ТОП 10:

Институт информационных технологий и автоматизации



Институт информационных технологий и автоматизации

 

Специальность (направление) Экономика и управление на предприятии

Кафедра____Менеджмента______

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

(курсовой проект)

на тему «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия»_

____________________________ ___________________________________________ _

____________ _________________________________________________________ ___

 

Исполнитель - студент учебной группы___ 5-ВД-4___________ (группа)

__Матюшин Н.С. _____

(фамилия, имя, отчество, подпись)

Руководитель курсовой работы______Шульгина Л.А.__________

_____________________________________________________ _

_________________________ _____________________________ _

(ученая степень, звание, фамилия, имя, отчество, подпись)

Санкт-Петербург 2014

Введение

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.

Актуальность данной темы работы подтверждается тем, что реальные условия функционирования предприятия обусловливают необходимость проведения объективного и всестороннего финансового анализа хозяйственных операций, который позволяет определить особенности его деятельности , недостатки в работе и причины их возникновения, а также на основе полученных результатов выбрать конкретные рекомендации по оптимизации деятельности.

При переходе от централизованной системы функционирования экономики к рыночной, коренным образом изменились методы финансового анализа и состав анализируемых показателей. Главной целью проведения всестороннего финансового анализа является обеспечение устойчивой работы предприятия в конкретных экономических условиях.

Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние своего предприятия, а также существующих потенциальных конкурентов.

Целью данной работы является анализ финансового состояния предприятия, как инструмента для проведения мероприятий по улучшению его финансового состояния и стабилизации положения. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- Изучить деятельность анализируемого предприятия ЗАО «Айгуль»;

- Проанализировать финансовое состояние на примере ЗАО «Айгуль»;

- Выявить основные направления улучшения финансового состояний предприятия.

Объектом исследования является финансовая деятельность ЗАО «Айгуль».

Предметом исследования является финансовое состояние ЗАО «Айгуль».

Практическая значимость работы в том, что аспект управления фирмой становится наиболее значимым в настоящее время, так как практика функционирования рынка показывает, что без анализа финансового состояния предприятие не может эффективно функционировать.

 

 

Характеристика ЗАО «Айгуль»

ЗАО «Айгуль» на сегодняшний день является одним из отечественных производителей контрольно-измерительных приборов, прочно входя в пятерку лидеров рынка в данной области.

Компания была образована в 1998 году в городе Нерюнгри. Поглощение «KFM» немецким концерном «WIKA» В 2003 году предопределило для «Айгуль» переход к собственному производству приборов на базе «Якутского завода металлоизделий» (Республика Саха Якутия).

«Айгуль» сегодня – это две современные производственные площадки, офисы продаж во многих городах России и наличие большого ассортимента готовой продукции, как на собственных складах в Нерюнгри, Якутске, Читы, так и у более чем 80 наших региональных партнеров, что делает продукцию доступной в любой точке РФ. Ценовая политика компании обеспечивает гибкую систему скидок для партнеров и конечных потребителей.

Юридический адрес компании:

134040, Республика Саха Якутия. Г.Нерюнгри, улица Мира д.68

Фактический адрес:

134155, Нерюнгри, проспект МЖК, д.5

 

 

Номенклатура и ассортимент продукции

Номенклатура Ассортимент
1. Манометры Общетехнические
Сварочные
Котловые
Точных измерений
Виброустойчивые
Для измерения низких давлений газа
Каррозионностойкие
2. Термоманометры Комбинированные
Приборы для измерения давления и температуры
3. Термометры Общетехнические биметаллические
Коррозионностойкие биметаллические
Жидкостные
4. Оборудование Преобразователи давления
Краны и клапаны
Гильзы из нержавеющей стали и уплотнительные кольца

 

 

Анализ имущества предприятия

Анализ финансового состояния начинаем с изучения состава и структуры имущества предприятия по данным бухгалтерского баланса с использованием методов горизонтального (на основе изучения динамики показателей и определения их абсолютных и относительных изменений) и вертикального (на основе изучения структуры имущества и причины её изменения) анализа.

Актив бухгалтерского баланса позволяет дать общую оценку изменения всего имущества предприятия, выделить в его структуре внеоборотные активы и оборотные активы, изучить динамику структуры имущества.

Анализ динамики состава и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста (уменьшения) всего имущества предприятия и отдельных его видов.

Прирост актива указывает на расширение деятельности предприятия, но также может быть результатом инфляции. Уменьшение актива свидетельствует о сокращении предприятием хозяйственного оборота и может быть следствием износа основных средств или результатом снижения платежеспособного спроса на товары, работы и услуги предприятия и т.п.

