Раздел 2. Пути оптимизации финансовых показателей деятельности хозяйствующего субъекта

 

Настоящий раздел представляет собой конструктивную часть отчета по производственной практики. Его разработка является обязательной, и составляется на основе первого раздела.

Рекомендации по улучшению финансового состояния, предлагаемые в этой части отчета, должны быть конкретными, обоснованными и основаны на расчетах, показывающих возможности предприятия по увеличению объемов производства, снижению уровня затрат, при этом следует учесть параметры спроса, возможности финансирования и т.д..

Основными научными методами познания, используемыми на этом этапе работы, должны быть расчетно-конструктивный, балансовый, абстрактно-логический методы, а также метод экстраполяции трендов (тенденций).

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

Для подтверждения достоверности данных приведенных в отчете необходимо приложить следующие документы:

1. Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности (за последний отчетный год).

2. Бухгалтерский баланс (форма №1) за 3-5 лет.

3. Отчет о прибылях и убытках (форма №2) за 3-5 лет.

4. Отчет об изменениях капитала (форма №3) за 3-5 лет.

6. Отчет о движении денежных средств (форма №4) за 3-5 лет.

7. Приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5) за 3-5 лет.

8. Учредительные документы (устав или учредительный договор).

 

 

4.2. Для студентов, изучающих деятельность

финансово-кредитных учреждений

Экономический анализ деятельности коммерческого банка проводится на основании данных банковской отчетности за последние 3-5 лет:

- Бухгалтерский баланс;

- Отчет о прибылях и убытках;

- Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов.

1. На основании данных Бухгалтерского баланса коммерческого банка за 3 года заполнить таблицу 1 и сделать выводы.

Таблица 1 – Анализ структуры и динамики бухгалтерского баланса коммерческого банка за 200_ - 200_ гг.

 

№ п/п	Статьи	200_ г.	200_ г.	200_ г.	Темп прироста, %	Изменение структуры, %
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	200_/200_ г.	200_/200_ г.	200_/200_ г.	200_/200_ г.

 

2. На основании данных Отчета о прибылях и убытках коммерческого банка за 3 года заполнить таблицу 2 и сделать выводы.

Таблица 2 – Анализ динамики финансовых результатов деятельности коммерческого банка за 200_ - 200_ гг.

 

№ п/п	Статьи	200_ тыс. руб.	200_ тыс. руб.	200_ тыс. руб.	Изменение
Абсолютное отклонение (+;-), тыс. руб.	Темп роста, %
200_/200_	200_/200_	200_/200_	200_/200_

 

3. На основании данных Отчета об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов коммерческого банка за 3 года заполнить таблицу 3 и сделать выводы.

 

Таблица 3 – Анализ динамики показателей достаточности капитала, величины резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов коммерческого банка за 200 _ - 200_ гг.

№ п/п	Показатели	200_	200_	200_	Темп роста, %
200_/200_	200_/200_

 

4. На основании данных банковской отчетности рассчитать следующие показатели:

- Структура доходов от операций с ценными бумагами = Чистые доходы от операций с ценными бумагами (12 ст. отч.) / Прибыль за отчетный период (24 ст. отч.);

- Структура доходов от операций с иностранной валютой = Чистые доходы от операций с иностранной валютой (13 ст. отч.) / Прибыль за отчетный период (24 ст. отч.);

- Структура доходов от операций с драгоценными металлами = Чистые доходы от операций с драгоценными металлами (14 ст. отч.) / Прибыль за отчетный период (24 ст. отч.);

- Структура доходов от разовых операций = Чистые доходы от разовых операций (18 ст. отч.) / Прибыль за отчетный период (24 ст. отч.);

- Рентабельность активов = Прибыль за отчетный период (24 ст. отч.) / Активы (11 ст. б/б);

- Рентабельность собственных средств = Прибыль за отчетный период (24 ст. отч.) / Собственные средства (27 ст. б/б);

- Рентабельность уставного капитала = Прибыль за отчетный период (24 ст. отч.) / Уставный капитал (20 ст. б/б);

- Доля собственного капитала в пассивах = Собственные средства (27 ст. б/б) / Пассивы (28 ст. б/б);

- Соотношение уставного капитала и активов = Уставный капитал (20 ст. б/б) / Активы (11 ст. б/б);

- Соотношение собственных и заемных средств = Собственные средства (27 ст. б/б) / Заемные средства (19 ст. б/б);

- Коэффициент клиентской базы = Средства клиентов (14 ст. б/б) / Заемные средства (19 ст. б/б).

Заполнить таблицу 4 и сделать выводы.

 

Таблица 4 – Анализ динамики финансовых показателей коммерческого банка за 200_ - 200_ гг.

 

№ п/п	Показатели	200_ г.	200_г.	200_г.	Темп прироста, %
200_/200_гг.	200_/200_гг.
1.	Структура доходов от операций с ценными бумагами
2.	Структура доходов от операций с иностранной валютой
3.	Структура доходов от операций с драгоценными металлами
4.	Структура доходов от разовых операций
5.	Рентабельность активов
6.	Рентабельность собственных средств
7.	Рентабельность уставного капитала
8.	Доля собственного капитала в пассивах
9.	Соотношение уставного капитала и активов
10.	Соотношение собственных и заемных средств
11.	Коэффициент клиентской базы

 

5. Оценить эффективность деятельности банка, проведя факторный анализ рентабельности собственного капитала и активов.

Рассчитать следующие показатели и заполнить таблицу 4:

- Доля прибыли в доходах (ДП_Д) = Прибыль / Доходы;

- Мультипликатор собственного капитала (М_СК) = Активы / Капитал;

- Доходность активов (Д_А) = Доходы / Активы;

- Рентабельность собственного капитала (Р_СК) = Прибыль / Капитал;

- Рентабельность активов (Р_А) = Прибыль / Активы.

 

Таблица 4 – Анализ динамики финансовых показателей коммерческого банка за 200_- 200_ гг.

№ п/п	Показатели	200_г.	200_г.	Изменение
1.	Капитал
2.	Доходы
3.	Прибыль
4.	Активы
5.	ДПД
6.	МСК
7.	ДА
8.	РСК
9.	РА

 

Провести факторный анализ рентабельности собственного капитала, используя следующую модель:

1) Определить влияние изменения доли прибыли в доходах на рентабельность собственного капитала:

∆

2) Определить влияние изменения мультипликатора собственного капитала на рентабельность собственного капитала:

∆

3) Определить влияние изменения доходности активов на рентабельность собственного капитала:

∆

Провести факторный анализ рентабельности активов, используя следующую модель:

1) Определить влияние изменения доли прибыли в доходах на рентабельность активов:

∆

2) Определить влияние изменения доходности активов на рентабельность активов:

∆

На основании проведенного анализа сделать выводы и предложить мероприятия по улучшению использования собственного капитала и совершенствованию управления активами коммерческого банка.

 

 

4.3. Для студентов, изучающих деятельность страховых компаний