ТОП 10:

Финансово-аналитическая экспертиза



Тел. 267-74-74, 267-70-05, 267-70-01

 

Финансово-аналитическая экспертиза решает задачи анализа финансового состояния предприятия, динамики расчетов с бюджетом и другими контрагентами, движения денежных средств по счетам в банках и в кассе хозяйствующего субъекта, через счета «третьих лиц», вексельных операций.

 

Вопросы, решаемые финансово-аналитической экспертизой:

 

Анализ финансового состояния предприятия.

1. Как изменилась платежеспособность предприятия … за период с … по …?

2. Какова балансовая стоимость активов предприятия … на … (указывается конкретное число)?

3. Каковы размер и динамика дебиторской и кредиторской задолженности предприятия … за период с … по …?

 

Анализ динамики расчетов с бюджетом и другими контрагентами.

1. Какие суммы налогов и сборов были исчислены и уплачены предприятием … за период финансово-хозяйственной деятельности с … по …?

2. Какая сумма недоимки по налогам и сборам образовалась у предприятия … за период финансово-хозяйственной деятельности с … по …?

 

Анализ движения денежных средств по счетам в банках и в кассе хозяйствующего субъекта, через счета «третьих лиц», анализ вексельных операций.

1. В каком размере поступили денежные средства в предприятие … за период финансово-хозяйственной деятельности с … по …? Каковы формы их зачисления?

2. В каком размере, и на какие нужды предприятием … были израсходованы денежные средства предприятия … (указывается предприятие-контрагент) за период финансово-хозяйственной деятельности с … по …?

3. В каком размере осуществлялись предприятием … за период финансово-хозяйственной деятельности с … по … расчеты через "третьих" лиц?

Требования к материалам, направляемым на экспертизу:

Для производства финансово-аналитической судебной экспертизы необходимо предоставить следующие документы:

- регистры бухгалтерского учета (аналитического и синтетического: оборотные ведомости, журналы-ордера, главная книга);

- бухгалтерская отчетность (баланс и приложения к нему);

- налоговая отчетность (налоговые декларации, расчеты по налогам);

- документы налоговых органов и иных органов власти, имеющие значение для налогообложения (лицевые счета по начислению и уплате налогов из налоговой инспекции т.п.).

- документы бухгалтерского учета, и иные документы, изъятые у контрагентов через которых осуществлялись расчеты через "третьих лиц";

- показания подозреваемых, обвиняемых, потерпевших и свидетелей.

Если орган, назначивший экспертизу интересует конкретная сделка фигуранта по делу в исследуемом периоде, которая имеет важное значение для доказательной базы, то эксперту ставится отдельный вопрос в отношении совершения данной сделки отражения ее в учете предприятия.

Финансово-КРЕДИТНая экспертиза

Тел. 267-70-60, 267-70-59

 

Финансово-кредитная экспертиза решает задачи, связанные с исследованием кредитных отношений.

 

Вопросы, решаемые финансово-кредитной экспертизой:

1. Соответствуют ли данные бухгалтерского учета о расходовании ссуды в размере … млн. руб., полученных … (наименование заёмщика) её целевому назначению? Соблюдены ли при получении ссуды принципы кредитования?

2. В каком размере основные и оборотные средства … (наименование заёмщика) обеспечивали возврат ссуд по кредитным линиям … (наименование кредитора) в … (указывается конкретный срок) по состоянию на … (конкретный срок)?

Требования к материалам, направляемым на экспертизу:

Для производства финансово-кредитной судебной экспертизы необходимо предоставить финансовые и бухгалтерские документы (см. требования к материалам, направляемым на бухгалтерскую и финансово-аналитическую экспертизы), касающиеся кредитных отношений (получения, освоения и возврата кредита).

 

Фоноскопическая экспертиза

Тел. 268-85-41, 268-85-37

 

Фоноскопическая экспертиза проводится в целях: установления личности говорящего по признакам голоса и речи, записанной на фонограмме, выявления признаков монтажа и иных изменений, привнесенных в фонограмму в процессе или после окончания звукозаписи, определения условий, обстоятельств, средств и материалов звукозаписи, а также иных фактов по фонограммам, имеющих доказательственное значение при расследовании уголовных дел.

Объектами фоноскопической экспертизы являются фонодокументы и фонограммы, приобщенные к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств. Фонограммы могут быть зафиксированы в аналоговой форме на магнитной ленте на кассете, микрокассете, видеокассете, катушке, либо в цифровой форме на электронном носителе данных (микросхемы памяти цифрового магнитофона, магнитные и лазерные диски, магнитооптические диски, магнитные ленты и т.п.).

Предмет фоноскопической экспертизы – факты и обстоятельства, устанавливаемые по фонограммам на основе комплекса специальных познаний в инженерно-технических, физико-математических, информационных, лингвистических технологиях.