Показатели структурной динамики отражают долю участия каждого вида имущества в общем изменении совокупных активов. Их анализ позволяет сделать вывод о том, в какие активы вложены вновь привлеченные финансовые ресурсы или какие активы уменьшились за счет оттока финансовых ресурсов.

 

Анализ состояния запасов

Создание материально-производственных запасов является необходимым условием обеспечения непрерывного производственного процесса.

Излишние запасы приводят к необоснованному отвлечению средств из хозяйственного оборота, что в конечном итоге влияет на рост кредиторской задолженности и является одной из причин неустойчивого финансового положения. Недостаток запасов может привести к сокращению объема производства продукции и уменьшению суммы прибыли, что также влияет на ухудшение финансового состояния предприятия. Учитывая это, запасы должны быть оптимальными.

Состояние запасов и затрат может быть охарактеризовано с помощью таблицы 5.

Для оценки структуры запасов товарно-материальных ценностей используется коэффициент накопления(Кн). Он определяется отношением суммарной стоимости производственных запасов, незавершенного производства, расходов будущих периодов к стоимости готовой продукции и товаров отгруженных.

Коэффициент накопления характеризует уровень мобильности запасов товарно-материальных ценностей. При оптимальном варианте он должен быть меньше 1. Данное соотношение справедливо только в том случае, и продукция предприятия конкурентоспособна и пользуется спросом.

По данным баланса предприятия, коэффициент накопления запасов составил на начало года:

Кн = 483 / 2052 = 0,2

На конец года:

Кн = 269 / 2851 = 0,094

Расчеты показывают, что коэффициент накопления на начало года меньше единицы, а значит уровень мобильности запасов товароматериальных ценностей был оптимальный, но к концу года коэффициент стал ещё меньше, это говорит о том, что уровень мобильности очень большой, и что запасы на предприятии практически не залеживаются. Это очень хороший результат.

Таблица 5. Анализ состояния запасов

Статья активов Значение
на начало периода на конец периода изменение
тыс. р. % тыс. р. % тыс. р. %
Запасы, всего 2535,00 100,00 3120,00 100,00 585,00 23,08
В том числе:
Готовая продукция и товары для перепродажи 2052,00 80,95 2851,00 91,38 799,00 38,94
Расходы будущих периодов 483,00 19,05 269,00 8,62 -214,00 -44,31

 

Как видно из таблицы 5, запасы товарно-материальных ценностей за анализируемый период увеличились на 585 тыс. р. (или на 23,08%).

Основное увеличение произошло по статье «Готовая продукция», сумма которой увеличилась на 799 тыс. р. (или на 38,94%). При этом сумма расходов будущих периодов снизилась на 214 тыс. р. (или на 44,31%).

Изменение величин и структуры запасов представлено на Рис.3.

Рис. 3. Изменение структуры запасов

Рис.4. Структура запасов на начало года

Рис.5. Структура запасов на конец года

Для оценки оборачиваемости запасов используются показатели коэффициент оборачиваемости (количество оборотов) и период оборота.

Коэффициент оборачиваемости рассчитывается как отношение себестоимости реализованной продукции к средней величине материальных запасов. Средняя величина запасов определяется по данным бухгалтерского баланса как среднеарифметическая сумма на начало и конец анализируемого периода.

2011 год: Ко.з = 183200 / 2134,5 = 85,8 раз

2012 год: Ко.з = 233033 / 2827,5 = 82 раза

Значение коэффициента оборачиваемости запасов равное 82 показывает, что за анализируемый период предприятие использовало остаток своих запасов 82 раза.

Период оборота характеризует количество дней, в течение которых оплачиваются счета и реализуются материально-производственные запасы, т.е. показывает продолжительность цикла, в течение которого запасы превращаются в денежные средства.

2011 год: То.з = 90 / 85 = 1,05 день

2012 год: То.з = 90 / 82 = 1,1 день.

Анализ заемного капитала

Заемные источники финансирования деятельности предприятия. В основном, представлены кредиторской задолженностью, поэтому необходимо изучить её состав и структуру, а также произошедшие в ней изменения.

