Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Костыгова Людмила Александровна.Стр 1 из 5Следующая ⇒
RЭкономика производства Цветных металлов. Костыгова Людмила Александровна. (Письменный экзамен – 30 задач и 10 вопросов) Литература: 1. “Экономика предприятия” – Рожков И. М., Ларионова И. А., Пятецкая А. В. 2. “Экономика производства” – курс лекций (1986-1987). 3. “Экономика производства” – лабораторный практикум № 1682. 4. Методические указания по выполнению курсовой работы № 1861. 5. Методические указания по выполнению домашнего задания № 1408.
Экономические особенности цветной металлургии. 1) Металлургическая отрасль – материалоемкая (на ед. производимой продукции приходятся значительные удельные затраты сырья и материалов). До 80% – затраты на сырье (например, для получения 1 весовой единицы материала в оловянной отрасли надо переработать 300 т. руды). В первую очередь, это объясняется тем, что отрасль перерабатывает бедное по содержанию компонентов сырье.
2) Энергоемкие Cu, Ni-Co, Pb-Zn отрасли являются наиболее топливоемкими. Высокой энергоемкостью характеризуется производство Pb (например, для получения 1т. Pb расходуется около 4000 кВт/ч, для Mg – от 17000 кВт/ч).
3) Отрасль характеризуется крупными капиталовложениями.
4) Комплексный характер сырья: 70 ценных компонентов извлекаются в производстве Pb-Zn, Cu промышленности из сырья извлекается свыше 10 ценных компонентов. В исходном сырье содержится до 18 ценных компонентов (для полиметаллических руд). Для сульфидно- медно- цинковых- руд – 13 ценных компонентов. Для медно-сульфидных руд – 18 ценных компонентов. Различная степень извлечения. Часть затрат с одного извлекаемого металла переходит в затраты другого. Производство попутных компонентов позволяет сократить затраты на основные. КИС (комплексное использование сырья) – позволяет организовать дополнительное извлечение ценных компонентов, повысить степень извлечения основного компонента, а за счет его доизвлечения из отходов производства организовать производство новых видов продукции, а также утилизацию отходов. В результате КИС снижаются затраты на ед. продукции, улучшается состояние окружающей среды, вследствие уменьшения загрязнения ее производственными отходами. КИС позволяет сократить расходы на геологоразведочные работы и добычу первичного сырья в случае организации производства основного и попутного компонента.
5) Многостадийность и разветвленность технологического процесса характерна на металлургическом производстве. Технологический процесс включает в себя множество операций по извлечению попутных ценных компонентов.
6) Для цветной металлургии характерно выделение металлообработки в специальную подотрасль металлургии. Первичная добыча металла, передел, переработка (обогащение), находятся в местах месторождений. А первичная металлообработка располагается рядом с промышленными центрами.
7) Географически и исторически предприятия цветной металлургии находятся в северном и восточном районах страны. Добыча золота стала теперь отдельной отраслью, а не подотраслью, как раньше. Характеристика показателей и классификация Продукции в металлургии. Продукция в металлургии характеризуется 4-мя признаками: 1. Степень годности. 2. Цель производства. 3. Степень годности. 4. По объему затрат и их возмещению.
По степени годности продукция бывает: · Годная – продукция, отвечающая требованиям государства и потребителя. · Брак – исправимый; неисправимый – он может быть использован по т.н. “менее квалифицированному направлению”.
По цели производства продукция бывает: · Основная продукция – та продукция, которая является целью этого производства. · Попутная продукция – та продукция, которая является продуктами металлургического производства, которое в силу комплексного состава сырья извлекается и попутно перерабатывается вместе с основным компонентом. · Побочная продукция – та продукция, которая образуется в силу характера используемого сырья и особенности технологического процесса (отходящие газы, шлаки, пар) Отходы могут иметь одну и ту же вещественную основу с основной продукцией (металлоотходы), а могут состоять из веществ, которые сопутствуют основному компоненту (шлаки). Отходы характеризуют степень несовершенства технологического процесса. Отходы не имеют потребительской стоимости пока они не вовлечены в процесс производства, но как только мы начинаем использовать отходы для производства продукции – встает вопрос об их стоимостной оценке.
