Собственные долговые обязательства банков: виды, классификация, порядок выпуска и регистрации.

Формирование ресурсной базы коммерческого банка является отправной точкой его деятельности. Именно от структуры, объемов, качества и сроков ресурсной базы, будет зависеть позиционирование банка в работе с клиентами.

 

Наряду с традиционными источниками формирования ресурсной базы коммерческого банка к которым относятся вклады населения, остатки на расчетных и текущих счетах предприятий и др., существуют еще так называемые долговые обязательства: векселя, сертификаты, облигации. Выпуская долговые обязательства кредитные организации, тем самым, сами выступают в роли инициатора займа.

Большую часть выпущенных долговых ценных бумаг на протяжении всего периода их существования занимают векселя. Сочетая в себе расчетные и доходные функции, они пользуются пока большим спросом среди клиентов банка.

Сберегательные и депозитные сертификаты - это удостоверенный ценной бумагой вклад. Поэтому наряду с применением к сертификатам норм договорного права также применяются нормы права регулирующие обращение этих ценных бумаг.

Не депозитные привлеченные средства -- это средства, которые банк получает в виде займов (межбанковские кредиты, кредиты ЦБ) или путем реализации собственных долговых обязательств (векселя и облигации, эмитируемые КБ).

Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что они имеют, во-первых, персональный характер, т. е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе (межбанковские кредиты и кредиты ЦБ), и, во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку.

Недепозитными привлеченными ресурсами пользуются преимущественно крупные банки. Приобретаются недепозитные средства на крупные суммы и их считают операциями оптового характера.

Отдельные коммерческие банки выпускают валютные векселя, что расширяет их возможности для аккумуляции кредитных ресурсов в иностранной валюте.

 

Большими перспективами для российских банков обладает такой не депозитный источник ресурсов, как выпуск облигаций. Банки вправе выпускать облигации в размере, не более 25% уставного капитала и после полной оплаты всех ранее выпущенных акций. Облигации могут быть как именные, так и на предъявителя. Погашается заем за счет чистой прибыли банка, либо, при ее недостатке за счет резервного фонда. Развитие данной формы заимствования во многом будет определяться результатами развития рынка корпоративных облигаций. Для воздействия на курс облигаций, банк может покупать или продавать их на бирже.

 

Облигации банков – это один из самых не развитых на сегодняшний способов привлечения средств кредитными организациями. Но учитывая долгосрочный характер привлеченных средств, перспективы развития данного направления очень большие.

Базовая задача коммерческого банка (далее КБ) - формирование источников финансовых ресурсов, пассивов. Банки как финансовые посредники формируют свои пассивы преимущественно за счет привлеченных средств и отличаются высоким финансовым рычагом.

Именно количественные и качественные характеристики привлекаемых банком средств определяют возможности в плане проведения активных операций.

Наряду с обычными способами привлечения средств КБ, такими как расчетно-кассовое обслуживание организаций и вкладные операции с физическими лицами, банки эмитируют ценные бумаги: векселя, депозитные и сберегательные сертификаты, облигации.

 

Банк вправе размещать собственные долговые обязательства в виде векселей, облигаций и сертификатов Данная форма привлечения ресурсов называется эмиссионной, поскольку сопровождается осуществлением процедуры эмиссии облигаций и сертификатов, которые являются ценными бумагами.

Размещение банком-эмитентом облигаций осуществляется по решению совета директоров. Выпуск облигаций допускается только после полной оплаты уставного капитала. Номинальная стоимость всех выпущенных банком облигаций не должна превышать размер уставного капитала либо величину обеспечения, предоставленного кредитной организации третьими лицами для цели выпуска облигаций.