Таблица 11. Анализ кредиторской задолженности

Вид кредиторской задолженности Значение
на начало периода на конец периода изменение
тыс. р. % тыс. р. % тыс. р. %
Кредиторская задолженность, всего: 14606,00 100,00 20372,00 100,00 5766,00 39,48
В том числе:
Поставщики и подрядчики (60,76) 7779,00 53,26 14651,00 71,92 6872,00 88,34
Задолженность перед персоналом организации 754,00 5,16 666,00 3,27 -88,00 -11,67
Задолженность по налогам и сборам 456,00 3,12 814,00 4,00 358,00 78,51
Прочие кредиторы 5617,00 38,46 4241,00 20,82 -1376,00 -24,50

 

Как видно из таблицы 11 на предприятии наблюдается тенденция роста кредиторской задолженности на 5766 тыс. р. (или на 39,48%) по сравнению с началом периода. Это обусловлено увеличением задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 6872 тыс. р. (или на 88,34%), а также увеличением долгов предприятия по налогам и сборам на 358 тыс. р. (или на 78,51%).

Так же произошло снижение задолженности перед персоналом организации на 88 тыс. р. (или на 11,67%) и снижение задолженности перед разными кредиторами на 1376 тыс. р. (или на 24,5%).

 

 

Таблица 12. Анализ дебиторской задолженности

Вид дебиторской задолженности Значение
на начало периода на конец периода Изменение
тыс. р. % тыс. р. % тыс. р. %
Дебиторская задолженность, всего 12780,00 100,00 14546,00 100,00 1766,00 13,82
В том числе:
Расчеты с покупателями и заказчиками 10942,00 85,62 11998,00 82,48 1056,00 9,65
Авансы выданные (60,76) 874,00 6,84 1830,00 12,58 956,00 109,38
Прочие дебиторы 964,00 7,54 718,00 4,94 -246,00 -25,52

 

В течение 2011 года произошло увеличение дебиторской задолженности на 1766 тыс. р. (или на 13,82%). Это произошло за счет увеличения задолженности от покупателей и заказчиков на 1056 тыс. р. (или на 9,65%), а также увеличение суммы выданных авансов на 956 тыс. р. (или на 09,38%), при это произошло уменьшение задолженности от прочих дебиторов на 246 тыс. р. (или на 25,52%).

Анализ деловой активности

Показатели деловой активности характеризуют темпы развития бизнеса и уровень эффективности использования ресурсов предприятия. На основе баланса рассчитываются показатели оборачиваемости активов (в целом и по отдельным составляющим), которые характеризуют эффективность использования финансовых ресурсов, вложенных в активы предприятия:

- показатель оборачиваемости

Ко.а = Впр / Аср,

где Впр – выручка от продаж, тыс. р.;

Аср – средняя стоимость активов за анализируемый период, р.;

Ко.а = 257446 / 27423,5 = 9,4 раза

- продолжительность оборота:

То.а = Т / Ко.а = Аср х Т / Впр,

где Т – длительность анализируемого периода в днях.

То.а = 90 / 9,4 = 27423,5*90 / 257446 = 9,6 дней

Рассмотренные показатели, характеризующие оборачиваемость активов в целом и по их элементам, представлены в таблице за анализируемый и предыдущий периоды (табл. 28).

Оборачиваемость активов в целом зависит от их структуры и оборачиваемости каждого вида активов. Для анализируемого периода рассчитываются показатели оборачиваемости следующих видов активов

- текущих активов (оборотных средств) в целом;

- запасов;

- дебиторской задолженности

- кредиторской задолженности

Анализируя кредиторскую задолженность, необходимо учитывать, что она является одновременно источником покрытия дебиторской задолженности. Поэтому, если, сравнив сумму дебиторской и кредиторской задолженностей в отчетном периоде, получаем, что дебиторская задолженность превышает кредиторскую, то это говорит об иммобилизации собственного капитала в дебиторскую задолженность, что в условиях инфляции приводит к уменьшению его величины.

Таблица 28. Оборачиваемость текущих активов и кредиторской задолженности

Показатели Среднегодовая величина
Текущие активы 23394,00 31453,00 27423,50
Выручка от продажи продукции (без НДС), тыс.р. - 257446,00 -
Коэффициент оборачиваемости текущих активов - 9,39 -
Период оборачиваемости текущих активов, дни - 9,59 -
Запасы и затраты, тыс. р. 2535,00 3120,00 2827,50
Затраты на производство продукции (себестоимость) - 233033,00 -
Коэффициент оборачиваемости запасов - 82,42 -
Период оборачиваемости запасов, дни - 1,09 -
Дебиторская задолженность, тыс. р. 12780,00 14546,00 13663,00
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности - 18,84 -
Период оборачиваемости дебиторской задолженности, дни - 4,78 -
Текущая кредиторская задолженность, тыс. р. 14606,00 20372,00 17489,00
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности - 14,72 -
Период оборачиваемости кредиторской задолженности - 6,11 -

 

Проанализировав табл.28 можно сделать вывод, что наибольший период оборота (и соответственно наименьший коэффициент оборачиваемости) наблюдается у текущих активов. Денежные средства, вложенные в производственно-коммерческие операции, возвращаются в хозяйственный оборот в течение почти 10 дней.