По степени готовности продукция бывает: · Готовая продукция (ГП) – это продукция, которая прошла на данном предприятии все стадии обработки, принять ОТК (отдел технического контроля) и готово к реализации. · Полуфабрикаты – это ГП отдельных переделов, это продукция, переработка которой на данном переделом завершена. Полуфабрикаты могут быть товарным продуктом предприятия, но только та часть, которая предназначена для реализации. Если полуфабрикаты реализовываются на сторону, то на них устанавливаются стандарты и цены. · Незавершенное производство – это стоимость тех ресурсов с момента поступления в производство до выхода ГП. Это понятие включает в себя те ресурсы, которые находятся на стадии ожидания переработки (например, слитки в нагревательных печах), ожидании послепередельной операции (обжиг места или ленты).
По объему затрат и их размещению продукция бывает: · Валовая продукция (ВП) – вся продукция предприятия за отчетное время (месяц, квартал), исключая внутризаводской оборот (т. е. включая конечный продукт). · Товарная продукция (ТП) – стоимость продукции предприятия, включая полуфабрикаты, опускаемые на сторону, т. е. на продажу. · Реализованная продукция (РП) – ГП предприятия, включая полуфабрикаты, отгруженные потребителю и оплаченные им. РП отличается от ТП на величину остатков готовой продукции на складе, причем эти остатки рассматриваются на начало и на конец периода. РП = ТП + ОГн – ОГк Если ОГн > ОГк, то РП > ТП Если ОГн < ОГк, то РП < ТП · Чистая продукция (ЧП) – з/п с начислениями и прибыль или вновь созданная стоимость (80-е годы XXв.) Существуют следующие разновидности ЧП: Ø Нормативно ЧП – рассчитанная по нормативам, установленная для каждого вида продукции. Ø Условно ЧП – ЧП с учетом амортизационных отчислений.
ВП в металлургии может быть определена следующим образом: ВП = ТП + (ПФк – ПФн) + (НПк – НПн) + (СИк – СИн) + ПСП, где ВП – валовая продукция, ПФк и ПФн – величина полуфабрикатов на конец и на начало рассматриваемого периода. НПк и НПн – величина незавершенного производства на конец и на начало рассматриваемого периода. СИк и СИн – величина изготовленного на предприятии специального инструмента или оснастки на конец и на начало рассматриваемого периода. ПСП – произведенная на предприятии продукция для собственных нужд (производства).
В металлургии обычно нет существенных изменений объемов полуфабрикатов DПФ, DНП, DСИ, поэтому этими величинами можно пренебречь: ВП = ТП + ПСП
Основной капитал (основные фонды) Вещественным содержанием ОФ (основных фондов) являются средства труда, а вещественным содержанием оборотного капитала (ОбК) являются предметы труда (переносят сразу свою стоимость). Выделение двух групп: предметов и средств труда связанно с их различной ролью в процессе производства, т. к. у них различные пути переноса стоимости на готовую продукцию: · Предметы труда участвуют в одном производственном цикле и полностью переносят свою стоимость на готовую продукцию. · Средства туда участвуют в нескольких производственных циклах и переносят свою стоимость на готовую продукцию по мере износа.
ОФ + ОбСр-ва = ПФ (производственные фонды). В разнообразием ОФ их учет и система возмещения достаточно сложны, поэтому, условно, средства труда со сроком службы < 1 года учитываются как оборотные средства (предметы труда). Возможны также ограничения исходя из стоимости рассматриваемого объекта.
