Облік операцій на поточному рахунку 


Мы поможем в написании ваших работ!



ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Облік операцій на поточному рахунку



 

Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затверджена Постановою НБУ від 12.11.2003 р. № 492.

 

 


Рис. 3. Види банківських рахунків

 

 

 
 

 

 


Рис. 4. Документи, які подають в установу банку для відкриття рахунку

 

 
 

 


Заява на переказ готівки
Заява про перерахування коштів
Платіжне доручення
Грошові і розрахункові чеки
Заява на акредитив
Поточна виписка з банку
Журнал-ордер № 1 с.-г. (журнал № 1) (кредитові обороти по рах. 31) Відомість № 1.2 с.-г. (відомість 1.2) (дебетові обороти по рах.31)

Рис. 5. Форми безготівкових розрахунків

Основний рахунок – 31 «Рахунки в банках» (активний, балансовий)

 

3. Кореспонденція з обліку операцій на рахунках у банках

Господарська операція Кореспонденція рахунків
1. Надходження коштів з каси на поточний рахунок Дт 31 Кт 30
2. Надхолження виручки від покупців Дт 31 Кт 36
3. Надійшли кошти від цільового фінансування Дт 31 Кт 48
4. Взятий кредит в банку Дт 31 Кт 60, 50
5. Здійснено розрахунок з постачальниками Дт 63 Кт 31
6. Здійснено розрахунок з бюджетом та соцстрахом Дт 64, 65 Кт 31
7. Здійснено розрахунок за кредит Дт 60, 50 Кт 31

Облік коштів на інших рахунках в банку

 

 
 

 


Рис. 6. Відображення на рахунках 313, 314

 

 

 

 


Рис. 7. Види акредитиву

 

4. Визначення видів акредитиву

Покритий акредитив Для здійснення платежу, за якого бронюються кошти платника в повній сумі у виконуючому банку
Непокритий акредитив При тимчасовій відсутності коштів платника, оплата гарантується банком-емітентом за рахунок кредиту
Відзивний акредитив Може бути змінений або анульований банком-емітентом без обговорення
Безвідзивний акредитив Може бути змінений або анульований за згодою на користь підприємства, якого він був відкритий

     
 
 
 
 
 
 
   
Журнал-ордер № 1 с.-г. (журнал № 1) (кредитові обороти по рах. 33) Відомість № 1.3 с.-г. (відомість 1.3) (дебетові обороти по рах.33)
Рахунок 33 «Інші кошти»

 


Рис. 8. Характеристика рахунка 33 «Інші рахунки»

 

 

5. Кореспонденція з обліку операцій на інших рахунках у банках

Господарська операція Кореспонденція рахунків
1. Відкриття акредитиву або одержання чекових книжок Дт 313, 314 Кт 311, 312, 60
2. Використання акредитиву або суми сплачених банком чеків Дт 63 та ін. Кт 313, 314
3. Відображено невикористані суми акредитиву при його закритті або чека Дт 311, 312, 60 Кт 313, 314
4. Придбання грошових документів Дт 331, 332 Кт 30, 31, 65, 69
5. Отримано через підзвітних осіб грошові документи Дт 33 Кт 372
6. Зараховано на поточний рахунок кошти, що знаходяться в дорозі Дт 311 Кт 33
7. Видано підзвітним особам грошові документи Дт 372 Кт 33
8. Погашено кредиторську заборгованість за рахунок інших коштів Дт 68 Кт 33
9. Списання грошових документів Дт 91, 92 Кт 331, 332

 

Облік валютних коштів

 

6. Основні терміни

П(С)БО 21 «Вплив змін валютних курсів» Затверджене Мінфіном від 10.08.2000 р. № 193
Валютний курс Установлений НБУ курс грошової одиниці України до грошової одиниці іншої країни
Курсова різниця Різниця між оцінками однакової кількості одиниць іноземної валюти при різних валютних курсах
Монетарні статті Статті балансу про грошові кошти, а також про такі активи і зобов’язання, які будуть отримані або сплачені у фіксованій сумі грошей (дебіторська і кредиторська заборгованість, які будуть погашені грошовими коштами)
Немонетарні статті До них належать основні засоби, нематеріальні активи, запаси, бартерні зобов’язання

 

7. Кореспонденція з обліку валютних операцій

Господарська операція Кореспонденція рахунків
1. Ріст курсу іноземної валюти (позитивні курсові різниці) Дт 30, 31 Кт 714
2. Зниження курсу іноземної валюти (негативні курсові різниці) Дт 945 Кт 30, 31
3. Списання від операційної курсової різниці: доходу витрат Дт 714 Кт 79 Дт 79 Кт 945
4. Операції з торгівлі (обміну) готівковою валютою (вартість придбання іноземної валюти) Дт 302 Кт 711
5. Фактично сплачена сума за іноземну валюту на суму фактично виданої української валюти Дт 942 Кт 372
6. Продаж готівки в іноземній валюті (одержана в українській валюті) Дт 301 Кт 711
7. Списання проданої готівкової валюти на реалізацію Дт 942 Кт 302

 



Поделиться:


Последнее изменение этой страницы: 2016-12-13; просмотров: 193; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 18.208.172.3 (0.02 с.)