За 1 день реализуются материально-производственные запасы, то есть оплачиваются счета и они превращаются в денежные средства.

Период оборота кредиторской задолженности (6,11 дней) значительно превышает период оборота дебиторской задолженности (4,78 дня).

Заключение

В результате проведённого анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия ЗАО «Айгуль» были определены источники формирования капитала, структура отдельных видов или групп источников в общей сумме; проанализирован состав общего, основного и оборотного капитала, эффективность его использования; определена платёжеспособность предприятия – текущая и перспективная (коэффициент ликвидности); сделана характеристика финансовой стабильности (устойчивости) предприятия – зависимость от внешних заёмных источников, состояние основного и оборотного капитала; определены индикаторы нестабильности финансового положения.

В течение 2011 года стоимость имущества предприятия увеличилась за отчетный год на 8059 тыс. р. (или на 34,45%).

Это произошло за счет увеличения оборотных активов (стоимости мобильного имущества) на 8240 тыс. р. (или 36,2%) и за счет снижения стоимости внеоборотных активов на 181 тыс. р. (или на 28,73%).

Увеличение оборотных активов обусловлено увеличением денежных средств предприятия на 5889 тыс. р. (или на 79,06%), их удельный вес в стоимости активов увеличился на 10,56% и к концу отчетного периода составил 42,41%, что положительно сказывается на платежеспособности предприятия.

Также увеличение оборотных активов произошло за счет увеличения дебиторской задолженности на 1766 тыс. р. (или на 13,82%).

Запасы за отчетный год увеличились на 585 тыс. р. (или на 23,08%) в основном за счет увеличения готовой продукции.

Снижение стоимости внеоборотных активов произошло за счет снижения стоимости основных средств на 181 тыс. р. (или на 28,73%) , что может быть результатом переоценки основных средств.

В итоге валюта баланса увеличилась на 8059 тыс. р., то есть на 34,45%. Увеличение валюты баланса оценивается положительно и свидетельствует об увеличении предприятием хозяйственного оборота, что может повлечь за собой увеличение его платежеспособности.

Главным плюсом предприятия можно считать увеличение чистой прибыли на 1618 тыс. р. (или на 239,7%). Это положительное изменение произошло за счет увеличения суммы выручки.

Сумма собственных оборотных средств увеличилась на 2474 тыс. р. (или на 30,3%). Их удельный вес в структуре собственных источников финансирования составил на начало года 92,8%, а на конец 95,9%.

Общий коэффициент платежеспособности показывает, что сумма всех оборотных средств покрывает наиболее срочные и краткосрочные пассивы в размере 100% на начало года и 106% на конец.

Коэффициент абсолютной ликвидности свидетельствует, что 51% текущей задолженности в начале периода и 65% в конце может быть погашено в ближайшее время за счет денежных средств и привлеченных финансовых вложений.

Коэффициент срочной ликвидности показывает, что 138 % и 137 % текущих обязательств в начале и в конце периода соответственно может быть погашено за счёт денежных средств и ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию.

Коэффициент текущей ликвидности в течение 2011 года снизился на 0,04. Данный коэффициент ниже рекомендуемых значений, это говорит о том, что предприятие не сможет погасить кредиторскую задолженность, мобилизовав все оборотные средства, и при этом не возникнет дефицит оборотных средств на ведение хозяйственной деятельности.

Коэффициент маневренности функционирующего капитала составляет 0,31 в начале года и 0,29 в конце, его уменьшение в динамике является положительным фактом. Так как происходит уменьшение доли функционирующего капитала обездвиженного в производстве, затрат и долгосрочной дебиторской задолженности. Это приводит к тому, что средства предприятия работают, и приносят прибыль.

Анализ показателей платежеспособности предприятия помог выявить, что предприятие платежеспособно и имеет положительную динамику показателей ликвидности.

Финансовая устойчивость на предприятии характеризуется неравенством: ЗиЗ < СОС, в нашем случае (3120 < 10632), то есть предприятие имеет абсолютную финансовую устойчивость. Это говорит о том, что запасы и затраты покрываются собственными оборотными средствами и предприятие не зависит от внешних кредиторов.