Замечания: Кроме перечисленных в таблице в народном хозяйстве выделяются следующие группы ОФ: 9. Рабочий и продуктивный скот; 10. Многолетние насаждение; 11. Капитальные затраты на улучшение земли; 12. Прочие ОФ (библиотечные фонды, музейные экспонаты). Доля с 9 по 12 – от 1% до 0,2% Все учитываются как прочие ОФ. Структура – соотношение отдельных составляющих элементов классификации (выражено в%). Активная часть – 35,6% Все группы ОФ можно отнести к 2 большим составляющим: активная и пассивная часть. Пассивная часть создает условия для нормального функционирования активной части ОФ. Прогрессивная структура ОФ предполагает увеличение активной части. Износ ОФ. Экономическая сущность износа ОФ заключается в постепенной утрате ими своей стоимости за период функционирования с соответствующим перенесением стоимости на готовую продукцию.
Износ, ограниченный сроком физической годности, называется физическим износом. На этот вид износа оказывает влияние следующие факторы: · Качество самих фондов (стойкость, надежность, конструктивные особенности). · Степень загрузки основных фондов (продолжительность безостановочной работы и интенсивность). · Условия эксплуатации и характер технологических процессов (температура, давление, агрессивность среды). · Качество ухода за ОФ (своевременность ремонта и технических осмотров). · Квалификация обслуживающего персонала.
Коэффициент физического износа:
Коэффициент годности: В настоящее время достаточно высокий коэффициент износа.
Моральный износ ОФ. Связан с обесцениванием ОФ до момента их полного физического износа. Это происходит за счет 2 факторов: 1. Удешевление производства агрегатов и машин такой же конструкции. 2. Создание более совершенных машин и агрегатов (учитывается при определении восстановления стоимости агрегата).
Коэффициент выбытия:
Коэффициент обновления:
Возмещение износа ОФ. Возмещение износа ОФ по средствам переноса на себестоимость произведенной продукции установленных в плановом порядке от отчислений от стоимости ОФ называется амортизацией ОФ. Амортизационные отчисления – это денежное выражение части стоимости ОФ, переносимой на готовую продукцию в процессе эксплуатации и износа ОФ и являющейся составной частью себестоимости продукции. Годовая сумма амортизационных отчислений: , где – ликвидные расходы, – ликвидационная стоимость ОФ, Т – нормативный срок службы ОФ, т. е. амортизационный период. Если ОФ вводятся до момента полного износа, то остаточная стоимость компенсируется из прибыли предприятия. Обычно намного меньше , поэтому если мы при расчетах будем пренебрегать этими величинами, то формула примет следующий вид: Пример, Т = 20 лет Þ На = 5% Цена стоимости металлолома · вес металлических частей агрегата = Сликвидац.
В практике определение отчислений могут быть использованы различные нормы амортизации (На): 1. Средние, установленные в целом по предприятию. Дифференцированные, т. е. установленные для отдельных видов ОФ (в настоящее время используется в РФ). 2. Равномерные, т. е. установленные на весь срок службы. Прогрессивные, т. е. нарастающие по годам. Падающие, которые начисляются по ниспадающей шкале (в настоящее время действуют равномерные нормы амортизации).
Среднегодовая стоимость ОФ: 1. , где М – количество месяцев эксплуатации данного вида ОФ. – стоимость i-того вида вводимых ОФ. Nj – количество месяцев не эксплуатации j-того вида ОФ. – стоимость j-того вида вводимых ОФ.
2. , где Сi – стоимость на начало периода (каждого месяца), начиная с февраля. Годовая стоимость амортизационных отчислений: При непосредственном учете амортизационных отчислений на предприятии этот учет ведется на основе установленных дифференцированных норм.
В процессе эксплуатации ОФ возникает необходимость ремонта. Благодаря ремонту восстанавливается потребительская стоимость ОФ и обеспечивается их рентабельность на протяжении всего периода службы. Ремонты подразделяются на: 1. Текущие – производятся без длительной остановки ОФ. Этот ремонт направлен на устранение мелких повреждений, одновременно с ним проводятся профилактические осмотры (чистка, смазка оборудования). 2. Капитальные – требуют длительной остановки ОФ и представляет из себя крупные работы по восстановлению изношенных частей ОФ. Вместе с капитальным ремонтом может осуществляться модернизация оборудования, в результате которой технические параметры Þ производительность. 3. Восстановительные – это особый вид ремонта направленный на восстановление ОФ, разрушенных в результате стихийных бедствий.
