Расчеты с использованием платежного поручения.

Покупатель (он же плательщик, дебитор), купив товар, выступает должником по отношению к продавцу (он же получатель денег, кредитор). Основным платежным документом выступает платежное поручение, ко­торое является распоряжением владельца счета (покупателя, плательщи­ка или дебитора) своему банку о переводе со своего счета денежную сумму на счет получателя денег (продавца, кредитора), открытого в том же или другом банке. Основные схемы расчетов с использованием платеж­ного поручения две: платежные поручения с последующей оплатой (рис. 2); платежные поручения с предоплатой товаров, работ и услуг.

Рис. 2. Схема расчетов с использованием платежного поручения с последующей оплатой

 

1— поставщик, кредитор отгрузил продукцию покупателю, дебитору вместе со счетами-фактурами;

2 — покупатель представил платежное поручение в свой банк;

3 — банк списывает деньги со счета покупателя;

4 — банк перечисляет деньги в банк поставщика;

5 — банк зачисляет деньги на счет поставщика;

6 — банк представляет поставщику выписку по его счету о зачислении денег

Эта форма расчетов выгоднее покупателю, чем поставщику, в си­лу следующих обстоятельств:

• покупатель может задержать выставление платежного поруче­ния, например, из-за отсутствия средств на своем расчетном счете;

• банк может задержать выплату по выставленному платежному поручению, например, из-за отсутствия средств на своем кор­респондентском счете;

• задержки выплат по вине расчетно-кассовых центров ЦБР

 

Исходя из названных выше обстоятельств на практике часто ис­пользуется второй вариант использования платежного поручения — платежное поручение с предоплатой товаров, работ и услуг (рис. 3).

Рис. 3 Схема расчетов с использованием платежного поручения с предоплатой товаров, работ и услуг

1 — покупатель представил платежное поручение в свой банк;

2 — банк списывает деньги со счета покупателя;

3 — банк перечисляет деньги в банк поставщика;

4 — банк зачисляет деньги на счет поставщика;

5 — банк представляет поставщику выписку по его счету о зачислении денег;

6 — поставщик, кредитор отгружает продукцию покупателю, дебитору вместе

со счетами-фактурами

Схема расчетов с использованием платежных поручений с предо­платой товаров, работ и услуг в основном используется при иного­родних расчетах, когда агенты плохо информированы друг о друге, или при расчетах с ненадежными покупателями, когда поставщик отправляет товар только после получения денежных средств.

Платежные поручения используются при обслуживании товар­ных и нетоварных операций в следующих случаях:

• при получении товаров, работ, услуг;

• для осуществления авансовых платежей и предварительных оплат;

• при возврате кредитов и процентов банку;

• при лизинговых, факторинговых, арендных платежах;

• при выплатах штрафов, пени, неустоек по решению арбитраж­ных судов;

• при выплатах в бюджет налогов, сборов.

Преимущества расчетов платежными поручениями: простота рас­четов, особенно когда поставщики и покупатели хорошо знают друг друга и организационно связаны друг с другом; возможность про­ведения плановых платежей не по каждой отгрузке или отдельной операции, а по окончании какого-либо периода, например, в конце каждой недели, декады или даже месяца. К организационно связанным производствам относятся оплата предприятиями тепло-, элекроэнергии, торговыми предприятиями — за поставки мясомолочной и другой плановой продукции и т. д. В конце каждого месяца производится расчет общего сальдо, по которому и заполняется пла­тежное поручение.

К недостаткам платежных поручений с последующей оплатой отно­сится возможность задержки платежей покупателями. Однако этот недостаток исправим при указании в договоре об использовании пла­тежных поручений с предоплатой товаров, работ и услуг (рис. 9.4).

Следующий платежный документ — это платежное требование-поручение, которое выписывает не покупатель, как в случае с пла­тежным поручением, а сам поставщик, продавец, который вместе с поставляемыми товарами отправляет и расчетные документы в адрес покупателя или в адрес банка покупателя. Возможен и тре­тий вариант, когда банк поставщика выполняет инкассовое поруче­ние поставщика о взыскании денег с покупателя по выставленным в адрес банка покупателя товарно-расчетным документам.

Рис. 4. Схема расчетов с использованием платежного требования-поручения, когда расчетные документы направляются покупателю товаров, работ или услуг.

