Раздел 8. Формы бухгалтерского учета. Основы журнально - ордерной формы учета.

 

Задача № 13

Требуется:

1.Открыть счета синтетического учета (Главную книгу) на основании баланса мебельной фабрики на 01 апреля 200.. г.

2.0ткрыть пять журналов - ордеров: № 1 по кредиту счета 50 "Касса", № 2 по кредиту счета 51 "Расчетный счет", № 6 по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками", № 7 по кредиту счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами", № 10 по кредиту счетов: -10-1 "Сырье и материалы", 10-3 "Топливо", 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", 69 "Расчеты с органами социального страхования и обеспечения" и др.

3.Открыть три карточки складского учета материалов и топлива по, данным расшифровки балансовых статей.

4. Отразить в соответствующих журналах-ордерах, а по материалам и топливу и в карточках складского учета хозяйственные операции за апрель.

5.Подсчитать итоги записей в журналах - ордерах за апрель.

Занести итоги журналов - ордеров в счета Главной книги и вывести остатки по

счетам.

6.Составить баланс на 1 мая 20….г.

7.Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам. Исходные данные:

Баланс мебельной фабрики на I апреля 200.. г. (руб.)

 

Актив Сумма (ден. ед.) Пассив Сумма (ден.ед.)
Основные средства Уставный капитал
Сырье и материалы Прибыль
Топливо Расчеты с персоналом по оплате труда  
Расчетный счет Расчеты с поставщиками
Итого Итого

 

 

1. Расшифровка некоторых статей баланса.

Ведомость остатков материалов

Номенклатурный номер Наименование материала Ед. изм. Количество Цена, (ден. ед.) Сумма (ден.ед.)
Пиломатериалы хвойные м3
Фанера клееная м3
  Итого        

 

 

Ведомость остатков топлива

Номенклатурный номер Наименование материала Ед.изм. Количество Цена, (ден. ед.) Сумма (ден.ед)
Каменный уголь Т  
Дрова м3
  Итого    

 

Ведомость остатков по счету 60 «Расчеты с поставщиками»

Наименование поставщика Дата возникновения задолженности № документа Сумма (ден. ед.)
Лесопильный 25.03.
завод      
АО "Углесбьгг" 28.03
Итого    

 

 

3. Хозяйственные операции мебельной фабрики за апрель 200.. г

Дата Документ и краткое описание операции Сумма (ден. ед.)
п/п         Частная Общая
02.04 Приходный кассовый ордер №46. Получено с расчетного счета но чеку №316814 на командировку.  
02.04 Расходный кассовый ордер № 67, Выдано под отчет на командировку главному механику Захарову И.Н  
10.04   Приходный кассовый ордер № 47. Получено с расчетного счета по чеку №316813 на выдачу заработной платы  
03.04 Расходный кассовый ордер № 68 По ведомости выдана заработная плата рабочим и служащим    
16.04 Авансовый отчет № 26, Израсходовано на командировку главным механиком Захаровым И.Н. (отнести в дебет счета 26)  
16.04 Приходный кассовый ордер № 48 Сдан в кассу Захаровым И.Н. остаток неизрасходованного аванса  
16.04 Выписка из расчетного счета в банке. Перечислено в погашение долга: •Лесопильному заводу по документу № 634 •АО "Углесбыт"     4600 1100  
17.04 Лимитные карты № 37-40. Отпущено со склада на нужды основного производства: • пиломатериалов 100 м. куб. по 60 руб. • фанеры клееной 20 м. куб. по 130 руб.   6000 2600    
18.04 Счет - фактура № 318 фанерного завода и приходный ордеров 112. Принят к оплате счет - фактура за поступившую на склад фанеру клееную 40 м. куб, по 130 руб.    
20.04 Ведомость № 12 начисления заработной платы. Начислена заработная плата: • рабочих основного производства • рабочим вспомогательного производства • работников заводоуправления        
20.04 Справка бухгалтерии. Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение: •рабочих основного производства •рабочим вспомогательного производства •работников заводоуправления      
23.04 Счет - фактура № 750 лесопильного завода и приходный ордер №113. Посту пили на склад пиломатериалы 15 м 3 по 60 руб.      
25.04 Лимитная карта №41. Отпущено со склада на нужды вспомогательного производства каменного угля 10 т. по 30 руб.        
    26.04     Счет- фактура Энергосбытового предприятия № 186. Израсходована электроэнергия: •на нужды вспомогательного производства •на общехозяйственные нужды        
       