График ППР – график планово-предупредительных ремонтов. Затраты на текущие ремонты и работы по поддержанию оборудования в рабочем состоянии обычно производятся более или менее равномерно за счет текущих расходов и включаются в себестоимость продукции в полном объеме в период их проведения. В случае когда капитальный ремонт требует значительных затрат, предприятие создает специальный “Ремонтный фонд”, который позволяет осуществить финансирование данных работ. Текущий ремонт также может осуществляться из“Ремонтного фонда”. Этот фонд включается в калькуляцию себестоимости. “Ремонтный фонд” создается за счет отчислений средств, размер которых устанавливается в % от первоначальной стоимости данного вида ОФ. Норматив отклонения в ремонтный фонд: , где – годовая сумма затрат на ремонт i-того вида ОФ. – первоначальная стоимость i-того вида ОФ.
Ускоренная амортизация. С 1991 г. в хозяйственную практику РФ введен метод ускоренной амортизации. Сущность этого метода состоит в том, что амортизационные отчисления производятся по увеличенным, по сравнению с утвержденными, нормами (не более чем в 2 раза). Использование этого метода позволяет увеличить размер амортизационных отчислений, а также означает соответствующее уменьшение балансовой, а значит и налогооблагаемой прибыли. Это равнозначно уменьшению налоговых платежей. Кроме того, при хранении средств амортизационного фонда предприниматель может получить еще банковский % под хранение этих средств. Использование этого метода позволяет поддерживать технически-совершенный уровень оборудования. Использование ускоренной амортизации имеет правовые ограничения. Начисления амортизации на активную часть ОФ осуществляется только в течении периода – нормативного срока службы ОФ, а на пассивную часть ОФ амортизация начисляется в течение всего периода их эксплуатации.
Оборотный капитал (оборотные средства) Вторая составляющая производственных фондов – это оборотные средства предприятия, т. е. оборотный капитал. Экономическое отличие – вещественным содержанием оборотного капитала являются предметы труда, которые переносят свою стоимость на производимую продукцию за 1 цикл. Структура ОС в металлургии. 1. Сырье, основные материалы и покупные полуфабрикаты – 15,4%; 2. Вспомогательные материалы – 1,5%; 3. Топливо и горючее – 1,5% (в связи с возрастанием цен на энергоносители эта цифра меняется); 4. Тара и тарные материалы – 1,2%; 5. Запчасти для ремонта – 11%; 6. Инструменты, хоз. инвентарь – 10%. Итого: 45%
7. НЗП и полуфабрикаты собственного производства – 10,5%; 8. Расходы будущих периодов – 16% (могут достигать 25%). Итого: 26,5% ИТОГО произв. ОФ: 71,5
9. Готовая продукция – 8,5%; 10. Денежные средства – 3,9%; 11. Отгруженные товары – 13,6%; 12. Дебиторская задолжность – 2,4% 13. Прочие – 0,1% Итого (фонды обращения): 28,5% ВСЕГО ОС: 100%
Показатели использования и источники образования ОС. 1) Коэффициент оборачиваемости (скорость оборота): – показывает, сколько оборотов за год совершают ОС. 2) Коэффициент загрузки: – показывает, сколько ОС приходится на 1 руб. РП. 3) Время оборота ОС: – всегда больше 100 дней. Чем больше Тоб, тем больше РП. Сокращение длительности оборота ОС может привести к следующим последствиям:
а) РП = const Потребность в ОС уменьшается на величину 13,89×106 руб.
б) ОС = const, РП увеличивается. При неизменной величине ОС сокращение длительности времени оборота на 10 дней позволит увеличить объем реализованной продукции на
Источники образования ОС: 1) Собственные ОС предприятий и фирм; В момент создания АО создается уставной капитал, и формируется величина ОС. Дополнительные потребности в ОС формируются из прибыли предприятия, из кредитов. 2) Средства, приравненные к собственным (пример, задолжность по з/пл, дебиторская задолжность); 3) Кредитование. Нормирование ОС. Все ОС делятся на 2 части · Нормируемые; · Ненормируемые. На сегодняшний день нормирование ОС позволяет предприятию определить min плановый размер ОС, необходимый ему для нормальной, ритмичной, бесперебойной работы.
