Налог на добавленную стоимость (ндс)

ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГОВ

 

Курган - 2012

Т.Н. Медведева

ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГОВ

Наглядное пособие для практических занятий

 

 

Курган – 2012 г.

 

ББК У9 (2)261.413 я7

УДК 336.2 (07)

М 42

 

Медведева Т. Н. Основные элементы налогов: наглядное пособие для практических занятий. – Курган: Изд-во КГСХА, 2012. – 21 с.

 

Рецензент кандидат экономических наук, доцент Флакина В.М.

 

 

Наглядное пособие составлено с учетом требований к уровню подготовки студентов. В пособии схематично приводится содержание основных элементов обложения по всем налогам и рекомендуемая литература для подготовки студентов по дисциплинам «Налоги и налогообложение», «Налогообложение юридических лиц», «Налогообложение физических лиц», «Специальные налоговые режимы».

Наглядное пособие обсуждено и одобрено на заседании кафедры финансов и кредита (протокол № 7 от «25» января 2012 г.), рассмотрено и рекомендовано к изданию методической комиссией экономического факультета (протокол № ___ от «___» _________ 2012г.)

 

 

@ ФГБОУ ВПО «Курганская

государственная сельскохозяйственная

академия имени Т. С. Мальцева», 2012

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Во всех развитых странах налоговая система является одним из самых эффективных и востребованных инструментов воздействия на экономические процессы. В периоды экономического роста государства вводят налоговые льготы для отраслей, которые они считают приоритетными для национальной экономики. Во время производственных спадов – вводят льготы для инвесторов и снижают налоговую нагрузку на население, чтобы поддержать потребительский спрос.

В рыночной экономике изучение налогов и механизма налогообложения является необходимостью в любой сфере деятельности. Современное российское налоговое законодательство претерпевает множество изменений. Отменяются одни налоги и сборы, вводится другие, вносятся дополнения в действующие нормативно-правовые акты, принимаются новые законы и прекращают действие старые. Скорость и масштабы этих изменений таковы, что налогоплательщик вынужден постоянно их изучать, понимать и принимать верное управленческое решение.

Подготовка студентов в этом направлении осуществляется на основе федерального образовательного стандарта и рабочей программы. Большое внимание уделяется изучению налогового законодательства.

Сложным вопросом в подготовке студентов является большой объем материала различного содержания, в том числе и цифрового, в отношении каждого отдельно взятого налога, установленного Налоговым кодексом РФ.

В предлагаемом наглядном пособии отражены только основные элементы налогов. Представленный в виде таблиц материал, поможет более быстрому зрительному усвоению и рекомендуется в качестве дополнительной подготовки для практических занятий, самостоятельных работ, экзамена по курсам «Налоги и налогообложение», «Налогообложение юридических лиц», «Налогообложение физических лиц», «Специальные налоговые режимы».

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС)

Плательщики	Объект обложения	Налоговый период	Ставки налога	Налоговая база	Сроки уплаты
1 Организации 2 Индивидуальные предприниматели   3 Лица, связанные с перемещением товаров через таможенную границу РФ	1 Реализация товаров на территории РФ   2 Передача товаров для собственных нужд (если расходы не уменьшают налоговую базу по прибыли)   3 Выполнение СМР для собственного потребления   4 Ввоз товаров на таможенную территорию РФ	Один квартал	0 %   10 %   18 %   15,25 %   9,09 %	Сумма доходов (если ставка одинаковая) плюс акцизы   По разным ставкам - - сумма доходов определяется отдельно	20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (ежемесячно равными платежами)

 

АКЦИЗЫ

Плательщики	Объект обложения	Налоговый период	Ставки налога	Налоговая база	Сроки уплаты
1 Организации 2 Индивидуальные предприниматели   3 Лица, связанные с перемещением товаров через таможенную границу РФ	1 Реализация подакцизных товаров; 2 Передача товаров на переработку на давальческой основе; 3 Получение прямогонного бензина; 4 Оприходование денатурированного спирта; 5 Передача спирта для производства алкогольной и подакцизной продукции;   4 Ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ и др.- ст. 185 НК РФ	Один месяц	Твердые и комбинированные, ст. 193 НК РФ	Определяется отдельно по каждому виду подакцизных товаров как сумма от реализации минус налоговые вычеты	25 числа месяца, следующего за налоговым периодом;   по прямогонному бензину и денатурированному спирту – 25 числа третьего месяца за налоговым периодом;   авансовые платежи – не позднее 15 числа месяца текущего налогового период

