуги) в рублях

№ п.п.

Наименование статей затрат

Номер расчетного периода (по месяцам)

1.

Себестоимость продукции, в том числе:

1.1.

Переменные затраты

1.2.

Постоянные затраты

2.

Плановая норма прибыли (%)

3.

Плановая цена изготовителя

Налог на добавленную стоимость

5.

Плановая отпускная цена

6.

Цена реализации фактическая*

 

Плановая цена изготовителя определяется по формуле:

 

Ц_изг = С_б * (100 + Н_приб %) * 100;

 

где:

Ц _изг~ цена изготовителя, руб.

С_б - себестоимость продукции, руб.

Н _приб - плановая норма прибыли,%.

 

Налог на добавленную стоимость.

Норма налога на добавленную стоимость составляет т 10% до 20% в зависимости от вида продукции и услуг.

Размер налога определяется по формуле:

Р_ндс = Ц_изг * (100+НДС) / 100; (руб)

где:

Р_ндс - размер налога в рублях.

НДС - размер налога в %.

 

Плановая отпускная цена - равна сумме цены изготовителя и налога на добавленную стоимость.

Цена реализации приведена из таблицы 2 для наглядности анализа соотношения цен.

Сравнение плановой цены с ценой реализации позволяет сделать вывод о рентабельности производства. Если плановая цена выше цены реализации, то в смоделированных условиях производство нерентабельно и есть повод задуматься, как сделать его рентабельным и эффективным.