Нормирование ОС может осуществляться на основе двух методов: Метод прямого счета Предполагает определение частных нормативов по каждому элементу ОС → нормативы укрупняются → норматив по сырью, руде, флотореагентам → суммируются →норматив по производственным запасам, по НЗП, по ГП → суммируются → общий норматив (потребность в ОС). Достаточно трудоемок, но зато эффективен.
Аналитический метод Потребность в ОС определяется на основе корректировки данных предшествующего периода. Для этого все нормируемые ОС делятся на 2 группы: · Зависящие от V производства; · Независящие от V производства. Для первой группы норматив ОС в плановом периоде определяется на основе нормы отчетного года, скорректированный применение V производства и ускорения оборачиваемости ОС (сырье, основные и вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты, топливо, тара, НЗП, ГП на складе). Ко второй группе относятся запчасти для ремонта, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, расходы будущих периодов. Берется норматив отчетного года, корректируется на показатель несколько меньше изм. V производства. Сумма нормативов, рассчитанных для этих двух групп дает совокупный норматив.
Цветной металлургии. В зависимости от участия в производственной деятельности все кадры цветной металлургии делятся на 2 группы: 1) Промышленно-производственный персонал (ППП); 2) Непромышленный персонал.
Промышленно-производственный персонал (ППП): · Работники основных производственных цехов; · Работники вспомогательных, обслуживающих и подсобных цехов; · Работники НИИ, конструкторских проектных отделов и лабораторий; · Работники аппарата управления; · Работники всех видов охраны; · Работники, обслуживающие снабжение и сбыт, складскую сеть. По характеру выполняемых функций все работники ППП делятся на 2 группы: · Производственные рабочие (те, кто выполняет производственный процесс); · Работники, осуществляющие обслуживание и управление производством.
Производственные рабочие: · Основные (электролизерщик, плавильщик и т. д.); · Вспомогательные (ремонтные рабочие)
Работники, осуществляющие обслуживание и управление производством: · ИТР (инженерно-технические работники), (руководство и управление); · Служащие (техническое обслуживание); · МОП (младший обслуживающий персонал); · Охрана (сторожевая, пожарная); · Ученики.
Профессия – это комплекс специальных знаний и практических навыков необходимых для осуществление определенного вида работ. Специальность – это деление внутри профессии; требует специальных знаний и навыков. Квалификация – это уровень знаний и навыков. Численность: · Явочная (Чяв): Определяется сменами в сутки; сколько работников вышло на работу; места в смену или в сутки. Чяв = 4 чел в смену 4×3 = 12 чел в сутки При н. у. работы должна быть одна подсменная бригада. · Штатная (Чшт); Включает в себя Чяв и одну бригаду подмены 12 + 4 = 16 Только для рабочих планируются плановые не выходы · Списочная (Чсп). Коэффициент перехода списочной численности учитывает плановые невыходы: 16×1,11 = 17,76 В среднем, структура кадров на металлургическом предприятии характеризуется: · Рабочие – 80%; · ИТР – 15% · Служащие, охрана, ученики – 5 % Производительность труда – это количество продукции (Q), произведенной за определенный период времени и отнесенное к Чсп (). Производительность: · Годовая; · Месячная; · Суточная; · Часовая.
Q измеряется в: · Натуральных величинах; · Условно-натуральных величинах – 1 вид продукции принимается за основной, а остальные выражаются в условных единицах выбранного продукта (учитывается трудоемкость); · Стоимостных показателях – осуществляется на основе валовой, товарной и чистой продукции.
Производительность труда может быть определена за различные промежутки времени: год, месяц, сутки, смена, час. При определении этих показателей следует учитывать, что среднедневная и сменная производительность характеризует производительность труда за 1 отработанную человеко-смену, а среднечасовая выработка оценивает эффективность использования только времени работы, исключая влияние внутрисменных простоев и невыходов на работу по различным причинам. Производительность труда может оценивать ее изменение как в абсолютном, так и в относительном отношении.