Банк может выпускать:

облигации именные и на предъявителя,

обеспеченные залогом собственного имущества либо облигации под обеспечение, предоставленное кредитной организации для целей выпуска третьими лицами, облигации без обеспечения,

процентные и дисконтные,

конвертируемые в акции,

с единовременным сроком погашения или облигации со сроком погашения по сериям в определенные сроки

Банки могут выпускать облигации без обеспечения не ранее третьего года существования кредитной организации при условии надлежащего утверждения к этому времени двух годовых балансов и на сумму, не превышающую размер уставного капитала кредитной организации. Предоставление обеспечения третьими лицами при выпуске облигаций банками требуется в случаях

• существования кредитной организации менее двух лет (на всю сумму выпуска облигаций),

• существования кредитной организации более двух лет при выпуске облигаций на сумму, превышающую размер уставного капитала (величина обеспечения должна быть не менее суммы превышения размера уставного капитала).

Номинальная стоимость облигаций может быть выражена в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте при соблюдении норм валютного законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России.

Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в кредитную организацию, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в кредитной организации, выдавшей сертификат, или в любом ее филиале Сертификат, выписанный юридическому лицу, называется депозитным; сертификат, выписанный физическому лицу - сберегательным

Право выдачи сберегательного сертификата предоставляется банкам при следующих условиях:

• осуществления банковской деятельности не менее двух лет;

• публикации годовой отчетности (баланса и отчета о прибылях и убытках), подтвержденной аудиторской фирмой;

• соблюдения банковского законодательства и нормативных актов Банка России;

• выполнения обязательных экономических нормативов;

• наличия резервного фонда в размере не менее 15 процентов от фактически оплаченного уставного капитала;

• выполнения обязательных резервных требований. Сертификаты могут выпускаться как в разовом порядке, так и сериями.

Сертификаты могут быть именными или на предъявителя. Сертификат не может служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги. Денежные расчеты по купле-продаже депозитных сертификатов, выплате сумм по ним осуществляются в безналичном порядке, а сберегательных сертификатов -как в безналичном порядке, так и наличными средствами.

Сертификаты выпускаются в валюте Российской Федерации. Выпуск сертификатов в иностранной валюте не допускается. Сертификаты должны быть срочными. Проценты по первоначально установленной при выдаче сертификата ставке, причитающиеся владельцу по истечении срока обращения (когда владелец сертификата получает право востребования вклада или депозита по сертификату), выплачиваются кредитной организацией независимо от времени его покупки. В случае досрочного предъявления сберегательного (депозитного) сертификата к оплате кредитной организацией выплачиваются сумма вклада и проценты, выплачиваемые по вкладам до востребования. Кредитная организация не может в одностороннем порядке изменить (уменьшить или увеличить) обусловленную в сертификате ставку процентов, установленную при выдаче сертификата. Начисление процентов по сертификату осуществляется кредитной организацией не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. Выплата процентов по сертификату осуществляется кредитной организацией одновременно с погашением сертификата при его предъявлении. На бланке сертификата должны содержаться следующие обязательные реквизиты.

• наименование «сберегательный (или депозитный) сертификат»,

• номер и серия сертификата;

• дата внесения вклада или депозита;

• размер вклада или депозита, оформленного сертификатом (прописью и цифрами),

• безусловное обязательство кредитной организации вернуть сумму, внесенную в депозит или на вклад, и выплатить причитающиеся проценты,

• дата востребования суммы по сертификату,

• ставка процента за пользование депозитом или вкладом;

• сумма причитающихся процентов (прописью и цифрами);

• ставка процента при досрочном предъявлении сертификата к оплате;

• наименование, местонахождение и корреспондентский счет кредитной организации, открытый в Банке России;

• для именного сертификата: наименование и местонахождение вкладчика - юридического лица и Ф.И.О и паспортные данные вкладчика - физического лица;

• подписи двух лиц, уполномоченных кредитной организацией на подписание такого рода обязательств, скрепленные печатью кредитной организации.

Отсутствие в тексте бланка сертификата какого-либо из обязательных реквизитов делает этот сертификат недействительным.

Бланк сертификата должен содержать все основные условия выпуска, оплаты и обращения сертификата (условий и порядка уступки требования), восстановления прав по сертификату при его утрате.

