Порядок исчисления и уплаты НДФЛ.

Сумма НДФЛ исчисляются отдельно по каждой группе доходов, для которых предусмотрены различные налоговые ставки, при этом сумма налога по каждой группе доходов определяется умножением соответствующей НБ на установленную ставку. Суммарный НДФЛ может быть определён по формуле:

НДФЛ = где:

НДФЛ - общая сумма НДФЛ, руб.;

Зпл. - заработная плата, начисленная за отчетный месяц, руб.;

Вн. налоговые вычеты, предусмотренные действующим законодательством, руб.;

С_13,С_9,С_35- налоговая ставка в размере 13, 35, 9 % (13% -основная,9% -дивиденды,30% -для нерезидентов,35% -на выигрыши и метариальную выгоду)

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из работодателей, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты. Право на получение социальных и имущественных налоговых вычетов предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода. НДФЛ удерживается ежемесячно по совокупности дохода с начала календарного года.

Срок уплаты НДФЛ Налоговыми агентами (предприятиями и организациями) не позднее дня фактического получения в банке наличных денег на выплату дохода (или перечисления дохода на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц).

Задача:

Известно, что розничная цена товара включает в себя последовательно себестоимость, прибыль и торговую наценку. Определить розничную цену.

Дано:

1.Себестоимость товара – 100 руб.

2. Прибыль, заложенная в цену – 30 руб.

3. Ставка НДС – 18%.

Решение:

Стоимость единицы товара = 100 + 30 = 130 руб.

То же, с НДС = 130 × 1,18 = 153,4 руб. Розничная цена = 153,4 × 1,2 = 184,08 руб.

БИЛЕТ № 2

Прямые и косвенные налоги.

Платежи делятся на три класса:

- прямые налоги (налоги на доходы и имущество),

- косвенные налоги (налоги на товары и услуги),

- пошлины и сборы. (все ост. платежи, не попавшие в первые две группы).

Практическое применение принципа множественности налогов строиться на разумном сочетании прямых и косвенных налогов. С точки зрения удобства взимания налогов наилучшими явл. косвенные налоги, когда уплата налога осуществляется одновременно с покупкой товара или оплатой услуги.

Как рассчитываются авансовые платежи по налогу на прибыль?

Расчет этих платежей производится следующим образом:

1) ежемесячные авансовые платежи в 1 квартале текущего года:

- ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в I квартале текущего налогового периода (года);

- ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в IV квартале предыдущего налогового периода.

2) ежемесячные авансовые платежи во I1 квартале текущего года:

- ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате во II квартале текущего налогового периода (года);

- сумма авансового платежа за I квартал, определенная по расчету НП за отчетный период.

3) ежемесячные авансовые платежи в 1II квартале текущего года:

- ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в III квартале текущего налогового периода (года);

- сумма авансового платежа за полугодие, определенная по расчету НП за отчетный период.

4) ежемесячные авансовые платежи в 1V квартале текущего года:

- ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в IV квартале текущего налогового периода (года);

- сумма авансового платежа за 9 месяцев, определенная по расчету НП за отчетный период

Задача:

Счета бухгалтерского учета	Остатки (руб.) по состоянию на:
	1.01	1.02	1.03	1.04
01 "Основные средства"
02 "Амортизация основных средств"

Определить и отразить на счетах бухгалтерского учета сумму налога на имущество за 1-й квартал отчетного года при следующих исходных данных:

 

Ставка налога на имущество равна 2 %.

Решение:

1. Средняя за 1 квартал остаточная стоимость ОС:

(88 550 + 91 250 + 98 000 + 93 850) / (3 + 1) = 371 650 / 4 = 92 913 руб.

2. Сумма авансового платежа по НИ за 1 квартал:

Сумма НИ = 92913 х 0,02 = 1 858 руб.

К оплате 1/4 НИ (или 0,25 НИ) = 1 858 х 0,25 = 465 руб.

 

 

БИЛЕТ № 3