Себестоимость продукции. Себестоимость – это затраты на производство и реализацию продукции. Себестоимость рассчитывается двумя методами: 1. Составление сметы затрат на производство – определяются общие затраты на производство всех видов продукции (затраты на медь, благородные металлы, серную кислоту); 2. Расчет (калькулирование) себестоимости отдельных видов продукции: a) Позволяет определить затраты на производство отдельных видов продукции; b) При расчете сметы затрат все затраты группируются и рассчитываются по экономическим элементам. Учет затрат идет на основе калькуляционных статей.
Калькуляция себестоимости. Цель – для определения себестоимости конкретных видов продукции. Группировка затрат идет по расчетным статьям. При таком учете затрат отражаете цель их использования (материалы, топливо и энергия идут на технологические цели). Задача № 1. Произошла замена реагента Þ ¯ норма расхода реагента. Как изменится себестоимость? Цена реагента – 10000 Нотч. = 100 руды. Нплан. = 90 руды.
Þ снижение себестоимости.
Общая формула изменения себестоимости: , в результате изменения норм расхода материальных ресурсов.
Задача № 2. В результате внедрения организационно-технического мероприятия производительность труда и фонд оплаты труда на 100000 руб./год. DФОТ = 100000 руб./год. Вбаз. = 200×103 ед./год. Пр-во 20%. Как изменилась себестоимость продукции по статье ФОТ (фонд оплаты труда) с отчислением в ЕСН (единый соц. налог)?
Сфот. = 7,8 руб./ед. ФОТ (планов.) с отчислен. на ед. продукции.:
ФОТ (баз.) с отчислен. на ед. продукции.: Затраты по статье ФОП снизились на 9,38 – 10,58 = -1,2 По объему производства. a. Когда объемы производства отличаются не более 10% Удельн. – рассчитывается на единицу продукции. Наличие “–” в расчете Е говорит об ошибке.
b. От 10% до 30% Корректировка показателей (себестоимости КВ) варианта с меньшим V производства. Вариант с меньшим объемом производства приводится к условиям варианта с большим объемом производства. Корректировка осуществляется по в прерм. условно-постоянных расходах. Корректировка капиталовложений осуществляется по формулам, аналогичным корректировке текущих затрат, однако следует обратить внимание на размерность КВ (удельные, годовые) выпуска.
c. Более 30% Для приведения в сопоставимый вид, вариант с меньшим объемом производства учитывает дополнительные мощности, которые обычно определяются на основе проектных данных.
Если < , то эффективнее реконструировать. Если > , то эффективнее новое строительство.
Пример:
Определить наиболее экономически эффективный вариант увеличения мощности предприятия до 150 тыс.т./год. если учитывать потери прибыли Задача:
1) II вариант предпочтительнее. 2) II вариант предпочтительнее.
3) Годовая экономическая эффективность: а. б.
2. Приведение вариантов в сопоставимый вид по факту времени. Номинально равные затраты (например, инвестиции) произведенные в различные периоды времени с экономической точки зрения не равноценны. В экономике существует термин “замораживание”: в определенный период, затраты “замораживаются”, т. е. производительно не используются (нет эффекта от их использования). Ен = 0,15 0,1 + 0,05 накопл. потреб.
Норматив приведения по фактическому времени: Енп = 0,10 (10 коп./руб. затрат) Енп – min эффект производит использование рубля вложенных средств.
Коэффициент приведения по фактору времени: Большинство методик, действующих в настоящее время…. привед. вариантов в сопоставимый вид по фактору времени путем приведения их к начальному моменту времени (год, предшествующий началу осуществляемого мероприятия).
Если мы рассматриваем объект в динамике: Эффект за весь период действия мероприятия: ЭТ = РТ – ЗТ – учитывается фактор времени. – произведенная продукция – текущие и капитальные затраты
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Последнее изменение этой страницы: 2016-08-15; просмотров: 524; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 44.204.24.82 (0.288 с.) |