Раздел 2. Пути оптимизации финансовых показателей деятельности хозяйствующего субъекта 


Мы поможем в написании ваших работ!



ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Раздел 2. Пути оптимизации финансовых показателей деятельности хозяйствующего субъекта



 

Настоящий раздел представляет собой конструктивную часть отчета по производственной практики. Его разработка является обязательной, и составляется на основе первого раздела.

Рекомендации по улучшению финансового состояния, предлагаемые в этой части отчета, должны быть конкретными, обоснованными и основаны на расчетах, показывающих возможности предприятия по увеличению объемов производства, снижению уровня затрат, при этом следует учесть параметры спроса, возможности финансирования и т.д..

Основными научными методами познания, используемыми на этом этапе работы, должны быть расчетно-конструктивный, балансовый, абстрактно-логический методы, а также метод экстраполяции трендов (тенденций).

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

Для подтверждения достоверности данных приведенных в отчете необходимо приложить следующие документы:

1. Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности (за последний отчетный год).

2. Бухгалтерский баланс (форма №1) за 3-5 лет.

3. Отчет о прибылях и убытках (форма №2) за 3-5 лет.

4. Отчет об изменениях капитала (форма №3) за 3-5 лет.

6. Отчет о движении денежных средств (форма №4) за 3-5 лет.

7. Приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5) за 3-5 лет.

8. Учредительные документы (устав или учредительный договор).

 

 

4.2. Для студентов, изучающих деятельность

финансово-кредитных учреждений

Экономический анализ деятельности коммерческого банка проводится на основании данных банковской отчетности за последние 3-5 лет:

- Бухгалтерский баланс;

- Отчет о прибылях и убытках;

- Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов.

1. На основании данных Бухгалтерского баланса коммерческого банка за 3 года заполнить таблицу 1 и сделать выводы.

Таблица 1 – Анализ структуры и динамики бухгалтерского баланса коммерческого банка за 200_ - 200_ гг.

 

№ п/п Статьи 200_ г. 200_ г. 200_ г. Темп прироста, % Изменение структуры, %
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. % 200_/200_ г. 200_/200_ г. 200_/200_ г. 200_/200_ г.
                       
                       
                       

 

2. На основании данных Отчета о прибылях и убытках коммерческого банка за 3 года заполнить таблицу 2 и сделать выводы.

Таблица 2 – Анализ динамики финансовых результатов деятельности коммерческого банка за 200_ - 200_ гг.

 

№ п/п Статьи 200_ тыс. руб. 200_ тыс. руб. 200_ тыс. руб. Изменение
Абсолютное отклонение (+;-), тыс. руб. Темп роста, %
200_/200_ 200_/200_ 200_/200_ 200_/200_
                 
                 
                 

 

3. На основании данных Отчета об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов коммерческого банка за 3 года заполнить таблицу 3 и сделать выводы.

 

Таблица 3 – Анализ динамики показателей достаточности капитала, величины резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов коммерческого банка за 200 _ - 200_ гг.

№ п/п Показатели 200_ 200_ 200_ Темп роста, %
200_/200_ 200_/200_
             
             
             

 

4. На основании данных банковской отчетности рассчитать следующие показатели:

- Структура доходов от операций с ценными бумагами = Чистые доходы от операций с ценными бумагами (12 ст. отч.) / Прибыль за отчетный период (24 ст. отч.);

- Структура доходов от операций с иностранной валютой = Чистые доходы от операций с иностранной валютой (13 ст. отч.) / Прибыль за отчетный период (24 ст. отч.);

- Структура доходов от операций с драгоценными металлами = Чистые доходы от операций с драгоценными металлами (14 ст. отч.) / Прибыль за отчетный период (24 ст. отч.);

- Структура доходов от разовых операций = Чистые доходы от разовых операций (18 ст. отч.) / Прибыль за отчетный период (24 ст. отч.);

- Рентабельность активов = Прибыль за отчетный период (24 ст. отч.) / Активы (11 ст. б/б);

- Рентабельность собственных средств = Прибыль за отчетный период (24 ст. отч.) / Собственные средства (27 ст. б/б);

- Рентабельность уставного капитала = Прибыль за отчетный период (24 ст. отч.) / Уставный капитал (20 ст. б/б);

- Доля собственного капитала в пассивах = Собственные средства (27 ст. б/б) / Пассивы (28 ст. б/б);

- Соотношение уставного капитала и активов = Уставный капитал (20 ст. б/б) / Активы (11 ст. б/б);

- Соотношение собственных и заемных средств = Собственные средства (27 ст. б/б) / Заемные средства (19 ст. б/б);

- Коэффициент клиентской базы = Средства клиентов (14 ст. б/б) / Заемные средства (19 ст. б/б).

Заполнить таблицу 4 и сделать выводы.

 

Таблица 4 – Анализ динамики финансовых показателей коммерческого банка за 200_ - 200_ гг.

 

№ п/п Показатели 200_ г. 200_г. 200_г. Темп прироста, %
200_/200_гг. 200_/200_гг.
1. Структура доходов от операций с ценными бумагами          
2. Структура доходов от операций с иностранной валютой          
3. Структура доходов от операций с драгоценными металлами          
4. Структура доходов от разовых операций          
5. Рентабельность активов          
6. Рентабельность собственных средств          
7. Рентабельность уставного капитала          
8. Доля собственного капитала в пассивах          
9. Соотношение уставного капитала и активов          
10. Соотношение собственных и заемных средств          
11. Коэффициент клиентской базы          

 

5. Оценить эффективность деятельности банка, проведя факторный анализ рентабельности собственного капитала и активов.

Рассчитать следующие показатели и заполнить таблицу 4:

- Доля прибыли в доходах (ДПД) = Прибыль / Доходы;

- Мультипликатор собственного капитала (МСК) = Активы / Капитал;

- Доходность активов (ДА) = Доходы / Активы;

- Рентабельность собственного капитала (РСК) = Прибыль / Капитал;

- Рентабельность активов (РА) = Прибыль / Активы.

 

Таблица 4 – Анализ динамики финансовых показателей коммерческого банка за 200_- 200_ гг.

№ п/п Показатели 200_г. 200_г. Изменение
1. Капитал      
2. Доходы      
3. Прибыль      
4. Активы      
5. ДПД      
6. МСК      
7. ДА      
8. РСК      
9. РА      

 

Провести факторный анализ рентабельности собственного капитала, используя следующую модель:

1) Определить влияние изменения доли прибыли в доходах на рентабельность собственного капитала:

2) Определить влияние изменения мультипликатора собственного капитала на рентабельность собственного капитала:

3) Определить влияние изменения доходности активов на рентабельность собственного капитала:

Провести факторный анализ рентабельности активов, используя следующую модель:

1) Определить влияние изменения доли прибыли в доходах на рентабельность активов:

2) Определить влияние изменения доходности активов на рентабельность активов:

На основании проведенного анализа сделать выводы и предложить мероприятия по улучшению использования собственного капитала и совершенствованию управления активами коммерческого банка.

 

 

4.3. Для студентов, изучающих деятельность страховых компаний



Поделиться:


Последнее изменение этой страницы: 2016-12-10; просмотров: 265; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 44.202.183.118 (0.02 с.)