  Перечислено в погашение долга: •фанерному заводу по документу № 318 •лесопильному заводу по документу № 750 •энергосбытовому предприятию по документу №186        
    26.04   Счет - фактура № 897 АО "Углесбыт" и приходный ордер №114. Поступил на склад каменный уголь 40 т. по 30 руб.          
26.04. Приходный кассовый ордер № 49. Получено с расчетного счета по чеку № 316816 на хозяйственные расходы.        
30.04   Расходный кассовый ордер № 69. Выдано под отчет на хозяйственные расходы завхозу Осипову П.И.          
30.04 Авансовый отчет № 27 . Израсходовано на хозяйственные расходы завхозом Осиновым П.И.      
30.04 Лимитная карта № 42. Отпущено со склада на нужды вспомогательного производства дров 20 м; куб. по 5 руб        
30.04 Справка бухгалтерии. Списываются на основное производство: •все затраты вспомогательного производства •все общехозяйственные расходы     ? ? ? ?  
Итого   ?  
                   

Решение:



3. Хозяйственные операции мебельной фабрики за апрель 200.. г

Дата Документ и краткое описание операции Сумма Проводка
п/п         Частная Общая Дебет Кредит
02.04 Приходный кассовый ордер №46. Получено с расчетного счета но чеку №316814 на командировку.  
02.04 Расходный кассовый ордер № 67, Выдано под отчет на командировку главному механику Захарову И.Н  
10.04   Приходный кассовый ордер № 47. Получено с расчетного счета по чеку №316813 на выдачу заработной платы  
03.04 Расходный кассовый ордер № 68 По ведомости выдана заработная плата рабочим и служащим    
16.04 Авансовый отчет № 26, Израсходовано на командировку главным механиком Захаровым И.Н. (отнести в дебет счета 26)  
16.04 Приходный кассовый ордер № 48 Сдан в кассу Захаровым И.Н. остаток неизрасходованного аванса  
16.04 Выписка из расчетного счета в банке. Перечислено в погашение долга: •Лесопильному заводу по документу № 634 •АО "Углесбыт"     4600 1100  
17.04 Лимитные карты № 37-40. Отпущено со склада на нужды основного производства: • пиломатериалов 100 м. куб. по 60 руб. • фанеры клееной 20 м. куб. по 130 руб.   6000 2600    
18.04 Счет - фактура № 318 фанерного завода и приходный ордеров 112. Принят к оплате счет - фактура за поступившую на склад фанеру клееную 40 м. куб, по 130 руб.    
20.04 Ведомость № 12 начисления заработной платы. Начислена заработная плата: • рабочих основного производства • рабочим вспомогательного производства • работников заводоуправления          
20.04 Справка бухгалтерии. Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение: •рабочих основного производства •рабочим вспомогательного производства •работников заводоуправления      
23.04 Счет - фактура № 750 лесопильного завода и приходный ордер №113. Посту пили на склад пиломатериалы 15 м 3 по 60 руб.    
25.04 Лимитная карта №41. Отпущено со склада на нужды вспомогательного производства каменного угля 10 т. по 30 руб.      
    26.04     Счет- фактура Энергосбытового предприятия № 186. Израсходована электроэнергия: •на нужды вспомогательного производства •на общехозяйственные нужды          
     
  Перечислено в погашение долга: •фанерному заводу по документу № 318 •лесопильному заводу по документу № 750 •энергосбытовому предприятию по документу №186      
    26.04   Счет - фактура № 897 АО "Углесбыт" и приходный ордер №114. Поступил на склад каменный уголь 40 т. по 30 руб.        
26.04. Приходный кассовый ордер № 49. Получено с расчетного счета по чеку № 316816 на хозяйственные расходы.      
30.04   Расходный кассовый ордер № 69. Выдано под отчет на хозяйственные расходы завхозу Осипову П.И.        
30.04 Авансовый отчет № 27 . Израсходовано на хозяйственные расходы завхозом Осиновым П.И.    
30.04 Лимитная карта № 42. Отпущено со склада на нужды вспомогательного производства дров 20 м; куб. по 5 руб      
30.04 Справка бухгалтерии. Списываются на основное производство: •все затраты вспомогательного производства •все общехозяйственные расходы    
Итого      