Изготовление бланков сберегательных и депозитных сертификатов, как именных, так и на предъявителя, а также дополнительных листов (приложений) к именным сертификатам производится только полиграфическими предприятиями, получившими от Министерства финансов Российской Федерации лицензию на производство бланков ценных бумаг в соответствии с техническими требованиями к ценным бумагам и их реквизитам, установленными Министерством финансов Российской Федерации. Бланки приложений к именному сертификату изготавливаются одновременно с бланком сертификата

Именной сберегательный (депозитный) сертификат должен иметь место для оформления уступки требования (цессии), а также может иметь дополнительные листы-приложения к именному сертификату, на которых оформляются цессии. Для передачи прав другому лицу, удостоверенных сертификатом на предъявителя, достаточно вручения сертификата этому лицу. Права, удостоверенные именным сертификатом, передаются в порядке, установленном для уступки требований (цессии). Уступка требования по именному сертификату оформляется на оборотной стороне такого сертификата или на дополнительных листах (приложениях) к именному сертификату двусторонним соглашением лица, уступающего свои права (цедента), и лица, приобретающего эти права (цессионария). Соглашение об уступке требования по депозитному сертификату подписывается с каждой стороны двумя лицами, уполномоченными соответствующим юридическим лицом на совершение таких сделок, и скрепляется печатью юридического лица. Условие непрерывности оформления цессии должно быть обязательным. Уступка требования по сертификату может быть совершена только в течение срока обращения сертификата.

При наступлении даты востребования вклада или депозита кредитная организация осуществляет платеж против предъявления сертификата и заявления владельца с указанием счета, на который должны быть зачислены средства. Средства от погашения депозитного сертификата могут направляться по заявлению владельца только на его корреспондентский, расчетный (текущий) счет.

Для граждан платеж может производиться как путем перевода суммы на счет, так и наличными деньгами. Кредитная организация вправе размещать сберегательные (депозитные) сертификаты только после регистрации условий выпуска и обращения сертификатов в территориальном учреждении Банка России и внесения их в Реестр условий выпуска и обращения сберегательных и депозитных сертификатов. Данное обстоятельство, а также требования, которые предъявляются к банку для получения разрешения на выпуск сертификатов, ограничивают их использование банками. Поэтому наиболее удобным и распространенным видом долговых обязательств банков являются банковские векселя.

 

ЕЩЁ РАЗ ПРО СЕРТИФИКАТЫ:

Право выдачи сберегательного сертификата предоставляется банкам при следующих условиях:

- осуществления банковской деятельности не менее двух лет;

-публикации годовой отчетности (баланса и отчета о прибылях и убытках), подтвержденной аудиторской фирмой;

- соблюдения банковского законодательства и нормативных актов Банка России;

- выполнения обязательных экономических нормативов;

- наличия резервного фонда (балансовый счет 10701) в размере не менее 15 процентов от фактически оплаченного уставного капитала;

- выполнения обязательных резервных требований.

Сертификаты могут быть:

а) именными и на предъявителя;

б) могут быть переданы или подарены. В случае выдачи именного сертификата, права по нему могут быть переданы в порядке установленном для уступки требований (Цессии). Уступка требования по именному сертификату может быть совершена только в течении срока обращения сертификата, и соответствующе оформлена на оборотной стороне самого сертификата;

в) выпускаться в разовом порядке или сериями

 

Сертификаты не могут:

- выпускаться с нарушением требований к обязательным реквизитам;

- служить расчетным или платежным средством за проданные товары и оказанные услуги.

- выпуск сертификатов в иностранной валюте не допускается.

Сертификаты должны:

а) быть срочными;

б) именной сберегательный (депозитный) сертификат должен иметь место для оформления уступки требования (цессии), а также может иметь дополнительные листы - приложения к именному сертификату, на которых оформляются цессии;

в) бланк сертификата должен содержать все основные условия выпуска, оплаты и обращения сертификата (условий и порядка уступки требования), восстановления прав по сертификату при его утрате;

г) подписан уполномоченными лицами банка (руководитель, бухгалтер).

Процентные ставки по сертификатам устанавливаются уполномоченным органом кредитной организации.