Используя метод Э.Альтмана для определения вероятности банкротства, можно сделать вывод о том, что предприятие ЗАО «Айгуль» имеет очень низкую вероятность банкротства, это обусловлено тем, что у предприятия имеются свои собственные средства, и оно не зависит от заемных средств.

На основе проведённого анализа можно сделать вывод о том, что 2011 год был вполне успешным периодом для предприятия. Финансовую устойчивость можно считать в пределах нормы.

С целью повышения рентабельности необходимо также принять меры по снижению себестоимости услуг, сокращению запасов.

Можно улучшить сбытовую политику предприятия в связи с большим количеством готовой продукции на предприятии.

Предприятию рекомендуется принять ряд мер по наращиванию собственных средств путем увеличения уставного капитала, резервного фонда, добавочного капитала, специальных фондов, целевого финансирования.

Также необходимо повысить результаты его основной деятельности, снижать себестоимость производимых работ, тщательно контролировать все статьи затрат для их дальнейшего снижения и разработать эффективную политику расчетов с дебиторами.

При проведении анализа финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Айгуль» использовались такие методы и приёмы финансового анализа, как сравнение (сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженностей, факторный анализ), структурные группировки (группировка активов по способу ликвидности) и графические способы.

 

Институт информационных технологий и автоматизации

 

Специальность (направление) Экономика и управление на предприятии

Кафедра____Менеджмента______

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

(курсовой проект)

на тему «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия»_

____________________________ ___________________________________________ _

____________ _________________________________________________________ ___

 

Исполнитель - студент учебной группы___ 5-ВД-4___________ (группа)

__Матюшин Н.С. _____

(фамилия, имя, отчество, подпись)

Руководитель курсовой работы______Шульгина Л.А.__________

_____________________________________________________ _

_________________________ _____________________________ _

(ученая степень, звание, фамилия, имя, отчество, подпись)

Санкт-Петербург 2014

Введение

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.

Актуальность данной темы работы подтверждается тем, что реальные условия функционирования предприятия обусловливают необходимость проведения объективного и всестороннего финансового анализа хозяйственных операций, который позволяет определить особенности его деятельности , недостатки в работе и причины их возникновения, а также на основе полученных результатов выбрать конкретные рекомендации по оптимизации деятельности.

При переходе от централизованной системы функционирования экономики к рыночной, коренным образом изменились методы финансового анализа и состав анализируемых показателей. Главной целью проведения всестороннего финансового анализа является обеспечение устойчивой работы предприятия в конкретных экономических условиях.

Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние своего предприятия, а также существующих потенциальных конкурентов.

Целью данной работы является анализ финансового состояния предприятия, как инструмента для проведения мероприятий по улучшению его финансового состояния и стабилизации положения. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- Изучить деятельность анализируемого предприятия ЗАО «Айгуль»;

- Проанализировать финансовое состояние на примере ЗАО «Айгуль»;

- Выявить основные направления улучшения финансового состояний предприятия.

Объектом исследования является финансовая деятельность ЗАО «Айгуль».

Предметом исследования является финансовое состояние ЗАО «Айгуль».

Практическая значимость работы в том, что аспект управления фирмой становится наиболее значимым в настоящее время, так как практика функционирования рынка показывает, что без анализа финансового состояния предприятие не может эффективно функционировать.

 

 

Характеристика ЗАО «Айгуль»

ЗАО «Айгуль» на сегодняшний день является одним из отечественных производителей контрольно-измерительных приборов, прочно входя в пятерку лидеров рынка в данной области.

Компания была образована в 1998 году в городе Нерюнгри. Поглощение «KFM» немецким концерном «WIKA» В 2003 году предопределило для «Айгуль» переход к собственному производству приборов на базе «Якутского завода металлоизделий» (Республика Саха Якутия).

«Айгуль» сегодня – это две современные производственные площадки, офисы продаж во многих городах России и наличие большого ассортимента готовой продукции, как на собственных складах в Нерюнгри, Якутске, Читы, так и у более чем 80 наших региональных партнеров, что делает продукцию доступной в любой точке РФ. Ценовая политика компании обеспечивает гибкую систему скидок для партнеров и конечных потребителей.

Юридический адрес компании:

134040, Республика Саха Якутия. Г.Нерюнгри, улица Мира д.68

Фактический адрес:

134155, Нерюнгри, проспект МЖК, д.5

 

 







Последнее изменение этой страницы: 2016-09-19; Нарушение авторского права страницы

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 18.206.12.79 (0.025 с.)