1 + 2 — товар (1) и платежные документы (2) отправляются одновременно покупателю;

3 — покупатель акцептует документы и отсылает в свой банк;

4 — банк списывает деньги со счета покупателя;

5 — банк покупателя переводит деньги в банк поставщика;

6 — банк поставщика зачисляет деньги на счет поставщика;

7 — банк поставщика представляет предприятию-поставщику выписку с его счета

о зачислении денег на его счет

Второй вариант использования платежного требования-поруче­ния отличается тем, что платежные документы направляются не по­купателю, а в его банк. Остальные операции проводятся аналогично первому варианту. Активным субъектом при использовании платеж­ного требования-поручения выступает продавец, кредитор и для ре­ального совершения платежа требуется акцепт (согласие) покупате­ля о списании его банком денег с его счета.

В практике расчетов различают следующие виды акцептов:

1) полный или частичный акцепт, когда документ оплачивается на всю выставленную сумму или на какую-либо ее часть;

2) положительный или отрицательный акцепт. Если плательщик должен письменно оповещать продавца о согласии или об от­казе о платеже, то речь идет о положительном акцепте, если же плательщик должен оповещать продавца только об отказе платежа, то речь идет об отрицательном акцепте;

3) предварительный или последующий акцепт. При предваритель­ном акцепте плательщик предварительно по истечении трех рабочих дней дает свое согласие на списание денег со своего счета, а при последующем акцепте — после поступления до­кумента в течение операционного дня, но за плательщиком сохраняется три рабочих дня, в течение которых он может за­явить отказ об акцепте.

Достоинства использования платежного требования-поручения:

• ускорение времени платежа, так как отправку товара и пла­тежных документов проводит сам поставщик, кредитор;

• сохраняются интересы покупателя в форме разнообразных акцептов, которые могут меняться в зависимости от условий поставок;

• поставщик может заключить с банком факторинговый дого­вор, который позволит перевести сбор платежей (дебиторских долгов) от покупателя на свой банк.

Расчеты с использованием чеков

Чек — это финансовый документ, отражающий письменное распоря­жение плательщика своему банку о выдаче обозначенной чековой суммы предъявителю чека. Чеки как бланки строгой отчетности до их выда­чи хранятся на внебалансовых счетах. Различают два вида чеков:

1) денежные чеки, которые необходимы для выдачи из кассы банка предъявителям чеков денежной наличности на выплату заработной платы, командировочные и другие расходы;

2) расчетные чеки служат для обслуживания безналичных расче­тов между юридическими лицами.

Чек, так же как платежное поручение, выписывает покупатель (он же плательщик, дебитор), но чек обменивается одновременно с полу­чением товара, с совершением работы или услуги продавцом. Таким образом, продавец получает чек, а покупатель получает товар, совер­шенную работу или услугу. Далее продавец предъявляет чек в банк, который и производит окончательные расчеты, например, списыва­ет чековую сумму со счета покупателя и зачисляет на счет продавца. Таким образом, покупатель, проверив количество и качество това­ров, принимает их, а взамен отдает продавцу расчетный чек.

 

Организационный процесс чековой системы расчетов следующий:

1) покупатель товаров, работ или услуг сначала покупает в своем банке чековую книжку. Для этого он обращается в свой банк с заявлением, в котором указываются два показателя: количество чеков и общая чековая сумма. Банк делением общей чековой суммы на количество чеков определяет лимит одно го чека, который фиксируется на обратной стороне каждого чека. Одновременно покупатель может представить в баш платежное поручение о списании денег со своего расчетного счета и зачисления его на счет «расчетные чеки»;

2) бухгалтер банка путем списания чековой суммы с расчетного счета покупателя и зачисления ее на счет «расчетные чеки» депонирует эту сумму. Здесь депонирование может быть осу­ществлено по другому варианту — за счет кредитов банка;

3) покупатель товаров получает в своем банке чековую книжку вместе с идентификационной картой, которая удостоверяет владельца полученной книжки;

4) покупатель, получив товары, выступает как чекодатель, т.е. от­дает выписанный им чек продавцу;

5) продавец, получив чеки, предъявляет их в банк для оплаты;

6) банк, проверив все необходимые реквизиты, перечисляет де­понированную чековую сумму на расчетный счет продавца, о чем дополнительно информирует его (см. рис. 5).

Рис. 5. Схема расчетов с использованием расчетных чеков

1— покупатель представляет в свой банк заявление о выдаче чековой книжки и платежное поручение о перечислении чековой суммы со своего расчетного счета на счет «расчетные чеки»;

2 — банк выдает чековую книжку покупателю товаров, работ или услуг;

3 + 4 — поставщик отправляет товары, выполняет работы или услуги и одновременно получает чеки;

5 — поставщик предъявляет полученные чеки в банк;

6 — банк списывает деньги со счета покупателя и зачисляет их на расчетный счет продавца, о чем информирует последнего