 

Счета синтетического учета открываются в Главной книге по следующей форме:

Счет № 50

Месяц Оборот по дебету счета 50 с кредита счетов Итого по дебету Оборот по кредиту Сальдо
  № 51 № 71     дебет кредит
Март                
Апрель          

 

Счета синтетического учета открываются в Главной книге по следующей форме:

Счет № 20

Месяц Оборот по дебету счета 20 с кредита счетов Итого по дебету Оборот по кредиту Сальдо
  № 10 № 70 № 23 № 26 № 69     дебет кредит
Март                
Апрель  

 

Счета синтетического учета открываются в Главной книге по следующей форме:

Счет № 23

Месяц Оборот по дебету счета 23 с кредита счетов Итого по дебету Оборот по кредиту Сальдо
  № 70 № 10 № 60 № 69     дебет кредит
Март                
Апрель    

 

Счета синтетического учета открываются в Главной книге по следующей форме:

Счет № 26

Месяц Оборот по дебету счета 26 с кредита счетов Итого по дебету Оборот по кредиту Сальдо
  № 71 № 70 № 60 № 69     дебет кредит
Март                
Апрель    

 

Счета синтетического учета открываются в Главной книге по следующей форме:

Счет № 10

Месяц Оборот по дебету счета 10 с кредита счетов Итого по дебету Оборот по кредиту Сальдо
  № 60     дебет кредит
Март                
Апрель              

 

Аналитический учет расчетов с поставщиками и подотчетными лицами ведется вместе с синтетическим учетом соответственно в журналах - ордерах № 6 и № 7. Аналитический учет материалов и топлива (только в количественном выражении) ведется обособленно от синтетического учета в карточках складского учета. Аналитический учет по другим счетам условно опускается.

 

Журнал - ордер № 1 по кредиту счета 50 "Касса" за апрель 2015г..

 

Номер Дата С кредита счета 50 в дебет счетов     Итого
строки             по кредиту
    №51 №70 №71  
    "Расчетный "Расчеты с "Расчеты с      
    счет" персоналом по оплате труда" подотчетны ми лицами"      
02.04        
03.04        
30.04        
ИТОГ        

 

 

Журнал - ордер № 2 по кредиту счета 51 "Расчетный счет" за апрель 200..г.

 

Номер Дата С кредита счета 51 в дебет счетов   Итого
строки           по
            кредиту
    №50 №60 №23 №26    
    "Касса" "Расчеты с "Вспомога- "Общехозяй  
      поставщика тельные ственные  
      ми" производ- расходы"  
        ства"    
02.04        
10.04        
16.04        
26.04        
26.04        
ИТОГО        

 

Журнал-ордер № 6 по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

 

Номер Дата С кредита счета 60 в дебет счетов Итого
строки           по
            кредиту
    № 10,1 № 10.3 №23 №26    
    "Материалы" «Топливо» "Вспомога- "Общехозяй  
        тельные ственные  
        производ- расходы"  
        ства"    
18.04        
23.04        
26.04        
26.04        
26.04        
ИТОГ    

 

Журнал-ордер № 7 по кредиту счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

 

Номер Дата С кредита счета 71 в дебет счетов Итого
строки           по
            кредиту
    № 50 № 26        
      "Общехозяй-      
      ственные      
      расходы"      
             
16.04        
16.04        
30.04        
ИТОГ        
                 

 

 

Журнал-ордер № 10 по кредиту счетов 10-1,10-3,70,69 и других в дебет счетов 20,23,26 за апрель 2015 г.

С кредита счетов в дебет счетов К10-1 К10-3 К70 К69 К60 К23 К26 К71 Итого
Д20      
Д23        
Д26        
Итого

 

 









Последнее изменение этой страницы: 2016-04-06; Нарушение авторского права страницы

infopedia.su не принадлежат авторские права, размещенных материалов. Все права принадлежать их авторам. Обратная связь