Карточки счетов бухгалтерского учета

 

Счет 01-1 «Основные средства в организации»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.11	24 950 000
8а	850 000	5б	760 000
8б	153 000
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.11	25 193 000

 

Счет 01-2 «Выбытие основных средств»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х
5а	760 000	5б	760 000
Оборот	760 000	Оборот	760 000
Сальдо на 31.12.0Х

 

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 01.12.0Х	12 230 500
5б	760 000	32а	230 000
		32б	37 000
Оборот		Оборот	267 000
		Сальдо на 31.12.0Х	11 737 500

 

Счет 04 «Нематериальные активы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х	1 670 000
	98 140
Оборот	98 140	Оборот
Сальдо на 31.12.0Х	1 768 140

 

Счет 05 «Амортизация Нематериальных активов»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 01.12.0Х	295 000
			27 000
Оборот		Оборот	27 000
		Сальдо на 31.12.0Х	322 000

 

Счет 07 «Оборудование к установке»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х	740 000
			740 000
Оборот		Оборот	740 000
Сальдо на 31.12.0Х

 

 

Счет 08-4 «Приобретение объектов основных средств»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х	1 650 000
	740 000	8а
4а	190 000	8б
6а	66 000
Оборот	996 000	Оборот	1 003 000
Сальдо на 31.12.0Х	1 643 000

 

Счет 08-8 «Выполнение научно- исследовательских, опытно- конструкторских и технологических работ»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х
	85 000		98 140
25е	10 000
27д	2 600
28д
Оборот	98 140	Оборот	98 140
Сальдо на 31.12.0Х

 

 

Счет 10 «Материалы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х	2 263 000
1а	470 000		85 000
		9а	300 000
5г	15 000	9б	85 000
	19 000	9г	8 000
19а	3 600
Оборот	508 520	Оборот	575 800
Сальдо на 31.12.0Х	2 195 720

 

 

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х	153 305
1б	84 600		202 050
4б	34 200
6б	11 880
10д	71 370
Оборот	202 050	Оборот
Сальдо на 31.12.0Х	153 305

 

Счет 20 «Основное производство»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х	25 100
9а	300 000		19 000
25а	215 000		1 12 2640
27а	55 900
28а
	590 480
Оборот	1 162 240	Оборот	1 141 640
Сальдо на 31.12.0Х	45 700

 

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х
9б	85 000
10б	160 000		590 480
32а	230 000
	27 000
25б	70 000
27б	18 200
28б
Оборот	590 480	Оборот	590 480
Сальдо на 31.12.0Х

 

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х
9в	97 800
10а	194 000		430 780
10в	37 000
20а	7 100
20б
25в	45 000
27в	11 700
28в
32б	37 000
Оборот	430 780	Оборот	430 780
Сальдо на 31.12.0Х

 

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х	1 291 730
	1 122 640	19б
		37б	1 548 832
Оборот	1 122 640	Оборот	1 549 932
Сальдо на 31.12.0Х	864 438

 

Счет 44 «Расходы на продажу»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х
9г	8 000		34 988
10г	5 500
25г	17 000
27в	4 420
28г
Оборот	34 988	Оборот	34 988
Сальдо на 31.12.0Х

 

Счет 50 «Касса»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х	51 500
	300 000	15а	250 000
	1 900	15б	11 600
			38 400
Оборот	301 900	Оборот	300 000
Сальдо на 31.12.0Х	53 400

 

 

Счет 51 «Расчетный счет»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х	6 599 000
	38 400	13а	1 206 000
18а	1 900 000	13б	14 000
18б	10 000	13в
		13г	-
		13д	40 400
		13е	111 500
		13з	1 900
		13и	140 000
			300 000
Оборот	1 948 400	Оборот	1 814 300
Сальдо на 31.12.0Х	6 733 100

 

Счет 58 «Финансовые вложения»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.0Х

 

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 01.12.0Х	1 005 000
13а	1 206 000	1а	470 000
		1б	84 600
		4а	190 000
		4б	34 200
		6а	66 000
		6б	11 880
		10а	194 000
		10б	160 000
		10в	37 000
		10г	5 500
		10д	71 370
Оборот	1 206 000	Оборот	1 32 4550
		Сальдо на 31.12.0Х	1 123 550

 

Счет 62 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х	2 170 745
37а	2 348 200	18а	1 900 000
Оборот	2 348 200	Оборот	1 900 000
Сальдо на 31.12.0Х	2 618 945

 

 

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 01.12.0Х	305 000
13б	14 000		14 000
13и	140 000
Оборот	154 000	Оборот	14 000
		Сальдо на 31.12.0Х	165 000

 

Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 01.12.0Х	1 000 000
Оборот		Оборот
		Сальдо на 31.12.0Х	1 000 000

 

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 01.12.0Х	395 800
13д	40 400	26а	35 400
	202 050		358 200
Оборот	242 450	Оборот	393 600
		Сальдо на 31.12.0Х	546 950

 

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 01.12.0Х	127 300
13е	111 500	27а	55 900
25д	3 000	27б	18 200
		27в	11 700
		27г	4 420
		27г	2 600
		28а
		28б
		28в
		28г
		28д
Оборот	114 500	Оборот	94 248
		Сальдо на 31.12.0Х	107 048

 

Счет 70»Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 01.12.0Х	306 100
15а		25а
		25б	70 000
26а	35 400
26б	2 900
26в	2 300
26г
Оборот	347 300	Оборот	360 000
		Сальдо на 31.12.0Х	318 800

