Организация кассовых операций, их документальное отражение и учет

На п\п касса для приема, хранения и расходования наличных денег. Порядок ведения кассовых операций регламентируется инструкцией ЦБ России.Размер сумм наличных денег в кассе п\п ограничен лимитом, который устанавливается при открытии расчетного счета банком по согласованию с п\пм. Сверх установленного лимита деньги м храниться только в дни выплаты зарплаты, пенсий, стипендий, пособий в течение трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.Касса производит прием наличных денег по приходным кассовым ордерам, взамен которых выдается квитанция. Выдача денег наличными ведется по расходным кассовым ордерам или другим документам (заявлениям на выдачу денег, платежным ведомостям).Д-ы на прием и выдачу денег выписывают в бухгалтерии п\п и подписывает их главный бухгалтер, д-ы на выдачу подписывает также и руководитель фирмы.При выплате денег по платежным ведомостям отдельный расходный кассовый ордер на каждого получателя не выписывается – составляется один на общую сумму по ведомости по истечении срока выдачи. Отдельные лица получают деньги по расходным кассовым ордерам в кассе п\п при предъявлении документа, удостоверяющего личность.Кассир, выдав или получив деньги, обязан подписать расходный или приходный кассовый ордер, а прилагаемые к ним д-ы погасить штампами или надписью «получено» или «оплачено» с указанием даты совершения операции.Все первичные д-ы по приходу и расходу (приходные и расходные кассовые ордера, счета и т. п.) до передачи в кассу регистрируются в бухгалтерии в специальном журнале регистрации, документу присваивается порядковый номер. В кассе ведется кассовая книга. П\п может иметь только одну кассовую книгу. Листы в книге прошнуровываются и опечатываются круглой сургучной печатью п\п. На последней странице книги делается надпись «В настоящей книге всего пронумеровано … страниц» и ставят свои подписи руководитель п\п и главный бухгалтер. Записи в кассовой книге ведутся под копирку в2 экземплярах, причем2 экземпляры отчетом кассира отрывными. Подчистки и неоговоренные исправления запрещаются. Листы кассовой книги имеют строго установленную форму.Кассовые операции ведутся в таком порядке:– оформляются первичные д-ы по приходу и расходу;– первичные д-ы регистрируются в журнале регистрации;– производятся записи в кассовую книгу;– ежедневно в конце подводятся итоги по кассовой книге, отчет кассира (2-й экземпляр кассовой книги) с приходными и расходными документами сдается в бухгалтерию отчета кассира под расписку в кассовой книге (1-м экземпляре).Кассовые операции учитываются на активном счете 50 «Касса». Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег в кассе п\п на начало месяца, оборот по дебету – суммы, поступившие наличными в кассу, оборот по кредиту – суммы, выданные наличными.В кассе м храниться не только наличные деньги, но и бланки строгой отчетности и ценные бумаги – оплаченные путевки, проездные билеты, вексельные марки, почтовые марки, марки госпошлины и т. п., учитываемые на активном счете 56 «Денежные д-ы».Не реже 1 раза в месяц проводится ревизия (инвентаризация) наличия денежных средств в кассе. Ревизия кассы проводится комиссией внезапно, комиссия назначается приказом руководителя п\п. Проверяются наличные деньги, денежные д-ы, ЦБи бланки строгой отчетности.Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех средств, находящихся в кассе, о чем дает письменное обязательство при приеме на работу.В р-е инвентаризации обнаружены излишки наличных денег или выявлена их недостача. Излишки приходуются и зачисляются в доход п\п: Д-т сч. 50 «Касса»,К-т сч. 80 «Прибыли и убытки». Недостача оформляется несколькими проводками.Отражается факт недостачи наличных в кассе: Д-т сч. 84 «Недостачи и потери от порчи ценностей»,К-т сч. 50 «Касса». Недостача списывается на виновника (кассира): Д-т сч. 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» субсчет 3 «Расчеты по возмещению материального ущерба»,К-т сч. 84 «Недостачи и потери от порчи ценностей». Впоследствии недостача возмещается виновником полностью или частями наличными или удержанием из зарплаты: Д-т сч. 50, 70,К-т сч. 73-3.