Проценты по первоначально установленной при выдаче сертификата ставке, причитающиеся владельцу по истечении срока обращения (когда владелец сертификата получает право востребования вклада или депозита по сертификату), выплачиваются кредитной организацией независимо от времени его покупки.

В случае досрочного предъявления сберегательного (депозитного) сертификата к оплате кредитной организацией выплачиваются сумма вклада и проценты, выплачиваемые по вкладам до востребования, если условиями сертификата не установлен иной размер процентов.

Если срок получения вклада (депозита) по сертификату просрочен, то кредитная организация несет обязательство оплатить означенные в сертификате суммы вклада и процентов по первому требованию его владельца. За период с даты востребования сумм по сертификату до даты фактического предъявления сертификата к оплате проценты не выплачиваются.

Кредитная организация не может в одностороннем порядке изменить (уменьшить или увеличить) обусловленную в сертификате ставку процентов, установленную при выдаче сертификата.

Кредитная организация начисляет проценты по сберегательным (депозитным) сертификатам на остаток задолженности по основному долгу, учитываемый на соответствующем лицевом счете на начало операционного дня. Начисление процентов по сертификату осуществляется кредитной организацией не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. Выплата процентов по сертификату осуществляется кредитной организацией одновременно с погашением сертификата при его предъявлении.

Восстановление прав по утраченным сертификатам на предъявителя осуществляется в судебном порядке.

Восстановление прав по утраченным именным сертификатам осуществляется кредитной организацией, выпустившей их в обращение.

В случае утраты именного сертификата законный владелец вправе обратиться к кредитной организации, выдавшей сертификат, с письменным заявлением о выдаче дубликата. Если на заявленное требование законным держателем сертификата получен отказ, он вправе обжаловать его в судебном порядке.

Депозитные сертификаты выпускаются на крупные суммы и могут быть приобретены только юридическими лицами. Право требования по депозитному сертификату может быть передано только юридическим лицам, зарегистрированным в Российской Федерации или в ином государстве, использующем рубль в качестве официальной денежной единицы.

Мировой банковской практике известны два вида депозитных сертификатов. Непередаваемые депозитные сертификаты хранятся у вкладчика и предъявляются им в банк по истечении срока. Передаваемые (обращающиеся) депозитные сертификаты могут быть переданы другому лицу путем купли-продажи их на вторичном рынке.

Коммерческие банки Российской Федерации могут выпускать срочные депозитные сертификаты с максимальным сроком обращения до 1 года. В западной практике передаваемые депозитные сертификаты выпускаются на срок от 14 дней до 18 месяцев.

Внесение средств на счет кредитной организации при приобретении сертификата может осуществляться только в безналичной форме. Оплата депозитного сертификата также производится в безналичной форме.

Сберегательные сертификаты предназначены для реализации преимущественно физическим лицам. Срок обращения срочных сберегатель-ных сертификатов может превышать 1 год и составлять 3 года, если условия их выпуска согласованы с ЦБ РФ. Если срок получения депозита или вклада по сертификату просрочен, то такой сертификат становится документом до востребования. Банк обязан выплатить указанную в нем сумму по первому требованию владельца.

Сберегательные сертификаты могут быть переданы только физическому лицу.

Физическое лицо предъявившее сберегательный сертификат может получить деньги наличными или зачислить полученные средства вместе с причитающимися процентами на свой лицевой счет.

 

ЕЩЁ РАЗ ПРО ВЕКСЕЛЯ.

До сегодняшнего дня в специальной литературе достаточно широко распространено деление векселей на товарные и финансовые. Как правило, под первыми понимаются векселя, выдаваемые покупателями (заказчиками) поставщикам продукции, работ, услуг в качестве средства оформления отсрочки платежа (коммерческого кредита), а под вторыми - векселя, выдаваемые заемщиками (кредитополучателями) организациям - заимодавцам (банкам - кредиторам) в удостоверение отношений денежного займа или кредитных отношений.

