Основные формы безналичных расчетов на предприятии

Формы расчетов представляют собой урегулированные законодательством и банковскими правилами способы исполнений через банки денежных обязательств и перечислений хозяйствующими субъектами и населением.

Основными нормативно-правовыми документами, регулирующими безналичные расчеты в РФ, являются:

1) Гражданский кодекс РФ, часть 2, глава 46 «Расчеты»;

2) Федеральный закон от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»;

3) Положение Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств»;

4) Положение Банка России от 29 июня 2012 г. № 384-П «О платежной системе Банка России».

 

Перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчетов:

- расчетов платежными поручениями;

- расчетов по аккредитиву;

- расчетов инкассовыми поручениями;

- расчетов чеками;

- расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);

- расчетов в форме перевода электронных денежных средств.

1. Платёжное поручение — это распоряжение владельца счёта (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платёжные поручения могут быть в бумажном и электронном виде (например, в системе клиент-банк).

Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счёта либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платёжными поручениями может производиться перечисление денежных средств:

· за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

· в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

· в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

· в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

· электронных денежных средств распоряжения.

Преимущества:

1) простота документооборота;

2) высокая скорость перечисления (от 2-х дней на территории субъекта РФ до 5-и дней на территории РФ);

3) возможность использования данной формы при нетоварных платежах.

 

2. Платежное требование – это расчётный документ, содержащий требование кредитора (поставщика) к должнику (плательщику) об уплате определённой денежной суммы через банк.

Платёжными поручениями производится перечисление денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

3. Аккредитив - это поручение банка плательщика, банку получателя средств, производить по распоряжению и за счет средств клиента платежи физическому или юридическому лицу в пределах обозначенной суммы и на условиях, указанных в этом поручении.

Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

1) покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

2) отзывные и безотзывные;

3) переводные (переводной аккредитив – это аккредитив, который может быть полностью или частично использован несколькими хозяйствующими плательщиками;

4) револьверные или возобновляемые аккредитивы (это аккредитивы, используемые в расчетах за постоянные краткие поставки, осуществляемые обычно по графику, зафиксированному в контракте. Они открываются не на полную сумму платежа, а на ее часть и автоматически по мере расчетов за очередную партию товаров).

4. Инкассо – это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчетных документов причитающиеся ему денежные средства от плательщика за отгруженные в его адрес товары (выполненные работы, оказанные услуги) и зачисляет зги средства на его счет в банке.

Инкассовые поручения применяются:

1) в случае бесспорного порядка взыскания денежных средств в соответствии с законодательством;

2) при взыскании денежных средств по исполнительным документам и др.

5. Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платёж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путём выставления чеков, чекодержателем — лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для предъявления его к оплате.

Существуют денежные чеки и расчётные чеки. Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы и т. д.

6. П еревод банковский — перевод банком вкладов, определенной суммы денежных средств со счета перевододателя по его поручению другому лицу, в другое кредитное учреждение

7. Банковская карта — пластиковая карта, привязанная к одному или нескольким расчетным счетам в банке. Используется для оплаты товаров и услуг, в том числе через Интернет, а также снятия наличных. Карты бывают дебето́вые и кредитные.