 

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х
15б	1 1600
		20а	7 100
		20б	1 000
			1 900
			1 600
Оборот	11 600	Оборот	12 520
Сальдо на 31.12.0Х

 

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х	1 200
19в		26в	2 300
Оборот	1 100	Оборот	2 300
Сальдо на 31.12.0Х

 

Счет 76-1 «Расчеты с разными Дебиторами»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х	15 000
		18б	10 000
Оборот		Оборот	10 000
Сальдо на 31.12.11	5 000	Сальдо на 31.12.11

 

Счет 76-2 «Расчеты с разными Кредиторами»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 01.12.0Х	3 800
13в
13з	1 900		56 100
		26б	2 900
Оборот	2 400	Оборот	59 500
		Сальдо на 31.12.11	60 900

 

 

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 01.12.0Х	23 200 000
Оборот		Оборот
		Сальдо на 31.12.0Х	23 200 000

 

Счет 83 «Добавочный каптал»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 01.12.0Х	500 000
Оборот		Оборот
		Сальдо на 31.12.0Х	500 000

 

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 01.12.0Х	795 079
			2 478 421
Оборот		Оборот	2 478 421
		Сальдо на 31.12.0Х	3 273 500

 

 

Счет 90 «Продажи»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
	430 780	37а
37б	1 548 832
	358 200
	34 988
Оборот	2 372 800	Оборот	2 372 800
		Сальдо на 31.12.0Х

 

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
	140 00	5г	15 000
	4 600	19а	3 600
Оборот	18 600	Оборот	18 600
		Сальдо на 31.12.0Х

 

Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 01.12.0Х
19б	1 100	19в	1 100
	1 600	26г
Оборот	2 700	Оборот	1 700
	1 000	Сальдо на 31.12.0Х

 

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 01.12.0Х	2 498 421
	24 600		4 600
	2 47 8421
Оборот	2 503 021	Оборот	4 600
		Сальдо на 31.12.0Х

 

Приложение 2

Оборотно - сальдовая ведомость за декабрь 20ХХг.

№ счета	Остаток на 01.12.11	Оборот	Остаток на 31.12.11
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
01-1
01-2
76/1
76/2
Итого	42 662 000

Приложение 3

Аналитический учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Расшифровка начального остатка по синтетическому счету 71

На 1 декабря 20ХХ г.

Подотчетное лицо	Остаток неиспользованных сумм
Экспедитор Федченко А.С.	-
Кладовщик Резцова Е.А.
Технолог Ахатова А.Р.	-
Итого

Счет 71-1 Федченко А.С.

Дебет	Кредит
месяц	№ опер.	Содержание	Сумма	месяц	№ опер.	Содержание	Сумма
Сальдо на 01.12.200Х г.
декабрь	15б	Выдано под отчет		декабрь	20б	Израсходовано из подотчетной суммы на хозяйственные нужды
						Остаток неизрасходованных подотчетных сумм, на которые отсутствуют оправдательные документы
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.200Х г.

Счет 71-2 Резцова Е.А.

Дебет	Кредит
месяц	№ опер.	Содержание	Сумма	месяц	№ опер.	Содержание	Сумма
Сальдо на 01.12.200Х г.
				декабрь		Оплачено за погрузку – разгрузку поступивших материалов
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.200Х г.

Счет 71-3 Ахатова А.Р.

Дебет	Кредит
месяц	№ опер.	Содержание	Сумма	месяц	№ опер.	Содержание	Сумма
Сальдо на 01.12.200Х г.
декабрь	15б	Выдано под отчет		декабрь	20б	Отражены расходы на служебную командировку
						Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.200Х г.

Оборотно - сальдовая ведомость по счетам аналитического учета

К счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

№ п/п	Наименование счетов подотчетных лиц	Остаток на 01.12.ХХ	Оборот	Остаток на 31.12.ХХ
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
	Федченко А.С.
	Резцова Е.А.
	Ахатова А.Р.
Итого

Приложение 4

Отчет о прибылях и убытках за отчетный 20ХХ г

Показатель	За отчетный период (декабрь)	Справочно (за январь-ноябрь 2011 г.)	За год
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка
Себестоимость продаж	(1548832)	(16155474)	(17704306)
Валовая прибыль
Коммерческие расходы	(34988)	(198000)	(232988)
Управленческие расходы	(430780)	(2180000)	(2610780)
Прибыль (убыток) от продаж	(-24600)
Доходы от участия в других организациях
Проценты к получению
Проценты к уплате	(14000)
Прочие доходы
Прочие расходы	(14000)	(86000)	(100000)
Прибыль (убыток) до налогообложения	-20000
Текущий налог на прибыль	(-)	(624605)	(624605)
В том числе постоянные нало­говые обязательства (активы)
Изменение отложенных нало­говых обязательств
Изменение отложенных нало­говых активов
Чистая прибыль (убыток)	-20000

Приложение 5

Бухгалтерский Баланс

На 31.12.20ХХ г.

Актив	Код	На конец
		Отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным
ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты)
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
БАЛАНС

Пассив	Код	На конец
		Отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров		()
Добавочный капитал
Резервный капитал
в том числе:
резервы, образованные в соответствии
с законодательством
резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
в том числе:
поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными
внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями)
по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
Итого по разделу V
БАЛАНС