ВОДНЫЙ НАЛОГ

Плательщики	Объект обложения	Налоговый период	Ставки налога	Налоговая база	Сроки уплаты
1 Организации   2 Индивидуальные предприниматели	1 Забор воды   2 Использование акваторий для лесосплава   3 Использование акваторий без лесосплава   4 Использование воды без забора	Один квартал	Отдельно по водным бассейнам и объектам обложения: - р. за 1 куб. м - тыс. р. за 1 кв. км; - р. за 1 тыс. куб. м на 100 км; - р. за 1 кВт.-час.; Для водоснабжения населения – 70 р. за 1000 м3	Отдельно по каждому водному объекту и каждому виду водопользования в пределах экономического района и применительно к каждой ставке: - как объем воды; - как площадь акваторий; - как объем древесины в тыс. куб. м на 100 км; - как количество электроэнергии.	Не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

Плательщики	Объект обложения	Налоговый период	Отчетные периоды	Ставки налога	Налоговая база	Сроки уплаты
Организации, ИП и ФЛ, у которых земля находится: · в собственности, · в пожизненном владении, · в бессрочном пользовании	Земельные участки на территории муниципального образования	Один год	Для организаций и ИП:   1 квартал   2 квартал   3 квартал календарного года   Представительные органы муниципального образования вправе не устанавливать отчетные периоды	До 0,3 % - для с.- х. угодий, жилищного фонда и ЛПХ.   До 1,5 % - для прочих земель	Кадастровая стоимость земельного участка	Для организаций и ИП - не позднее 1 февраля, для ФЛ – не ранее 1 ноября следующего за истекшим налоговым периодом.

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

Плательщики	Объект обложения	Налоговый период	Отчетные периоды	Ставки налога	Налоговая база	Сроки уплаты
Те, на кого зарегистрировано транспортное средство	Автомобили, мотоциклы, яхты и др.	Один год	Для организаций:   1 квартал 2 квартал 3 квартал   Субъекты Федерации вправе не устанавливать отчетные периоды	· Устанавливаются субъектами РФ   · Федеральные ставки дифференцируются не более, чем в 10 раз	· Мощность двигателя, л. с. (тяга реактивного двигателя в кг/силы)   · Вместимость, т   · Единица транспортного средства	Для организаций - не позднее 1 февраля, для ФЛ – не ранее 1 ноября, следующего за истекшим налоговым периодом.

НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС

Плательщики	Объект обложения	Налоговый период	Ставки налога	Налоговая база	Сроки уплаты
С 2012 г. – только организации	· Игровые столы   · Игровые автоматы   · Процессинговый центр тотализатора (ПЦТ)   · Процессинговый центр букмекерской конторы (ПЦ БК)   · Пункт приема ставок тотализатора (ПП СТ)   Пункт приема ставок букмекерской конторы (ППС БК)	Один месяц	· За 1 игровой стол, ПЦТ и ПЦ БК – 25000 – 125000 р.   · За 1 ПП СТ и ППС БК – 5000 – 7000 р.     · За 1 игровой автомат – 1500 – 7500 р.	Отдельно по каждому виду объектов – как количество этих объектов	Не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом

ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА

 

1. Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Е.Ю.Жидкова. – Эксмо, 2009. – 480 с.

2. Журналы: «Все о налогах», «Налоги», «Налоговый вестник», «Российский налоговый курьер», «Финансы» и др.

3. Косов М.Е. Налогообложение физических лиц: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности "Налоги и налогообложение" / М.Е. Косов, И.В.Осокина И.В. - Юнити-Дана, 2009 г. - 366 с.

4. Миляков Н. Налоги и налогообложение: Учебник. / Н.Миляков. - ИНФРА-М, 2008 г. - 520 с.

5. Налоги и налогообложение. Учебник / Под ред Майбурова И. А. - Юнити-Дана, 2010. – 559 с.

6. Российская Федерация. Законы. Федеральный закон от 5 августа 2000 года № 117 – ФЗ «Налоговый кодекс (часть вторая)».

7. Российская Федерация. Законы. Федеральный Закон от 9 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».

8. Скворцов О. В.,Налоги и налогообложение / О. В. Скворцов, О. Н. Скворцова. – Москва, 2007. – 243 с.

9. Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие. СПб.: Питер; М.: БИНФА, 2008. - 496 с. - http://www.consultant.ru

10. http://www.consultant.ru-Справочная правовая система «Консультант Плюс»

11. http://www.rnk.ru – сайт журнала «Российский налоговый курьер»

12. http://www.nalog.ru – сайт Федеральной налоговой службы

СОДЕРЖАНИЕ

Введение
Налог на добавленный доход
Акцизы
Налог на прибыль организаций
Налог на доходы физических лиц
Налог на добычу полезных ископаемых
Водный налог
Земельный налог
Транспортный налог
Налог на игорный бизнес
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физических лиц
Единый сельскохозяйственный налог
Упрощенная система налогообложения
Единый налог на вмененный доход
Рекомендуемая литература

ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГОВ

Наглядное пособие для практических занятий

Составитель

Татьяна Николаевна Медведева

 

 

ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГОВ

 

Курган - 2012

Т.Н. Медведева

ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГОВ

Наглядное пособие для практических занятий

 

 

Курган – 2012 г.

 

ББК У9 (2)261.413 я7

УДК 336.2 (07)

М 42

 

Медведева Т. Н. Основные элементы налогов: наглядное пособие для практических занятий. – Курган: Изд-во КГСХА, 2012. – 21 с.

 

Рецензент кандидат экономических наук, доцент Флакина В.М.

 

 

Наглядное пособие составлено с учетом требований к уровню подготовки студентов. В пособии схематично приводится содержание основных элементов обложения по всем налогам и рекомендуемая литература для подготовки студентов по дисциплинам «Налоги и налогообложение», «Налогообложение юридических лиц», «Налогообложение физических лиц», «Специальные налоговые режимы».

Наглядное пособие обсуждено и одобрено на заседании кафедры финансов и кредита (протокол № 7 от «25» января 2012 г.), рассмотрено и рекомендовано к изданию методической комиссией экономического факультета (протокол № ___ от «___» _________ 2012г.)

 

 

@ ФГБОУ ВПО «Курганская

государственная сельскохозяйственная

академия имени Т. С. Мальцева», 2012

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Во всех развитых странах налоговая система является одним из самых эффективных и востребованных инструментов воздействия на экономические процессы. В периоды экономического роста государства вводят налоговые льготы для отраслей, которые они считают приоритетными для национальной экономики. Во время производственных спадов – вводят льготы для инвесторов и снижают налоговую нагрузку на население, чтобы поддержать потребительский спрос.

В рыночной экономике изучение налогов и механизма налогообложения является необходимостью в любой сфере деятельности. Современное российское налоговое законодательство претерпевает множество изменений. Отменяются одни налоги и сборы, вводится другие, вносятся дополнения в действующие нормативно-правовые акты, принимаются новые законы и прекращают действие старые. Скорость и масштабы этих изменений таковы, что налогоплательщик вынужден постоянно их изучать, понимать и принимать верное управленческое решение.

Подготовка студентов в этом направлении осуществляется на основе федерального образовательного стандарта и рабочей программы. Большое внимание уделяется изучению налогового законодательства.

Сложным вопросом в подготовке студентов является большой объем материала различного содержания, в том числе и цифрового, в отношении каждого отдельно взятого налога, установленного Налоговым кодексом РФ.

В предлагаемом наглядном пособии отражены только основные элементы налогов. Представленный в виде таблиц материал, поможет более быстрому зрительному усвоению и рекомендуется в качестве дополнительной подготовки для практических занятий, самостоятельных работ, экзамена по курсам «Налоги и налогообложение», «Налогообложение юридических лиц», «Налогообложение физических лиц», «Специальные налоговые режимы».

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС)

Плательщики	Объект обложения	Налоговый период	Ставки налога	Налоговая база	Сроки уплаты
1 Организации 2 Индивидуальные предприниматели   3 Лица, связанные с перемещением товаров через таможенную границу РФ	1 Реализация товаров на территории РФ   2 Передача товаров для собственных нужд (если расходы не уменьшают налоговую базу по прибыли)   3 Выполнение СМР для собственного потребления   4 Ввоз товаров на таможенную территорию РФ	Один квартал	0 %   10 %   18 %   15,25 %   9,09 %	Сумма доходов (если ставка одинаковая) плюс акцизы   По разным ставкам - - сумма доходов определяется отдельно	20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (ежемесячно равными платежами)

 

АКЦИЗЫ