Задачи, составляющие предмет фоноскопической экспертизы носят идентификационный и диагностический характер. К идентификационным относится, например, идентификация человека по голосу и речи. К диагностическим – установление номера набираемого телефона по фонограмме.

 

Вопросы, решаемые фоноскопической экспертизой:

Техническое исследование фонограмм:

1. Были ли внесены изменения в фонограмму в процессе записи или после ее окончания (стирание информации, перерывы записи)?

2. Имеются ли на представленной фонограмме признаки механического монтажа?

3. Какой номер телефона набран (при записи фонограммы непосредственно с телефонной линии, при этом необходимы экспериментальные записи набора отдельных цифр с того телефонного аппарата, с которого проводилась запись)?

4. Имеются ли среди зафиксированных на фонограмме акустических сигналов звуки какого-либо определенного (конкретного) звукового источника (например, клаксон автомобиля) (при этом необходимы экспериментальные записи - образцы звука, создаваемого исследуемым объектом)?

 

При фильтрации (шумоочистке) зашумленных фонограмм:

1. Произвести очистку от шумов и перезапись представленной фонограммы на другой носитель (при этом должен быть представлен другой носитель, например чистая компакт-кассета).

2. Установить дословное содержание разговора, записанного в условиях шумов и помех на представленной фонограмме.

При идентификационных исследованиях фонограмм:

1. Сколько лиц принимало участие в разговоре, записанной на фонограмме?

2. Установить дословное содержание разговора, записанном на фонограмме?

3. Одним или несколькими лицами произнесена речь, зафиксированная на представленных фонограммах 1 и 2?

4. Принадлежит ли устная речь, зафиксированная на представленной фонограмме, гражданину «Х», образцы устной речи которого представлены на кассете № __?

 

Требования к материалам, направляемым на экспертизу:

При назначении судебной фоноскопической экспертизы следует руководствоваться следующими рекомендациями:

1. Вопросы об установлении дословного содержания фонограмм разговоров с удовлетворительной разборчивостью реплик не должны ставиться перед экспертами, так как не требуют специальных знаний. Поэтому такие вопросы целесообразно ставить только в том случае, если фонограмма плохого качества и (или) с низкой разборчивостью реплик.

2. В случае, если качество фонограммы позволяет, при постановке вопроса об установлении дословного содержания всегда следует конкретизировать границы разговора начальной и конечной фразами в соответствии с фабулой дела.

3. В обязательном порядке следует предоставлять в распоряжение экспертов протокол осмотра вещественных доказательств с дословным содержанием той части фонограммы, которая, по мнению следователя, имеет отношение к данному уголовному делу (см. п. 7 ст. 186 УПК РФ), т.к. данный документ конкретизирует рамки исследования и сокращает сроки производства экспертизы.

4. При получении образцов идентифицируемого лица рекомендуется использовать звукозаписывающее устройство, на котором производилась запись спорной фонограммы и, по возможности, реконструировать условия, при которых она была произведена. Запись осуществлять только на новую магнитофонную ленту. Допускается использовать цифровые средства звукозаписи (без сжатия, формат «wav», «snd», «au»).

При проведении звуко- или видеозаписи образцов голоса и речи необходимо выполнить следующие условия:

1. Использовать заведомо исправную аппаратуру, для чего провести пробную звукозапись и на слух оценить ее качество (реплики должны быть четкими и разборчивыми).

2. Использовать только выносной микрофон, который должен быть направлен на диктора и находиться перед ним на расстоянии 30-40 см. Для уменьшения шумов, передаваемых через мебель, на которой расположен микрофон, подставку микрофона разместить на мягком материале (поролон, шарф и т.п.).

3. Для исключения появления на фонограмме посторонних акустических шумов следует: закрыть двери, окна и форточки; отключить телевизор, радиоприемник, телефоны, пейджер, кондиционер; не пользоваться печатной машинкой и клавиатурой компьютера; прекратить все посторонние разговоры, в том числе за пределами помещения, если это может ухудшить качество звукозаписи; исключить возможность диктору производить шумы (например, стук по мебели или полу).

4. Образцы голоса и речи для сравнительного исследования должны быть представлены в виде развернутых ответов или свободной беседы длительностью не менее 15 минут и сопоставимы по эмоционально-психологическому состоянию с идентифицируемым лицом на спорной фонограмме. В случае, если реплики лица, подлежащего идентификации, имеют малую длительность, на образцах обязательно должны присутствовать те же слова (фразы), что и на предоставленной для исследования спорной фонограмме.







Последнее изменение этой страницы: 2016-08-26; Нарушение авторского права страницы

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 35.175.121.230 (0.007 с.)