 

В официальных документах разделение векселей на финансовые и товарные использовалось только в Указе Президента Российской Федерации от 19.10.1993 N 1662 "Об улучшении расчетов в хозяйстве и повышении ответственности за их своевременное проведение", а также в Письме МНС России от 25.02.1999 N 03-4-09/39 "О налоге на добавленную стоимость".

 

Иногда финансовые векселя отождествляются с банковскими, то есть с выданными банками. После того как частью второй ГК РФ и Законом о переводном и простом векселе были сняты всякие сомнения по поводу возможности выдачи векселей, удостоверяющих отношения займа, любыми юридическими лицами, в настоящее время такое отождествление является некорректным.

 

Более удобной и функциональной сейчас является следующая классификация векселей:

- применительно к организации - покупателю, выдающей или передающей вексель, говорят о своих, или собственных (обязанной по которым является данная организация), и чужих (передаваемых по индоссаменту) векселях. При этом в качестве чужого может выступать как финансовый, так и товарный вексель. Следует иметь в виду, что свои векселя выдаются, а чужие передаются;

- применительно к организации - продавцу, получающей вексель, различают вексель покупателя - покупательский (Письмо Банка России от 09.09.1991 N 14-3/30 "О банковских операциях с векселями") и вексель третьего лица, то есть любой организации, не являющейся контрагентом по данной сделке.

В гл.21 НК РФ законодательно закреплено разделение векселей, используемых в качестве средства расчетов, на собственные и векселя третьих лиц. В расчетах по обязательствам часто встречаются ситуации, когда векселедержатель передает вексель сторонней организации в счет погашения своей кредиторской задолженности, то есть проводятся расчеты чужими векселями.

Действующее российское вексельное законодательство не предусматривает для случаев выпуска векселей банками каких-либо особых правил или исключений. Объем эмиссии банком собственных векселей регламентируется нормативом Н13 (норматив собственных вексельных обязательств), установленный Инструкцией №1 от 01.10.1997 г. «О порядке регулирования деятельности банков». Выпуск собственных векселей банками регулируется Письмо ЦБР от 23 февраля 1995 г. N 26 "Об операциях коммерческих банков с векселями и изменениях в порядке бухгалтерского учета банковских операций с векселями" (с изменениями от 21 февраля 1997 г., 17 июня 1999 г.).

 

Законодательство по ценным бумагам этого вопроса также не затрагивает. Поэтому правовой режим банковских векселей совпадает с общим режимом всех векселей и регулируется Федеральным законом «О переводном и простом векселе» № 48-ФЗ от 11.02.1997, определившим действие на территории России действие норм Женевской Конвенции «О переводном и простом векселе» от 1937 г.).

 

При выдаче (выпуске) собственного векселя коммерческий банк может выступать:

а) векселедателем простого векселя;

б) акцептантом переводного векселя;

в) одновременно векселедателем и акцептантом одного и того же переводного векселя;

г) векселедателем переводного векселя, воспрещаемого им для предъявления к акцепту;

д) векселедателем не акцептованного переводного векселя.

 

Операции по выдаче (выпуску), приобретению, отчуждению и авалированию векселей, содержащих обязательство по выплате иностранной валюты, осуществляются в порядке, предусмотренном валютным законодательством Российской Федерации.

Собственные векселя банков включаются в расчет суммы обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, в порядке, установленном Указание ЦБР от 29 апреля 2002 г. N 1143-У "О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России "Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации" от 30.03.96 N 37".

Банковский вексель имеет в своей основе депозитную природу в отличие от кредитной по классическим векселям, представляющим собой орудие коммерческого кредита, обусловленного реальными потребностя-ми торгово-промышленного оборота. Его цель -- содействие реализации товаров с отсрочкой платежа. Банковский же вексель выписывается банком-эмитентом на основании депонирования клиентом в банке опре-деленной суммы средств. Таким образом, для банка этот вексель являет-ся инструментом привлечения дополнительных ресурсов, а для покупа-теля векселя -- возможностью размещения временно свободных денеж-ных средств с целью получения дохода.